《税法Ⅱ》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16035403 课程名称：税法 英文名称：TAX LAWⅡ 课程类别：专业必修课 兰 时：48 学 分：3 适用对象：财政学税收学评估学专业 若核方式：考试 先修课程：税法I、财务会计、经济学、法律基础 二、课程简介 《税法Ⅱ》是财政学、税收学的一门专业课程，是建立在会计学、财务管理、经济法等 专业理论课程基础之上的独立的专业课程。本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学 内容的更新和调 主要是所 财产行为税 具体包括企业所符税 个人所得税、印花 税、房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、耕地占用税。 &Tax law ll is a specialized course of Finance and taxation,and it is an independent professional course based on the specialized theory courses of accounting,financial management and economic law.This course should update and adiust the teaching content at any time according to the change of the e tax laws and regulations of the state,is the main income ta property tax,including personal income tax,corporate income tax,stamp tax,property tax,urban and use tax,travel tax,deed tax,farmland occupation tax. 三、课程性质与教学目的 本课程为 财税专 必修核心基础课程之一，是后续一系列专业课程基础。通过本课程 的教学，使学生树立社会主义税收法制观念，形成依法治税、依法纳税、诚信经营的法治 思想。本课程学习可以使学生了解所得税、财产行为税税收法律制度基础和税收征收管理 法律制度，理解并掌握企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船 税、契税、耕地占用税主要内容，全面把握我国现行以上各税种的计税依据、计算方法，正 确计算各税和 t:h 从而具备对 实际 济 中涉及到的税收问 的分析和解决问 的能力，形成在社会生活和经营工作中社会主义税法法制观，建议依法纳税，诚信经营的社 会主义价值观，以达到培养社会主义税收应用型人才的目标。 四、教学内容及要求 第一章企业所得税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.了解企业所得税一般原理 3.熟悉企业所得税三要素 4.掌握应纳税所得额计 5.掌握资产处理、房地产企业所得税特殊计算规则
《 税法Ⅱ》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16035403 课程名称：税法Ⅱ 英文名称：TAX LAW Ⅱ 课程类别： 专业必修课 学 时： 48 学 分：3 适用对象:财政学 税收学 评估学专业 考核方式：考试 先修课程：税法Ⅰ、财务会计、经济学、法律基础 二、课程简介 《税法Ⅱ》是财政学、税收学的一门专业课程，是建立在会计学、财务管理、经济法等 专业理论课程基础之上的独立的专业课程。本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学 内容的更新和调整，主要是所得税、财产行为税，具体包括企业所得税、个人所得税、印花 税、房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、耕地占用税。 《Tax law II 》is a specialized course of Finance and taxation, and it is an independent professional course based on the specialized theory courses of accounting, financial management and economic law. This course should update and adjust the teaching content at any time according to the change of the tax laws and regulations of the state, is the main income tax, property tax, including personal income tax, corporate income tax, stamp tax, property tax, urban land use tax, travel tax, deed tax, farmland occupation tax. 三、课程性质与教学目的 本课程为财税专业必修核心基础课程之一，是后续一系列专业课程基础。通过本课程 的教学，使学生树立社会主义税收法制观念，形成依法治税、依法纳税、诚信经营的法治 思想。本课程学习可以使学生了解所得税、财产行为税税收法律制度基础和税收征收管理 法律制度，理解并掌握企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船 税、契税、耕地占用税主要内容，全面把握我国现行以上各税种的计税依据、计算方法，正 确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题 的能力，形成在社会生活和经营工作中社会主义税法法制观，建议依法纳税，诚信经营的社 会主义价值观，以达到培养社会主义税收应用型人才的目标。 四、教学内容及要求 第一章 企业所得税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.了解企业所得税一般原理 3.熟悉企业所得税三要素 4.掌握应纳税所得额计算 5.掌握资产处理、房地产企业所得税特殊计算规则
6,掌握税收优惠的基本内容 7.掌握所得税计算 教学内容 、概述 (一）熟悉企业所得税的计税原理 (二)了解各国企业所得税的一般性做法 (三)熟悉我国企业所得税的制度演变 (四) 程我国企业所得 作用 、纳税义务人 征税对象与税率 (一）熟悉纳税人的主要类型 (二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 (三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围 三、应纳税所得额的计算 (一)掌握收入总额的确定 紫握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务 处理 (三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的 企业所 得税处理」 (四)掌握扣除项目的原则、范围和标准 (五)掌握不得扣除的项目 (六)罩握亏损弥补的规定 四、资产的税务处理 (一)掌握固定资产的税务处理 (二)熟悉生物资产的税务处理 生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。 (三)掌握无形资产的税务处理 (四)掌握长期待摊费用的税务处理 (五)孰悉存货的税条外理 (六)掌握投资资产的税务处理 (七)掌握税法规定与会计规定差异的处理 五、资产损失税前扣除的所得税处理 (一)掌握资产损失扣除的政策 (二)掌握资产损失税前扣除管理 六、 个业重组的所得猫外理 掌握企业重组一般性税务处理的方法 (二)鉴握企业重组特殊性税务处理的方法 (三)堂据股权、资产别转的所得税处理 七、房地产开发经营业务的所得税处理 (一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 (二)掌握房地产开发 经营业 成大 费用扣除的税务处理 (三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 (四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理 八、税收优惠
6.掌握税收优惠的基本内容 7.掌握所得税计算 教学内容 一、概述 （一）熟悉企业所得税的计税原理 （二）了解各国企业所得税的一般性做法 （三）熟悉我国企业所得税的制度演变 （四）了解我国企业所得税的作用 二、纳税义务人、征税对象与税率 （一）熟悉纳税人的主要类型 （二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 （三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围 三、应纳税所得额的计算 （一）掌握收入总额的确定 （二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务 处理 （三）熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的 企业所 得税处理。 （四）掌握扣除项目的原则、范围和标准 （五）掌握不得扣除的项目 （六）掌握亏损弥补的规定 四、资产的税务处理 （一）掌握固定资产的税务处理 （二）熟悉生物资产的税务处理 生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。 （三）掌握无形资产的税务处理 （四）掌握长期待摊费用的税务处理 （五）熟悉存货的税务处理 （六）掌握投资资产的税务处理 （七）掌握税法规定与会计规定差异的处理 五、资产损失税前扣除的所得税处理 （一）掌握资产损失扣除的政策 （二）掌握资产损失税前扣除管理 六、企业重组的所得税处理 （一）掌握企业重组一般性税务处理的方法 （二）掌握企业重组特殊性税务处理的方法 （三）掌握股权、资产划转的所得税处理 七、房地产开发经营业务的所得税处理 （一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 （二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 （三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 （四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理 八、税收优惠
(一)堂根角税收入的规定 (二)堂据减征与免征优申 (三)掌握高新企业的优惠 (四) 掌握小型微利自 业的优患 (五)掌握加计扣除的优惠 (六)堂握创投企业的优电 (七)掌握加速折旧的优惠 (八)掌握减计收入的优惠 (九)掌握税额抵免的 (十)熟悉民族自治地方的优 (十一)掌握非居民企业的优惠 (十二)掌握促进节能服务产业发展的优惠 (十三)掌握其他有关行业的优惠 (十四)熟悉其他过渡性优惠 九 应纳税额的计算 (一)草握居民企业应纳税额的计算 (二)掌握境外所得抵扣税额的计算 (三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算 (四)掌握非居民企业应纳税额的计算 (五)掌握非居民企 所得税核定征收办法 (六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额 的计 算公式 (十)堂握企业转上上市公司限售股有关所得税问颗 十、源泉扣缴 一)熟悉扣缴义务人 (二)掌握扣缴方法 (三)掌握税源管理 (四)熟悉征收管理 (五)掌握股权转让所得的管理 大)熟悉后续管理 (七)熟悉法律责任 (八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理 (九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定 (十)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理 非居民企业间接转让财产企业所得税处理 (十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得 税的规定 十一、特别纳税调率 (一)熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容 熟悉关联申报管理 三)掌握同期资料管 (四)掌握转让定价方法管理 (五)熟悉转让定价调查及调整管理
（一）掌握免税收入的规定 （二）掌握减征与免征优惠 （三）掌握高新企业的优惠 （四）掌握小型微利企业的优惠 （五）掌握加计扣除的优惠 （六）掌握创投企业的优惠 （七）掌握加速折旧的优惠 （八）掌握减计收入的优惠 （九）掌握税额抵免的优惠 （十）熟悉民族自治地方的优惠 （十一）掌握非居民企业的优惠 （十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠 （十三）掌握其他有关行业的优惠 （十四）熟悉其他过渡性优惠 九、应纳税额的计算 （一）掌握居民企业应纳税额的计算 （二）掌握境外所得抵扣税额的计算 （三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算 （四）掌握非居民企业应纳税额的计算 （五）掌握非居民企业所得税核定征收办法 （六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额” 的计 算公式 （七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题 十、源泉扣缴 （一）熟悉扣缴义务人 （二）掌握扣缴方法 （三）掌握税源管理 （四）熟悉征收管理 （五）掌握股权转让所得的管理 （六）熟悉后续管理 （七）熟悉法律责任 （八）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理 （九）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定 （十）熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理 （十一）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理 （十二）熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市 A 股的所得 税的规定 十一、特别纳税调整 （一）熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容 （二）熟悉关联申报管理 （三）掌握同期资料管理 （四）掌握转让定价方法管理 （五）熟悉转让定价调查及调整管理
(六)掌握预约定价安排管理 (十)孰悉成木分斌动议管理 (八)熟悉受控外国企业管理 (九)掌握资本弱化管理 (十)草握一般反避税管理 (十一)熟悉相应调整及国际磋商 (十一)孰采法律声任 （十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定 十 征收管理 (一）熟悉纳税地点 (一)熟零纳税期限 (三)掌握纳税申报 (四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 (五)熟悉合伙企业所 税的征收管手 (六)熟悉新增企业所得税征管范围调整 (七)堂握培外注册中资控股企业所得税管理 (八)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题 (九)熟悉非居民企业所得税管理若干问题 (十)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法 一)居民企业报告境外投资和所得信息的管理 (十二)掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法 思考与实践 我国企业所得税存在问题与改革 企业所得税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网铬辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学 第二章个人所得税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.了解个人所得税一般原理 3.熟悉个人所得税三要素 4掌握应纳税所得额计 寻税特殊计算规则 6.掌握税收优惠的基本内容 7.掌握个人所得税计算 教学内容 了解个人所得税法修订历史 (二)熟菱个人所得税特点 (三)了解个人所得税立法原则 二、征税对象
（六）掌握预约定价安排管理 （七）熟悉成本分摊协议管理 （八）熟悉受控外国企业管理 （九）掌握资本弱化管理 （十）掌握一般反避税管理 （十一）熟悉相应调整及国际磋商 （十二）熟悉法律责任 （十三）熟悉特别纳税调整监控管理规定 十二、征收管理 （一）熟悉纳税地点 （二）熟悉纳税期限 （三）掌握纳税申报 （四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 （五）熟悉合伙企业所得税的征收管理 （六）熟悉新增企业所得税征管范围调整 （七）掌握境外注册中资控股企业所得税管理 （八）熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题 （九）熟悉非居民企业所得税管理若干问题 （十）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法 （十一）居民企业报告境外投资和所得信息的管理 （十二）掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法 思考与实践 我国企业所得税存在问题与改革 企业所得税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第二章 个人所得税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.了解个人所得税一般原理 3.熟悉个人所得税三要素 4.掌握应纳税所得额计算 5.掌握个人所得税特殊计算规则 6.掌握税收优惠的基本内容 7.掌握个人所得税计算 教学内容 一、概述 （一）了解个人所得税法修订历史 （二）熟悉个人所得税特点 （三）了解个人所得税立法原则 二、征税对象
(一)熟悉工资、薪金所得的内容 (二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容 (三)熟悉对企事业单位的承包 承租经营所得的内容 (四)熟悉劳务报酬所得的内容 (五)熟委稿酬所得的内容 (六)熟悉特许权使用费所得的内容 (七)孰悉利息、股息、红利所得的内容 (八)熟悉财产租赁所得的内容 (九)熟悉财 产转让所得 1内容 (十)熟器偶然所得的内容 (十一)熟悉其他所得的内容 三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定 倪人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和 纳税义务 熟悉扣义务》 (二)掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定 (三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定 四、减免税优惠 (一)堂免税的项日 (二)熟悉减税的项目 )熟悉暂免征税的项目 (四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠玫策时的审批原则 五、应纳税领的计算 (一)掌提工资、薪金所得的计税方法 (二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法 (三)掌握对企事业单位承包 承租经营所得的计税方法 (四)掌握劳务报酬所得的计税方 (五)掌握福酬所得的计税方法 (六)掌握特许权使用费所得的计税方法 (七)誉握利息、股息、红利所得的计税方法 (八)掌握财产租赁所得的计税方法 (九)掌握财产转让所得的计税方法 (十)掌操偶然所得的计税方法 (十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法 六、征收管理 (一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法 掌握自行申报纳税的方法 (三)熟琴高收入者个人所得税的征收管理 (四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理 (五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理 (六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理 (七)熟悉个人财产对外转移提交税收证 明或完税证明的规定 思考与实践 我国个人所得税存在问题与改革 个人所得税国际比较
（一）熟悉工资、薪金所得的内容 （二）熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容 （三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容 （四）熟悉劳务报酬所得的内容 （五）熟悉稿酬所得的内容 （六）熟悉特许权使用费所得的内容 （七）熟悉利息、股息、红利所得的内容 （八）熟悉财产租赁所得的内容 （九）熟悉财产转让所得的内容 （十）熟悉偶然所得的内容 （十一）熟悉其他所得的内容 三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定 （一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的 纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人 （二）掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定 （三）掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定 四、减免税优惠 （一）掌握免税的项目 （二）熟悉减税的项目 （三）熟悉暂免征税的项目 （四）熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则 五、应纳税额的计算 （一）掌握工资、薪金所得的计税方法 （二）掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法 （三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 （四）掌握劳务报酬所得的计税方法 （五）掌握稿酬所得的计税方法 （六）掌握特许权使用费所得的计税方法 （七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法 （八）掌握财产租赁所得的计税方法 （九）掌握财产转让所得的计税方法 （十）掌握偶然所得的计税方法 （十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法 六、征收管理 （一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法 （二）掌握自行申报纳税的方法 （三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理 （四）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理 （五）熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理 （六）熟悉股权转让所得征收个人所得税管理 （七）熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定 思考与实践 我国个人所得税存在问题与改革 个人所得税国际比较
教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第三章印花税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.了解印花税原理 3.掌握印花税计算 教学内容 概 了解印花税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 (一)掌提印花税的征税范用 各类经济合同： 权转移书据 营业账簿和权利：许可证照等 (二)掌握纳税人的其体规足 (三)掌握税率：比例税率：定额税率 二、减免税优电 堂握减免税的基本优事和其他代事政策 (二)掌握应纳税额的计算方法 1,按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额三计税金额X适用税率 2.按定额税率计算应纳税额的 过 应纳税额 凭证数量X单位税 五、征收管理 (一)熟琴印花税的缀纳方法 (二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定 (二)了解印花税的税题 (四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务 (五》 掌握印花税违章处理的规定 (六)熟琴纳税环节和纳税地点 (七)掌握印花税的管理 思考与实践 我国印花税税存在问题与改革 印花税税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学 第四章房产税 目的与要求 1,理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求
教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第三章 印花税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.了解印花税原理 3.掌握印花税计算 教学内容 一、概述 了解印花税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 （一）掌握印花税的征税范围 各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。 （二）掌握纳税人的具体规定 （三）掌握税率：比例税率；定额税率 三、减免税优惠 掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。 四、计税依据和应纳税额的计算 （一）掌握印花税的计税依据 （二）掌握应纳税额的计算方法 1.按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额＝计税金额×适用税率 2.按定额税率计算应纳税额的方法 应纳税额＝凭证数量×单位税额 五、征收管理 （一）熟悉印花税的缴纳方法 （二）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定 （三）了解印花税的税票 （四）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务 （五）掌握印花税违章处理的规定 （六）熟悉纳税环节和纳税地点 （七）掌握印花税的管理 思考与实践 我国印花税税存在问题与改革 印花税税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第四章 房产税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求
2.掌握房产税要素与计算 教学内容 了解房产税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税号 (一)熟悉房产税的征税范围 (二)熟悉房产税的纳税人 (三)掌握房产税的税率 减免税优惠 (一)掌握减免税的基本规员 (二)堂操成免税的特殊规定 四、计税依据和应纳税额的计算 的指导思想 计税依据的形式。 (二)掌握应纳税额的计算 应纳税额=房产计税余值（或租金收入）×适用税率 其中：房产计税余值=房产原值×1一原值减除比例) 五、征收管理 《一)堂据纳猫义发生的时间 (二) 了解纳税的期 了解纳税的申报 (四)熟悉纳税的地点 思考与实践 我国房产税存在问题与改苹 房产税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学 第四章车船税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求 2.掌握车船税要素与计算 教学内容 ·、概述 了解车船税的立法原则 征税范围、纳税人和适用税额 )熟悉车船税的征税范围 (二)熟琴车船税的纳税人 (三)了解车船税的税额 三、减免税优惠 (一)熟悉法定减免税的规定 )熟悉特定减免税的规 四、应纳税额的计算与代收代
2.掌握房产税要素与计算 教学内容 一、概述 了解房产税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 （一）熟悉房产税的征税范围 （二）熟悉房产税的纳税人 （三）掌握房产税的税率 三、减免税优惠 （一）掌握减免税的基本规定 （二）掌握减免税的特殊规定 四、计税依据和应纳税额的计算 （一）掌握房产税的计税依据 计税依据设计的指导思想；计税依据的形式。 （二）掌握应纳税额的计算 应纳税额＝房产计税余值（或租金收入）×适用税率 其中：房产计税余值＝房产原值×(1－原值减除比例) 五、征收管理 （一）掌握纳税义务发生的时间 （二）了解纳税的期限 （三）了解纳税的申报 （四）熟悉纳税的地点 思考与实践 我国房产税存在问题与改革 房产税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第四章车船税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.掌握车船税要素与计算 教学内容 一、概述 了解车船税的立法原则 二、征税范围、纳税人和适用税额 （一）熟悉车船税的征税范围 （二）熟悉车船税的纳税人 （三）了解车船税的税额 三、减免税优惠 （一）熟悉法定减免税的规定 （二）熟悉特定减免税的规定 四、应纳税额的计算与代收代缴
(一)掌握车船税应纳税额的计算 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为： 应纳税额 手应纳税额 12 应纳税月份数 (二)了解保险机构的代收代缴 (三)了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定 五、征收管理 (一)熟悉车船税的纳税期限 悉车船税的纳税地 (三)熟悉车船税的申报缴纳 (四)熟零其他管理规定 思考与实践 我国车船税税存在问题与改革 车船税税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学 第五章契税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.掌握契税要素与计算 教学内容 。解沫 了解契税的立法原则 征税范围 纳税人和税率 掌握契税的征税范围 (二)熟悉契税的纳税人 (三)熟季契税的税率 二、减免税代电 (一)熟悉契税减免的基本规定 (二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目 四、计税依据和应纳税额的计算 (一)堂握契税的计税依据 (二)掌握契税应纳税额的计算 五、征收管理 (一)熟器契税纳税义务发生的时间 (二)了解契税的纳税期限 (三)熟悉契税的纳税地点 (四)了解契税的征收管理 思考与实践 我国契税存在问题与改革 契税固际比较
（一）掌握车船税应纳税额的计算 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为： 应纳税额＝年应纳税额÷12×应纳税月份数 （二）了解保险机构的代收代缴 （三）了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定 五、征收管理 （一）熟悉车船税的纳税期限 （二）熟悉车船税的纳税地点 （三）熟悉车船税的申报缴纳 （四）熟悉其他管理规定 思考与实践 我国车船税税存在问题与改革 车船税税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第五章契税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.掌握契税要素与计算 教学内容 一、概述 了解契税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 （一）掌握契税的征税范围 （二）熟悉契税的纳税人 （三）熟悉契税的税率 三、减免税优惠 （一）熟悉契税减免的基本规定 （二）熟悉财政部规定的其他减免契税的项目 四、计税依据和应纳税额的计算 （一）掌握契税的计税依据 （二）掌握契税应纳税额的计算 应纳税额＝计税依据×税率 五、征收管理 （一）熟悉契税纳税义务发生的时间 （二）了解契税的纳税期限 （三）熟悉契税的纳税地点 （四）了解契税的征收管理 思考与实践 我国契税存在问题与改革 契税国际比较
教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第六章耕地占用税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.掌握耕地占用税要素与计算 教学内容 概述 熟悉耕地占用税的特点 二、纳税义务人和征税范围 (一)耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人 (二)耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所 有和集体所有的耕地 三、减免税优惠 (一)熟悉免征耕地占用税的规定 (二)熟悉减征耕地占用税的规定 加、应纳税麵的计算 ：一)掌握耕地占用税的计税依据 (二)掌握耕地占用税应纳税额的计算方法 五、征收管理 (一)掌握耕地占用税纳税义务发生的时间 (一)了解耕地占用税的纳税地占 思考与实践 我国耕 占用税存在问题与改苹 耕地占用税税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 五、各教学环节学时分配（黑体，小4） 学环 节 讲 其他 小 教学时数 题 女 实验 实习 教学 环节 课程内容 第一章 6 18 第二章 10 12 第三章 2 3
教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 第六章耕地占用税 目的与要求 1.理解税收法定的法制精神，依法治税、依法纳税、诚信经营是社会主义法治的 基本要求。 2.掌握耕地占用税要素与计算 教学内容 一、概述 熟悉耕地占用税的特点 二、纳税义务人和征税范围 （一）耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人 （二）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所 有和集体所有的耕地 三、减免税优惠 （一）熟悉免征耕地占用税的规定 （二）熟悉减征耕地占用税的规定 四、应纳税额的计算 （一）掌握耕地占用税的计税依据 （二）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法 五、征收管理 （一）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间 （二）了解耕地占用税的纳税地点 思考与实践 我国耕地占用税存在问题与改革 耕地占用税税国际比较 教学方法与手段 章教学主要采用的课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、分组讨论、课堂讨论教学。 五、各教学环节学时分配(黑体,小 4) 教学环 节 教学时数 课程内容 讲 课 习 题 课 讨 论 课 实验 实习 其他 教学 环节 小 计 第一章 16 1 1 18 第二章 10 1 1 12 第三章 2 1 3
第四章 第五章 第六章 第七章 复习 合计 “各教学环节学时分配“中，“其它教学环节”主要指习题课、课堂讨论、课程设计、 观看视频、现场参观等教学环节。 六、课程考核 (一)考核方式 闭卷考试 （二)成绩构成 平时成绩占比： 40 期末考试占比：60% (三)成绩考核标准 平时成绩考核学生学习纪律，法制意识、规则意识、科学研究精神。 七、推荐教材和教学参考资源 1注册税务师协会.全国注册会计师资格考试教材《税法》.北京：中国税务出版社，最新版 2.中华会计网校税法Ⅱ应试指南，北京：人民出版社，最新版 3.《中国税务报》每期 八、其他说明 本课程是税务会计、税收筹划、税务稽查、涉税服务先行课程。 大纲修订人：陈小安 修订日期：2020年12月 大纲审定人：张霄 审定日期：2020年12月
第四章 2 1 3 第五章 2 1 3 第六章 2 1 3 第七章 2 1 3 复习 3 3 合计 48 “各教学环节学时分配”中，“其它教学环节”主要指习题课、课堂讨论、课程设计、 观看视频、现场参观等教学环节。 六、课程考核 （一）考核方式 闭卷考试 （二）成绩构成 平时成绩占比： 40% 期末考试占比：60% （三）成绩考核标准 平时成绩考核学生学习纪律、法制意识、规则意识、科学研究精神。 七、推荐教材和教学参考资源 1.注册税务师协会.全国注册会计师资格考试教材《税法》. 北京：中国税务出版社，最新版 2.中华会计网校.税法Ⅱ应试指南.北京：人民出版社，最新版 3.《中国税务报》每期 八八其他说明 八、其他说明 本课程是税务会计、税收筹划、税务稽查、涉税服务先行课程。 大纲修订人：陈小安 修订日期：2020 年 12 月 大纲审定人：张 霄 审定日期：2020 年 12 月
