《税务会计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16127702 课程名称：税务会计 英文名称：Tax accounting 课程类别：专业课 时：32 学 分：2 适用对象：税收学、注册税务师 考核方式：考试 先修课程：税法、基础会计、财务会计 二、课程简介 《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。本课程完整、系统地阐 述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要 素，纳税人的权利和义务，税收体系：分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理 制度：分税种全面阐述名税的会计处理方法：简术税务会计的错帐围整以及各税种的纳税拾查的 意义和基本方法。 Tax accounting is a margin subject that combines the knowledge of financial tax regulatory system and accounting.This course completely and systematically explains the necessity of tax accounting,the difference between management accounting,tax accounting and financial accounting,the basic tax procedures,the elements of tax system,the rights f ta payers and the conception of ta XS stem.It intr duces the ta ons of our country,the tax agency system,the tax accou ing metho ds,and gives a brief explanation of the adjustment of tax accounting error and the tax significance and basic methods of taxation. 三、课程性质与教学目的 本课程的教学目的是，通过本课程的学习草握我现行税收法规制度的各项规定 并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生 在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税 收法规。 本课程的教学基本要求是，在学生具备扎实的税收制度政策知识和基础会计处理 能力的基础上，重点阐述纳税会计的帐务处理、纳税错误的调帐以及企业的纳税检查
1 《 税务会计 》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16127702 课程名称：税务会计 英文名称：Tax accounting 课程类别： 专业课 学 时： 32 学 分：2 适用对象: 税收学、注册税务师 考核方式：考试 先修课程：税法、基础会计、财务会计 二、课程简介 《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。本课程完整、系统地阐 述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要 素，纳税人的权利和义务，税收体系；分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理 制度；分税种全面阐述各税的会计处理方法；简述税务会计的错帐调整以及各税种的纳税检查的 意义和基本方法。 Tax accounting is a margin subject that combines the knowledge of financial tax regulatory system and accounting. This course completely and systematically explains the necessity of tax accounting, the difference between management accounting, tax accounting and financial accounting, the basic tax procedures, the elements of tax system, the rights and obligations of taxpayers, and the conception of tax system. It introduces the tax laws and regulations of our country, the tax agency system, the tax accounting methods, and gives a brief explanation of the adjustment of tax accounting error and the tax significance and basic methods of taxation. 三、课程性质与教学目的 本课程的教学目的是，通过本课程的学习掌握我国现行税收法规制度的各项规定 并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生 在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税 收法规。 本课程的教学基本要求是，在学生具备扎实的税收制度政策知识和基础会计处理 能力的基础上，重点阐述纳税会计的帐务处理、纳税错误的调帐以及企业的纳税检查
的重点和方法。使学生能够掌握对涉及纳税的会计确认、计量和报告的相关方法和涉 税会计实务操作能力 四、教学内容及要求 第一章企业税务会计概述 (一)目的与要求 通过本章的学习，掌握税务会计与财务会计的区别和联系、税务会计的职能 原则和内容，了解税收的构成要素。在教学过程中引导学生正确对待税务会计思 想，将其精华部分与现代税法实践相结合。结合讲解习近平总书记依法治国的治 国理政，使学生树立依法纳税意识。 (二)教学内容 课程思政融入：指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、 职业道德等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节企业税务会计的概述 L.主要内容 企业税务会计的定义：企业税务会计与企业财务会计、税收会计的关系 2.基本概念和知识点 重点掌握企业税务会计与企业财务会计的关系及区别 3.间题与应用（能力要求】 能够阐述税务会计的含义，并区别财务会计 第二节税法的构成要素 1.主要内容 纳税主体、纳税客体、税率、计税依据、减免税、纳税义务发生时间和期 限、罚则 2.基本概念和知识点 重点掌握纳税主体、纳税客体、税率、计税依据的概念界定 3.问题与应用（能力要求） 能够对税法要素的内容进行解释 (三)思考与实践 1.让学生对税务会计在我国发展前景的看法提出自己的见解。 2.社会主义核心价值观在税务会计中如何体现？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例，培养学生的实际操作练 习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过 讲评答疑解惑。 第二章增值税税务会计
2 的重点和方法。使学生能够掌握对涉及纳税的会计确认、计量和报告的相关方法和涉 税会计实务操作能力。 四、教学内容及要求 第一章 企业税务会计概述 （一）目的与要求 通过本章的学习，掌握税务会计与财务会计的区别和联系、税务会计的职能、 原则和内容，了解税收的构成要素。在教学过程中引导学生正确对待税务会计思 想，将其精华部分与现代税法实践相结合。结合讲解习近平总书记依法治国的治 国理政，使学生树立依法纳税意识。 （二）教学内容 课程思政融入：指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、 职业道德等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节企业税务会计的概述 1．主要内容 企业税务会计的定义；企业税务会计与企业财务会计、税收会计的关系 2．基本概念和知识点 重点掌握企业税务会计与企业财务会计的关系及区别 3．问题与应用（能力要求） 能够阐述税务会计的含义，并区别财务会计。 第二节税法的构成要素 1．主要内容 纳税主体、纳税客体、税率、计税依据、减免税、纳税义务发生时间和期 限、罚则 2．基本概念和知识点 重点掌握纳税主体、纳税客体、税率、计税依据的概念界定 3．问题与应用（能力要求） 能够对税法要素的内容进行解释。 （三）思考与实践 1. 让学生对税务会计在我国发展前景的看法提出自己的见解。 2. 社会主义核心价值观在税务会计中如何体现？ （四）教学方法与手段 以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例，培养学生的实际操作练 习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过 讲评答疑解惑。 第二章 增值税税务会计
(一)目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握增值税销售额、进项税额、销项税额的确认与 计算，熟悉和掌握增值税的会计处理方法，包括增值税的帐户设置方法，增值税的进 项税额：进项税额转出的会计处理方法：增值税销项税额的会计处理方法：增值税结 转、上缴的会计处理方法等。明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现。 (二)教学内容 课程思政融入：通过增值税会计处理的讲解使学生明白，将所学专业知识运用到生产 实践，转化成生产力，造福社会，为推动行业进步做出积极贡献。 第一节增情税会计处理的一般规定 1.主要内容 一、帐户的设置 二、增值税会计处理的规定 三、会计报表 2.基本概念和知识点 重点掌握增值税会计处理 3.问题与应用（能力要求） 能够运用增值税会计处理 第二节一般纳税人增值税的纳税处理 1.主要内容 一、一锻纳税人增值税纳税处理 (一)一般纳税人外购货物及应税劳务所支付的增值税金的帐务处理 (二)外购免税农产品、废旧物资和运输劳务进项税额的帐务处理 (三)进项税额转出的帐务处理 1. 已计提进项税额的外购货物改变用途的帐务处理 2. 已计提进项税额的外购货物用于免税项目的帐务处理 3. 己计提进项税额的外购货物用于非正常损失的帐务处理 (四)外购货物作帐后发生退货或获得折让的帐务处理 (五)商品削价损失进项税额转出的帐务处理 一般纳税人外售应税货物及其销项税额的帐务处理 (一)外售应税货物及其销项税额的帐务处理 (二)外售应税货物发生退货或折让的帐务处理 1、外售应税货物发生退货的张务处国 2、外售应税货物发生析上的张务处理 (三)外售货物发生折扣销售和销售折扣的帐务处理 1、外售货物发生折扣销售的帐务处理 3
3 （一） 目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握增值税销售额、进项税额、销项税额的确认与 计算，熟悉和掌握增值税的会计处理方法，包括增值税的帐户设置方法，增值税的进 项税额；进项税额转出的会计处理方法；增值税销项税额的会计处理方法；增值税结 转、上缴的会计处理方法等。明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现 。 （二） 教学内容 课程思政融入：通过增值税会计处理的讲解使学生明白，将所学专业知识运用到生产 实践，转化成生产力，造福社会，为推动行业进步做出积极贡献。 第一节增值税会计处理的一般规定 1.主要内容 一、帐户的设置 二、增值税会计处理的规定 三、会计报表 2.基本概念和知识点 重点掌握增值税会计处理 3.问题与应用（能力要求） 能够运用增值税会计处理。 第二节一般纳税人增值税的纳税处理 1.主要内容 一、一般纳税人增值税纳税处理 （一）一般纳税人外购货物及应税劳务所支付的增值税金的帐务处理 （二）外购免税农产品、废旧物资和运输劳务进项税额的帐务处理 （三）进项税额转出的帐务处理 1. 已计提进项税额的外购货物改变用途的帐务处理 2. 已计提进项税额的外购货物用于免税项目的帐务处理 3. 已计提进项税额的外购货物用于非正常损失的帐务处理 （四）外购货物作帐后发生退货或获得折让的帐务处理 （五）商品削价损失进项税额转出的帐务处理 二、一般纳税人外售应税货物及其销项税额的帐务处理 （一）外售应税货物及其销项税额的帐务处理 （二）外售应税货物发生退货或折让的帐务处理 1、外售应税货物发生退货的帐务处理 2、外售应税货物发生折让的帐务处理 （三）外售货物发生折扣销售和销售折扣的帐务处理 1、外售货物发生折扣销售的帐务处理
2、外售货物发生销售折扣的帐务处理 三、应税劳务销售额及其销项税金的帐务处理 四、视同销售的帐务处理 (一)将货物交付他人代销的帐务处理 (二)销售代销货物的帐务处理： (三)设在不同县市但统一核算的各机构之间移送用于销售的的帐务处理 (四)自产或委托加工的货物用于非应税项目的帐务处理： (五)将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资的帐务处理： (六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的帐务处理： (七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的帐务处理： (八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的帐务处理： 五、交纳增值税的帐务处理 (一)交纳当月增值税的帐务处理 (二)交纳欠缴增值税的帐务处理 2.基本概念和知识占 掌握一般纳税人的增值税账务处理方法。重点学握视同销售以及进项税 额转出的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够对企业实际业务事项进行相应税务处理 第三节小规模纳税人的帐务处理 1.主要内容 小规模纳税人的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握小规模纳税人的账务处理： 3.问题与应用（能力要求） 能够针对小规模纳税人的相关税务进行账务处理。 第四节增值税出口退税的帐务处理 1.主要内容 出口退税的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握出口退税的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够正确运用国家出口退税政策并进行相应税务处理。 (三)思考与实践 1,举例说明在实际中的具体视同销售行为的税务处理。 4
4 2、外售货物发生销售折扣的帐务处理 三、应税劳务销售额及其销项税金的帐务处理 四、视同销售的帐务处理 （一）将货物交付他人代销的帐务处理； （二）销售代销货物的帐务处理； （三）设在不同县市但统一核算的各机构之间移送用于销售的的帐务处理 （四）自产或委托加工的货物用于非应税项目的帐务处理； （五）将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资的帐务处理； （六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的帐务处理； （七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的帐务处理； （八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的帐务处理； 五、交纳增值税的帐务处理 （一）交纳当月增值税的帐务处理 （二）交纳欠缴增值税的帐务处理 2.基本概念和知识点 掌握一般纳税人的增值税账务处理方法。重点掌握视同销售以及进项税 额转出的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够对企业实际业务事项进行相应税务处理。 第三节小规模纳税人的帐务处理 1.主要内容 小规模纳税人的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握小规模纳税人的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够针对小规模纳税人的相关税务进行账务处理。 第四节增值税出口退税的帐务处理 1.主要内容 出口退税的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握出口退税的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够正确运用国家出口退税政策并进行相应税务处理。 （三） 思考与实践 1.举例说明在实际中的具体视同销售行为的税务处理
2.社会主义核心价值观在增值税会计中如何体现？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力， 重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第三章消费税纳税会计 (一)目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容：消费税计税依据的确认及 应纳消费税的计算方法：消费税的会计处理方法。明确社会主义核心价值观在消费税 立法中的体现。 (二)教学内容 课程思政融入：上课过程中教师结合中国税法的发展和变化，主要成就，教育学生坚 特“四个自信”、指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、职业道德 等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节消费税的帐户设置及其会计处理 1.主要内容 消费税的帐户设置 2.基本概念和知识点 重点掌握消费税的帐户设置 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明消费税核算涉及的账户 第二节一般应纳消费税的核算 1.主要内容 生产销售行为应纳消费税的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握生产销售行为应纳消费税的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明生产销售时消费税的核算 第三节委托加工应税消费品的核算 1.主要内容 委托加工应税消费品的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握委托加工应税消费品的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明委托加工应税消费品时消费税的核算？ 第四节消费税出口退税的帐务处理
5 2. 社会主义核心价值观在增值税会计中如何体现？ （四） 教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力， 重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第三章 消费税纳税会计 （一） 目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及 应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。明确社会主义核心价值观在消费税 立法中的体现 。 （二） 教学内容 课程思政融入：上课过程中教师结合中国税法的发展和变化，主要成就，教育学生坚 持“四个自信”、指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、职业道德 等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节消费税的帐户设置及其会计处理 1. 主要内容 消费税的帐户设置 2.基本概念和知识点 重点掌握消费税的帐户设置 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明消费税核算涉及的账户。 第二节一般应纳消费税的核算 1. 主要内容 生产销售行为应纳消费税的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握生产销售行为应纳消费税的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明生产销售时消费税的核算 第三节委托加工应税消费品的核算 1.主要内容 委托加工应税消费品的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握委托加工应税消费品的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明委托加工应税消费品时消费税的核算？ 第四节消费税出口退税的帐务处理
1.主要内容 出口退税消费品的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握出口退税消费品的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明出口退税消费品的核算 (三)思考与实我 1.简述委托加工业务消费税的申报流程和核算 2.社会主义核心价值观在消费税会计中如何体现？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第四章企业所得税会计 (一)目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握内、外资企业所得税的基本内容，应税所得额 及应交所得税的计算方法、纳税调整方法：所得税会计的基本理论和方法。明确社会 主义核心价值观在企业所得税立法中的体现。 (三)教学内容 课程思政融入：目前受冠状肺炎疫情影响，企业效益差，生存困难，国家从宏观 层面实施大规模的减税，帮助企业渡过难关。通过这些知识点，学生明确减税的同时 也为国家的财政稳定收入“保驾护航”，学习的积极性会提高。 第一节所得税的会计概述 1,主要内容 、所得税会计概述 所得税会计就是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润（或亏损）与按 照税法计算的应税所得（或亏损）之间的差异的会计核算理论与方法。社会主义核心 价值观在企业所得税立法中的体现。做诚实守法的企业所得税纳税义务人 二、永久性差异与时间性差异 (一)永久性差异 永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或 损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应税所得额之间的差异。这 种差异在本期发生，不回在以后各期转回： 永久性差异主要有下列几种类型： 1、按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应税所得时不 确认为收益。 6
6 1.主要内容 出口退税消费品的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握出口退税消费品的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明出口退税消费品的核算？ （三） 思考与实践 1.简述委托加工业务消费税的申报流程和核算。 2.社会主义核心价值观在消费税会计中如何体现？ （四） 教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第四章 企业所得税会计 （一） 目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握内、外资企业所得税的基本内容，应税所得额 及应交所得税的计算方法、纳税调整方法；所得税会计的基本理论和方法。明确社会 主义核心价值观在企业所得税立法中的体现 。 （三） 教学内容 课程思政融入：目前受冠状肺炎疫情影响，企业效益差，生存困难，国家从宏观 层面实施大规模的减税，帮助企业渡过难关。通过这些知识点，学生明确减税的同时 也为国家的财政稳定收入“保驾护航”，学习的积极性会提高。 第一节所得税的会计概述 1.主要内容 一、所得税会计概述 所得税会计就是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润（或亏损）与按 照税法计算的应税所得（或亏损）之间的差异的会计核算理论与方法。社会主义核心 价值观在企业所得税立法中的体现。做诚实守法的企业所得税纳税义务人 二、永久性差异与时间性差异 （一）永久性差异 永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或 损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应税所得额之间的差异。这 种差异在本期发生，不回在以后各期转回： 永久性差异主要有下列几种类型： 1、按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应税所得时不 确认为收益
2、按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，在计算应税所得时 则作为收益 3、按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应税 所得时不允许扣减。 4、按会计制度规定核算时不确认为费用或损失计入会计报表，在计算应 税所得时则允许扣减。 (一)时间性差异 时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而 产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。时间性差异发生于某一会计 期间，但在以后以其或若干期内能够转回。 时间性差异有下列四种类型： 1、企业获得的某项收益，按照会计制度应当确认为当期收益，但按照税 法规定需待以后期间确认为应税所得 2、企业获得的某项收益，按照会计制度应当于以后期间确认为收益，但 按照税法规定需计入当期应税所得，从而产生可抵减的时间性差异。 3、企业发生的某项费用或损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损 失，但按照税法规定需待以后期间从应纳税所得中扣减。 4、企业发生的某项费用或损失，按照会计制度应当于以后期间确认为费 用或损失，但按照税法规定可以从当期应纳税所得中扣减，从而产生时间 性差异。 三、所得税会计核算的帐户设置 (1)“所得税”帐户 (2)“递延税款”帐户 (3)在“应交税金”帐户下设置“应交所得税”明细帐。 2.基本概念和知识点 重点掌握时间性差异和永久性差异 3.问题与应用（能力要求） 能够对会税差异讲行分析和解释 第二节应付税款法与纳税影响会计法 1.主要内容 一、纳税影响会计法的基本概念 纳税影响会计法是将本期由于时间性差异而产生的影响纳税金额，递延和 分配到以后各期，即将本期产生的时间性差异对所得税的影响，采取跨期 分摊的办法。 纳税影响会计法与应付税款法差异的比较
7 2、按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，在计算应税所得时 则作为收益。 3、按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应税 所得时不允许扣减。 4、按会计制度规定核算时不确认为费用或损失计入会计报表，在计算应 税所得时则允许扣减。 （二）时间性差异 时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而 产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。时间性差异发生于某一会计 期间，但在以后以其或若干期内能够转回。 时间性差异有下列四种类型： 1、企业获得的某项收益，按照会计制度应当确认为当期收益，但按照税 法规定需待以后期间确认为应税所得。 2、企业获得的某项收益，按照会计制度应当于以后期间确认为收益，但 按照税法规定需计入当期应税所得，从而产生可抵减的时间性差异。 3、企业发生的某项费用或损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损 失，但按照税法规定需待以后期间从应纳税所得中扣减。 4、企业发生的某项费用或损失，按照会计制度应当于以后期间确认为费 用或损失，但按照税法规定可以从当期应纳税所得中扣减，从而产生时间 性差异。 三、所得税会计核算的帐户设置 （1）“所得税”帐户 （2）“递延税款”帐户 （3）在“应交税金”帐户下设置“应交所得税”明细帐。 2.基本概念和知识点 重点掌握时间性差异和永久性差异 3.问题与应用（能力要求） 能够对会税差异进行分析和解释。 第二节应付税款法与纳税影响会计法 1.主要内容 一、纳税影响会计法的基本概念 纳税影响会计法是将本期由于时间性差异而产生的影响纳税金额，递延和 分配到以后各期，即将本期产生的时间性差异对所得税的影响，采取跨期 分摊的办法。 纳税影响会计法与应付税款法差异的比较
二、在税制不变情况下，纳税影响会计法的运用 举例说明。 三、在税制变动情况下，纳税影响会计法的运用 (一)递延法 (二)债务法 四、采用纳税影响会计法应注意的问题 1、采用债务法时，时间性差异对所得税的影响金额按照现行所得税税率确 认，但如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的所得税税率， 则时间性差异可以按照预计今后的所得税税率计算其对所得税的影响金 额。 2、在一般情况下，纳税影响会计法活用于所有时间性差异 3、采用纳税影响会计法的企业，应当设置“递延税款备查登记薄”，详细 记录每项时间性差异发生的原因、金额、预计转回期限、己转回金额等。 4、正确选择债务法与递延法。 2.基本概念和知识点 重点掌握纳税影响会计法 3.问题与应用（能力要求 结合具体业务说明纳税影响会计法下应注意的问题？ 第三节期内所得税摊配与亏损情况下所得税的会计处理 1.主要内容 一、期内所得税摊配 二、亏损情况下的所得税会计处理 (一)亏损抵前的会计处理 (二)亏损抵后的会计处理 2.基本概念和知识点 重点掌握亏损业务的会计处理 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明企业如何处理亏损？ 第四节现行我国所得税的会计处理方法 1.主要内容 一、预缴税款与汇算清缴的帐务处理 二、资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理 三、预提所得税的帐务处理 四、减免税的帐条处理 五、清算所得税的帐务处理
8 二、在税制不变情况下，纳税影响会计法的运用 举例说明。 三、在税制变动情况下，纳税影响会计法的运用 （一）递延法 （二）债务法 四、采用纳税影响会计法应注意的问题 1、采用债务法时，时间性差异对所得税的影响金额按照现行所得税税率确 认，但如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的所得税税率， 则时间性差异可以按照预计今后的所得税税率计算其对所得税的影响金 额。 2、在一般情况下，纳税影响会计法适用于所有时间性差异。 3、采用纳税影响会计法的企业，应当设置“递延税款备查登记薄”，详细 记录每项时间性差异发生的原因、金额、预计转回期限、已转回金额等。 4、正确选择债务法与递延法。 2.基本概念和知识点 重点掌握纳税影响会计法 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明纳税影响会计法下应注意的问题？ 第三节期内所得税摊配与亏损情况下所得税的会计处理 1.主要内容 一、期内所得税摊配 二、亏损情况下的所得税会计处理 （一）亏损抵前的会计处理 （二）亏损抵后的会计处理 2.基本概念和知识点 重点掌握亏损业务的会计处理 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明企业如何处理亏损？ 第四节现行我国所得税的会计处理方法 1.主要内容 一、预缴税款与汇算清缴的帐务处理 二、资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理 三、预提所得税的帐务处理 四、减免税的帐务处理 五、清算所得税的帐务处理
2.基本概念和知识点 重点掌握资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理 (三)思考与实践 1.说明和思考企业所得税汇算清缴时涉及到的会税差异并如何调整。模拟填 报企业所得税汇算清缴时的相应表格。 2.社会主义核心价值观在企业所得税会计中如何体现？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第五章个人所得税 (一)目的与要求 通过本章的学习，掌握个人所得税的计算和会计处理；明确社会主义核心价值观 在个人所得税立法中的体现。 (二)教学内容 课程思政融入：中央释放“加强对高收入的规范和调节”的重要信号，其中指 出了个人所得税改革的新方向：合理调节过高收入，完善个人所得税制度，规范资本 性所得管理。讲解个人所得税是政府调节居民收入分配、促进共同富裕的主要政策」 具。 第一节个人所得税的帐户 1.主要内容 个人所得税核算时涉及的帐户 2.基本概念和知识点 重点掌握个人所得税核算时涉及的帐户。 3.问题与应用（能力要求） 能够说出个人所得税核算时涉及的帐户。 第二节个人所得税的帐务处理 1.主要内容 一、工资薪金所得税的帐务处理 二、代扣代缴个人所得税手续费的帐务处理 三、个体工商户和承包承相企业个人所得税的帐务处理 四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理 2.基本概念和知识点 重点掌握工资薪金所得税的帐务处理
9 2.基本概念和知识点 重点掌握资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明资产负债表日后事项调整涉及所得税的帐务处理？ （三） 思考与实践 1.说明和思考企业所得税汇算清缴时涉及到的会税差异并如何调整。模拟填 报企业所得税汇算清缴时的相应表格。 2. 社会主义核心价值观在企业所得税会计中如何体现？ （四） 教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第五章 个人所得税 （一） 目的与要求 通过本章的学习，掌握个人所得税的计算和会计处理；明确社会主义核心价值观 在个人所得税立法中的体现 。 （二） 教学内容 课程思政融入：中央释放“加强对高收入的规范和调节”的重要信号，其中指 出了个人所得税改革的新方向：合理调节过高收入，完善个人所得税制度，规范资本 性所得管理。讲解个人所得税是政府调节居民收入分配、促进共同富裕的主要政策工 具。 第一节个人所得税的帐户 1.主要内容 个人所得税核算时涉及的帐户 2.基本概念和知识点 重点掌握个人所得税核算时涉及的帐户。 3.问题与应用（能力要求） 能够说出个人所得税核算时涉及的帐户。 第二节个人所得税的帐务处理 1.主要内容 一、工资薪金所得税的帐务处理 二、代扣代缴个人所得税手续费的帐务处理 三、个体工商户和承包承租企业个人所得税的帐务处理 四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理 2.基本概念和知识点 重点掌握工资薪金所得税的帐务处理
3.问题与应用（能力要求） 能够通过案例分析个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理 (三)思考与实践 1.结合案例对个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理进行小组讨论 并选取代表发言。 2.社会主义核心价值观在个人所得税会计中如何体现？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第六章其他各税种的纳税会计 (一)目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产 税、耕地占用税、土地使用税、印花税等税种的基本内容，税款的计算和会计处理方 法。明确社会主义核心价值观在税收立法中的体现。 (二)教学内容 课程思政融入：资源税、环境税都是当前中国税制改革的热点。它们之所以受关 注，一个很重要的原因是：都与煤、石油等资源产品有关，都是基于环保的考量。促 进环境的可持续发展，税收在发挥基础性、支柱性、保障性治理作用。 第一节计入管理费用的几个税种 1.主要内容 一、城镇土地使用税的定义：征收范围：纳税义务人：计税依据：税率：纳税计 算与帐务处理 二、房产税定义：征税对象：征税范围：计税依据：房产税税率；房产税的计算 与帐务处理：房产税的征收管理。 三、车船使用税定义：征税范围：纳税义务人：计税依据：纳税计算与帐务处理。 四、印花税定义：特点；征税范围：计税依据：税目、税率；应纳税额的计算和 帐务处理 2.基本概念和知识点 重点掌握印花税和房产税的税务处理 3问题与应用（能力要求） 如何理解印花税的小税重罚现象，如何规避税务风险？ 第二节其他税种的帐务处理 1.主要内容 一、资源税的核算及其帐务处理 二、土地增值税的核算及其帐务处理 10
10 3.问题与应用（能力要求） 能够通过案例分析个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理。 （三） 思考与实践 1.结合案例对个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理进行小组讨论 并选取代表发言。 2.社会主义核心价值观在个人所得税会计中如何体现？ （四） 教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第六章 其他各税种的纳税会计 （一） 目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产 税、耕地占用税、土地使用税、印花税等税种的基本内容，税款的计算和会计处理方 法。明确社会主义核心价值观在税收立法中的体现 。 （二） 教学内容 课程思政融入：资源税、环境税都是当前中国税制改革的热点。它们之所以受关 注，一个很重要的原因是：都与煤、石油等资源产品有关，都是基于环保的考量。促 进环境的可持续发展，税收在发挥基础性、支柱性、保障性治理作用。 第一节计入管理费用的几个税种 1.主要内容 一、城镇土地使用税的定义：征收范围；纳税义务人；计税依据；税率；纳税计 算与帐务处理 二、房产税定义：征税对象；征税范围；计税依据；房产税税率；房产税的计算 与帐务处理；房产税的征收管理。 三、车船使用税定义：征税范围；纳税义务人；计税依据；纳税计算与帐务处理。 四、印花税定义：特点；征税范围；计税依据；税目、税率；应纳税额的计算和 帐务处理 2.基本概念和知识点 重点掌握印花税和房产税的税务处理 3.问题与应用（能力要求） 如何理解印花税的小税重罚现象，如何规避税务风险？ 第二节其他税种的帐务处理 1.主要内容 一、资源税的核算及其帐务处理 二、土地增值税的核算及其帐务处理