《外国税制》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16178902 课程名称：外国税制 英文名称：Taxation of foreign Country 程类别：专业课 学 时：32 学 分：2 适用对象：税收、财政、资产评估 考核方式：考查 先修课程：中国税制（税法）、财政学等相关经济学、管理学基础知识 二、课程简介 税收是国家筹措财政资金、调节经济运行的工具。由于各国的历史、政治 文化和经济发展状况各异，各国的税收制度也千差万别。但税收制度总是存在共 性，并且随着经济全球化，各国的税制建设和税制改革也相互影响。因此，研究 中国税制的同时也应当注意研究各国磁制的不同。 《外国税制》旨在通过对世界不同国家税制设计和税制改革的客观阐述，分 析各国税制体系的特 因系 ,探讨税制改革的国际趋势，吸取可借鉴的国 际经验，为完善中国税制体系提供参考。 Tax is a tool for the state to raise financial funds and regulate economic operation.Due to the different historical,political. cultural and economic development different.However,there are always commonalities in the tax system,and with the economic globalization,the tax system construction and reform of various countries also influence each other.Therefore,when we study China's tax system,we should opay attention to the different tax systems of different countrie purpose of foreign tax system is to analyze the characteristics and influencing factors of tax system in different countries,to explore the intemational trend of tax system reform,and to draw lessons from international experience,so as to provide reference for improving China's tax system. 三、课程性质与教学目的 本课程是一门专业选修课，旨在以中国特色社会主义理论为指导，贯彻新 时期治税思想， 照理论联系实， 个为中 用” 原则， 是税收教育 学生对当代的外国税制有较深入和总括的了解，提高税务专业人才培养的质量， 为社会主义市场经济建设服务。 学习的基本内容包括外国的税制结构、外国税制设计的原则和思想、外国的 税收管辖权、外国开征的税种及其征收方法、外国的税收优惠等，为学生研究外
《外国税制》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16178902 课程名称：外国税制 英文名称：Taxation of foreign Country 课程类别：专业课 学 时：32 学 分：2 适用对象：税收、财政、资产评估 考核方式：考查 先修课程：中国税制（税法）、财政学等相关经济学、管理学基础知识 二、课程简介 税收是国家筹措财政资金、调节经济运行的工具。由于各国的历史、政治、 文化和经济发展状况各异，各国的税收制度也千差万别。但税收制度总是存在共 性，并且随着经济全球化，各国的税制建设和税制改革也相互影响。因此，研究 中国税制的同时也应当注意研究各国税制的不同。 《外国税制》旨在通过对世界不同国家税制设计和税制改革的客观阐述，分 析各国税制体系的特点及影响因素，探讨税制改革的国际趋势，吸取可借鉴的国 际经验，为完善中国税制体系提供参考。 Tax is a tool for the state to raise financial funds and regulate economic operation. Due to the different historical, political, cultural and economic development of different countries, the tax system of each country is also very different. However, there are always commonalities in the tax system, and with the economic globalization, the tax system construction and reform of various countries also influence each other. Therefore, when we study China's tax system, we should also pay attention to the different tax systems of different countries. The purpose of foreign tax system is to analyze the characteristics and influencing factors of tax system in different countries, to explore the international trend of tax system reform, and to draw lessons from international experience, so as to provide reference for improving China's tax system. 三、课程性质与教学目的 本课程是一门专业选修课，旨在以中国特色社会主义理论为指导，贯彻新 时期治税思想，按照理论联系实际和“外为中用”的原则，开展税收教育，使 学生对当代的外国税制有较深入和总括的了解，提高税务专业人才培养的质量， 为社会主义市场经济建设服务。 学习的基本内容包括外国的税制结构、外国税制设计的原则和思想、外国的 税收管辖权、外国开征的税种及其征收方法、外国的税收优惠等，为学生研究外
国税制和改革中国税制，或者开展国际税务咨询和处理财务及会计中的国际税务 问题打下专业基础。 四、教学内容及要求 第一章外国税制概述 (一)目的与要求 1.复合税制模式下税制体系的构成 2.世界各国税制结构的总体格局及发展趋势 3.税收负担的衡量指标及世界各国的宏观税负水平 4.全球税制改苹的特点及改苹趋势 (二)教学内容 第一节外国税制结构 一、复合税制模式下税种的分类 二、税制结构模式的分类 三、税制结构的历史演进与发展趋势 四、影响税制结构的因索 第二节外国税收负担 一、税收负担的分类 二、衡量税收负担水平的指标体系 三、世界各国宏观税收负担水平 四、世界各国税负水平的发展趋势 五、影响税收负担水平的因素 第三节世界各国税制改革 一、21世纪以前世界性税制改革的特点 二、21世纪以来全球性税制改革的背景及特点 三、全球性税制改革的因际趋势
国税制和改革中国税制，或者开展国际税务咨询和处理财务及会计中的国际税务 问题打下专业基础。 四、教学内容及要求 第一章外国税制概述 （一）目的与要求 1.复合税制模式下税制体系的构成 2.世界各国税制结构的总体格局及发展趋势 3.税收负担的衡量指标及世界各国的宏观税负水平 4.全球税制改革的特点及改革趋势 （二）教学内容 第一节 外国税制结构 一、复合税制模式下税种的分类 二、税制结构模式的分类 三、税制结构的历史演进与发展趋势 四、影响税制结构的因素 第二节 外国税收负担 一、税收负担的分类 二、衡量税收负担水平的指标体系 三、世界各国宏观税收负担水平 四、世界各国税负水平的发展趋势 五、影响税收负担水平的因素 第三节 世界各国税制改革 一、21 世纪以前世界性税制改革的特点 二、21 世纪以来全球性税制改革的背景及特点 三、全球性税制改革的国际趋势
第四节比较与借鉴 一、优化税制结构的国际经验 二、如何确定合理的税负水平 三、成功税制改革的标准 (三)思考与实践 1.复合税制模式下税种是如何划分的？ 2.发达国家与发展中国家的税制结构有什么差异？ 3.影响税制结构的因素有哪些？ 4.什么是税收负担？衡量税收负担的指标体系包括哪些？举例说明不同收 入水平国家的税收负担有何不同 5.不同时期发达国家与发展中国家税制改革的背景与特点有哪些？ 6.世界各国的税制改革有哪些共同趋势？ 7.学习外国税制对完普中国特色的税收制度的意义？ 推荐阅读文献 1.林致远邓子基：从稳定经济的视角看我国的税制结构调整《税务研究》 2007年2期 2.吕炜：市场化进程与税制结构变动《世界经济》2004年11期 3.安体富《中国税收负担与税收政策研究》中国税务出版社，2006 4.OECD:Tax Policy Studies.No.2,Tax Burden:Alternative measures, 0ECD2000. 5.John Norregaard and Tehmina S.Khan,Tax Policy:Recent Trends and Coming Challenges,IMF Working Paper 07/274,2007. (四)教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网
第四节 比较与借鉴 一、优化税制结构的国际经验 二、如何确定合理的税负水平 三、成功税制改革的标准 （三）思考与实践 1．复合税制模式下税种是如何划分的？ 2．发达国家与发展中国家的税制结构有什么差异？ 3．影响税制结构的因素有哪些？ 4．什么是税收负担？衡量税收负担的指标体系包括哪些？举例说明不同收 入水平国家的税收负担有何不同？ 5．不同时期发达国家与发展中国家税制改革的背景与特点有哪些？ 6．世界各国的税制改革有哪些共同趋势？ 7.学习外国税制对完善中国特色的税收制度的意义？ 推荐阅读文献 1．林致远 邓子基：从稳定经济的视角看我国的税制结构调整《税务研究》 2007 年 2 期 2．吕炜：市场化进程与税制结构变动 《世界经济》2004 年 11 期 3．安体富 《中国税收负担与税收政策研究》 中国税务出版社，2006 4．OECD：Tax Policy Studies, No.2 ，Tax Burden：Alternative measures， OECD 2000。 5．John Norregaard and Tehmina S. Khan，Tax Policy: Recent Trends and Coming Challenges，IMF Working Paper 07/274，2007。 （四）教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网
站等。同时，在教学中从历史的发展眼光，引导学生树立对我国税收制度建 设的自素感。 笋一音笔国甜制 (一)目的与要求 1.美国税制总体格局 2.美国税制的构成及特点 3.美国税制的发展趋势 (二)教学内容 第一节美国概况 第二节美国税制概览 一、美国税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节美国税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节美国税制体系结构及其特点 一、美国税制体系和结构 二、现行美国税制的特点 三、美国的主要税种 第五节美国的税收征收管理
站等。同时，在教学中从历史的发展眼光，引导学生树立对我国税收制度建 设的自豪感。 第二章 美国税制 （一）目的与要求 1. 美国税制总体格局 2. 美国税制的构成及特点 3. 美国税制的发展趋势 （二）教学内容 第一节 美国概况 第二节 美国税制概览 一、美国税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节 美国税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节 美国税制体系结构及其特点 一、美国税制体系和结构 二、现行美国税制的特点 三、美国的主要税种 第五节 美国的税收征收管理
税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节美国税制改革趋势 一、美国税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、美国税制改革方案 (三)思考与实践 1,美国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2.美国与中国的税制结构有什么差异？ (四)教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第三意日太税制 (一)目的与要求 1.日本税制总体格局、 2。日本税制的构成及特点 3.日本税制的发展趋势 (二)教学内容 第一节日本概况 第二节日本税制概览 一、日本税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变
税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节 美国税制改革趋势 一、美国税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、美国税制改革方案 （三）思考与实践 1．美国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2．美国与中国的税制结构有什么差异？ （四）教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第三章 日本税制 （一）目的与要求 1. 日本税制总体格局、 2. 日本税制的构成及特点 3. 日本税制的发展趋势 （二）教学内容 第一节 日本概况 第二节 日本税制概览 一、日本税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变
四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节日本税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节日本税制体系结构及其特点 一、日本税制体系和结构 二、现行日本税制的特点 三、日本的主要税种 第五节日本的税收征收管理 税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节日本税制改革趋势 一、日本税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、日本税制改革方案 (三)思考与实践 1.日本的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2.日本与中国的税制结构有什么差异？
四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节 日本税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节 日本税制体系结构及其特点 一、日本税制体系和结构 二、现行日本税制的特点 三、日本的主要税种 第五节 日本的税收征收管理 税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节 日本税制改革趋势 一、日本税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、日本税制改革方案 （三）思考与实践 1．日本的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2．日本与中国的税制结构有什么差异？
(四)教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第四章英国税制 (一)目的与要求 1.英国税制总体格局、 2.英国税制的构成及特点 3.英国税制的发展趋势 （二)教学内容 第一节英国概况 第二节英国税制概览 一、英国税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节英国税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节英国税制体系结构及其特点 一、英国税制体系和结构 二、现行英因税制的特点 三、英国的主要税种
（四）教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第四章 英国税制 （一）目的与要求 1. 英国税制总体格局、 2. 英国税制的构成及特点 3. 英国税制的发展趋势 （二）教学内容 第一节 英国概况 第二节 英国税制概览 一、英国税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节 英国税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节 英国税制体系结构及其特点 一、英国税制体系和结构 二、现行英国税制的特点 三、英国的主要税种
第五节英国的税收征收管理 税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节英国税制改革趋势 一、英国税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、英国税制改革方案 (三)思考与实践 1.英国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2.英国与中国的税制结构有什么差异？ (四)教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第五章法国税制 (一)目的与要求 1.法因税制总体格局、 2.法国税制的构成及特点 3.法国税制的发展趋势 (二)教学内容 第一节法国概况 第二节法国税制概览 一、法国税制的历史演变 二、税种构成的演变
第五节 英国的税收征收管理 税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节 英国税制改革趋势 一、英国税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、英国税制改革方案 （三）思考与实践 1．英国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2．英国与中国的税制结构有什么差异？ （四）教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第五章 法国税制 （一）目的与要求 1. 法国税制总体格局、 2. 法国税制的构成及特点 3. 法国税制的发展趋势 （二）教学内容 第一节 法国概况 第二节 法国税制概览 一、法国税制的历史演变 二、税种构成的演变
三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节法国税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节法国税制体系结构及其特点 一、法国税制体系和结构 二、现行法国税制的特点 三、法国的主要税种 第五节法国的税收征收管理 税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节法国税制改革趋势 一、法国税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、法国税制改革方案 (三)思考与实践 1.法国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2.法国与中国的税制结构有什么差异？
三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节 法国税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节 法国税制体系结构及其特点 一、法国税制体系和结构 二、现行法国税制的特点 三、法国的主要税种 第五节 法国的税收征收管理 税收征收管理机构 联邦政府的税收管理机构 州和地方政府的税收管理机构 第六节 法国税制改革趋势 一、法国税制的问题 二、关于税制改革的讨论 三、法国税制改革方案 （三）思考与实践 1．法国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2．法国与中国的税制结构有什么差异？
(四)教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第六章瑞典和丹麦税制 (一)目的与要求 1.瑞典和丹麦税制总体格局、 2.瑞典和丹麦税制的构成及特点 3.瑞典和丹麦税制的发展趋势 (二)教学内容 第一节瑞典和丹麦概况 第二节瑞典和丹麦税制概览 一、瑞典和丹麦税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节瑞典和丹麦税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节瑞典和丹麦税制体系结构及其特点 一、瑞典和丹麦税制体系和结构 二、现行瑞典和丹麦税制的特点 三、瑞典和丹麦的主要税种
（四）教学方法与手段 介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助 教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网 站等。 第六章 瑞典和丹麦税制 （一）目的与要求 1. 瑞典和丹麦税制总体格局、 2. 瑞典和丹麦税制的构成及特点 3. 瑞典和丹麦税制的发展趋势 （二）教学内容 第一节 瑞典和丹麦概况 第二节 瑞典和丹麦税制概览 一、瑞典和丹麦税制的历史演变 二、税种构成的演变 三、联邦政府税种构成的演变 四、州和地方政府税种构成的演变 五、各级政府间收入比重的变化 第三节 瑞典和丹麦税收管理体制 一、税收管理权限的划分和税种的设置 二、税收收入的归属和使用 三、税收管理结构的设立 第四节 瑞典和丹麦税制体系结构及其特点 一、瑞典和丹麦税制体系和结构 二、现行瑞典和丹麦税制的特点 三、瑞典和丹麦的主要税种