二、在税制不变情况下，纳税影响会计法的运用 举例说明。 三、在税制变动情况下，纳税影响会计法的运用 (一)递延法 (二)债务法 四、采用纳税影响会计法应注意的问题 1、采用债务法时，时间性差异对所得税的影响金额按照现行所得税税率确 认，但如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的所得税税率， 则时间性差异可以按照预计今后的所得税税率计算其对所得税的影响金 额。 2、在一般情况下，纳税影响会计法活用于所有时间性差异 3、采用纳税影响会计法的企业，应当设置“递延税款备查登记薄”，详细 记录每项时间性差异发生的原因、金额、预计转回期限、己转回金额等。 4、正确选择债务法与递延法。 2.基本概念和知识点 重点掌握纳税影响会计法 3.问题与应用（能力要求 结合具体业务说明纳税影响会计法下应注意的问题？ 第三节期内所得税摊配与亏损情况下所得税的会计处理 1.主要内容 一、期内所得税摊配 二、亏损情况下的所得税会计处理 (一)亏损抵前的会计处理 (二)亏损抵后的会计处理 2.基本概念和知识点 重点掌握亏损业务的会计处理 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明企业如何处理亏损？ 第四节现行我国所得税的会计处理方法 1.主要内容 一、预缴税款与汇算清缴的帐务处理 二、资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理 三、预提所得税的帐务处理 四、减免税的帐条处理 五、清算所得税的帐务处理 8 二、在税制不变情况下，纳税影响会计法的运用 举例说明。 三、在税制变动情况下，纳税影响会计法的运用 （一）递延法 （二）债务法 四、采用纳税影响会计法应注意的问题 1、采用债务法时，时间性差异对所得税的影响金额按照现行所得税税率确 认，但如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的所得税税率， 则时间性差异可以按照预计今后的所得税税率计算其对所得税的影响金 额。 2、在一般情况下，纳税影响会计法适用于所有时间性差异。 3、采用纳税影响会计法的企业，应当设置“递延税款备查登记薄”，详细 记录每项时间性差异发生的原因、金额、预计转回期限、已转回金额等。 4、正确选择债务法与递延法。 2.基本概念和知识点 重点掌握纳税影响会计法 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明纳税影响会计法下应注意的问题？ 第三节期内所得税摊配与亏损情况下所得税的会计处理 1.主要内容 一、期内所得税摊配 二、亏损情况下的所得税会计处理 （一）亏损抵前的会计处理 （二）亏损抵后的会计处理 2.基本概念和知识点 重点掌握亏损业务的会计处理 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明企业如何处理亏损？ 第四节现行我国所得税的会计处理方法 1.主要内容 一、预缴税款与汇算清缴的帐务处理 二、资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理 三、预提所得税的帐务处理 四、减免税的帐务处理 五、清算所得税的帐务处理