定? (3)万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销?说明理由。 参考答案 单项选择题 1.C2.A3.B4A5B6.D7A8C9.B10.D11C12C13.D 14.A15C16.D17D18C19.B20.A21.B22.A23.A24.D25.B 多项选择题 B、C2.A、B、C、D3.A、B、C、D4.A、B、C5A、C、D6.A、B、C、D 7B、C、D8A、B、C9.A、B、C、D10.A、C、D11.A、B、C12.A、B 13.A、B14.A、B、C、D15.A、C、D 三、判断题 1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√ 四、计算分析题 1.(1)错误之处 ①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料,属于非应税项目的购进货物或者应税 劳务的进项税额,不得抵扣 ②外购用于生产W牌小汽车的配件一批,尽管价款已付,但海东公司本月尚未收到配 件并验收入库,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 ③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批,尽管尚未收到车款,但已将汽车发出并 向银行办妥托收手续,发生了纳税义务,应计算纳税。 (2)应纳增值税税额={[160(1+17%)×17%+300×X17%}-18.7 =(110.427+51)-187 =14273(万元) (3)应纳消费税税额=[760(1+)+3001+5% 2.(1)该企业2001年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为 ①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900(万元) ②扣除限额=900×3%=27(万元) 因此,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,计算应纳税所得额时,只能扣除27定？ （3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销？说明理由。 参考答案： 一、单项选择题 1.C 2.A 3.B 4.A 5.B 6.D 7.A 8.C 9.B 10.D 11.C 12.C 13.D 14.A 15.C 16.D 17.D 18.C 19.B 20.A 21.B 22.A 23.A 24.D 25.B 二、多项选择题 1.B、C 2.A、B、C、D 3.A、B、C、D 4.A、B、C 5.A、C、D 6.A、B、C、D 7.B、C、D 8.A、B、C 9.A、B、C、D 10.A、C、D 11.A、B、C 12.A、B 13.A、B 14.A、B、C、D 15.A、C、D 三、判断题 1.√ 2.× 3. √ 4. √ 5. √ 6.× 7.× 8. √ 9.× 10. √ 四、计算分析题 1.（1）错误之处： ①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税 劳务的进项税额，不得抵扣。 ②外购用于生产 W 牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东公司本月尚未收到配 件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 ③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并 向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。 （2）应纳增值税税额 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7 =（110.427+51）-18.7 =142.73（万元） （3）应纳消费税税额= [760/(1+ )+300]+5% 2.（1）该企业 2001 年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为 ①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元） ②扣除限额=900×3%=27（万元） 因此，该企业通过民政部门向灾区捐款 40 万元，计算应纳税所得额时，只能扣除 27