《纳税检查》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16015304 课程名称：纳税检查 英文名称： 课程类别：专业必修课 时：64 学 分：4 适用对象：财政税务 考核方式：集中 先修课程：财务会计、税法一、税法 二、课程简介 《纳税检查》是一门政策性，业务性和实践性较强的综合课程。在学习过程中 既要求掌握纳税检查的基本理论和原理，又要求掌握和灵活运用纳税检查的基本业务 知识和技能技巧。为配合《纳税检查》教学的需要，我们编写了《纳税检查》教学力 纲。本大钢分章在贯彻社会主义核心价值观的前提下，按学习目的与要求、内容提要 重点及难点、复习思考题、实务练习五部分编写。适用于税务专业本（专）科教育。 任课教师一定要按本大纲规定开展教学活动。修读本课程的学生，必须按大纲要 求完成《纳税检查》学习任务。 三、课程性质与教学目的 纳税检查为财政、税收专业必修课，通过学习，掌握纳税检查的基本理论、基本 知识、基本方法和技能技巧。 四、教学内容及要求 第一章纳税检查概述 (一)目的与要求 通过本章学习，明确纳税检查必要性、重要意义、要求、特点、内容和权限，掌 握纳税检查的基本理论。 (二)教学内容 第一节纳税检查的概念和意义 1、纳税检查概念 纳税检查是税务机关依据国家税收法律、法规和财务会计制度的规定，对纳税人 履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。亦称税务检查、税务查帐。 2、纳税检查的必要性
1 《纳税检查》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16015304 课程名称：纳税检查 英文名称： 课程类别：专业必修课 学 时：64 学 分：4 适用对象：财政税务 考核方式：集中 先修课程：财务会计、税法一、税法二 二、课程简介 《纳税检查》是一门政策性，业务性和实践性较强的综合课程。在学习过程中， 既要求掌握纳税检查的基本理论和原理，又要求掌握和灵活运用纳税检查的基本业务 知识和技能技巧。为配合《纳税检查》教学的需要，我们编写了《纳税检查》教学大 纲。本大纲分章在贯彻社会主义核心价值观的前提下，按学习目的与要求、内容提要、 重点及难点、复习思考题、实务练习五部分编写。适用于税务专业本（专）科教育。 任课教师一定要按本大纲规定开展教学活动。修读本课程的学生，必须按大纲要 求完成《纳税检查》学习任务。 三、课程性质与教学目的 纳税检查为财政、税收专业必修课，通过学习，掌握纳税检查的基本理论、基本 知识、基本方法和技能技巧。 四、教学内容及要求 第一章 纳税检查概述 （一） 目的与要求 通过本章学习，明确纳税检查必要性、重要意义、要求、特点、内容和权限，掌 握纳税检查的基本理论。 （二） 教学内容 第一节 纳税检查的概念和意义 1、纳税检查概念 纳税检查是税务机关依据国家税收法律、法规和财务会计制度的规定，对纳税人 履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。亦称税务检查、税务查帐。 2、纳税检查的必要性
国家整体利益与纳税人局部经济利益的矛盾：税收改革不断深化及新旧体制转 轨，尚有一个完善过程：税收征管改革和征管工作的滞后；税务人员及企业财会人员 的业务素质等因素。偷逃税现象存在，必须加强纳税检查 3、纳税检查的意义 有利于严肃纳税纪律，确保财政收入：有利于公平税负，促进社会主义市场经济 的发展：有利于增强纳税人的法制观念、纳税意见：有利于促进纳税人加强经营管理， 提高经济效益有利于提高税务机关征管工作水平。 第二节纳税务检查特点和内容 1、纳税检查的特点 (1)综合性检查 (2)品先性拾查 (3)帐内检查与帐外检查的密切配合的检查 2、纳税检查与会计、审计检查的关系 共同之处：都是采用查帐方法进行检查。 区别在于： (1)检查的目的不同 (2)检查的范围不同 (3)检查的依据不同 (4)检查的主体不同 3、纳税检查的内容 (1)纳税检查的基本内容 ①检查纳税人执行国家税收政策、法令的情况： ②检查纳税人遵守和执行财务通则、会计准则及财务、会计制度的情况： ③检查纳税人生产经营管理和经济核算的情况： (2)检查税务人员的税收征管水平 (3)纳税检查的具体内容 纳税检查的具体内容因不同税类、不同税种而不同 第三节纳税检香的范围和权限及要求 1、纳税检查的范围 纳税检查的范围界定于《税收征收管理法》的适用范围之内。 2、纳税检查的权限 纳税检查的权限是指税务机关和税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检 查权力限制的能力。《征管法》中规定税务机关和税务人员的税务检查权限主要有： (1)查帐的权限 (2)对纳税人、扣缴义务人的生产经营场所和货物存放地检查的权限
2 国家整体利益与纳税人局部经济利益的矛盾；税收改革不断深化及新旧体制转 轨，尚有一个完善过程；税收征管改革和征管工作的滞后；税务人员及企业财会人员 的业务素质等因素。偷逃税现象存在，必须加强纳税检查。 3、纳税检查的意义 有利于严肃纳税纪律，确保财政收入；有利于公平税负，促进社会主义市场经济 的发展；有利于增强纳税人的法制观念、纳税意见；有利于促进纳税人加强经营管理， 提高经济效益有利于提高税务机关征管工作水平。 第二节 纳税务检查特点和内容 １、纳税检查的特点 （1）综合性检查 （2）强制性检查 （3）帐内检查与帐外检查的密切配合的检查 2、纳税检查与会计、审计检查的关系 共同之处：都是采用查帐方法进行检查。 区别在于： （1）检查的目的不同 （2）检查的范围不同 （3）检查的依据不同 （4）检查的主体不同 3、纳税检查的内容 （1）纳税检查的基本内容 ①检查纳税人执行国家税收政策、法令的情况； ② 检查纳税人遵守和执行财务通则、会计准则及财务、会计制度的情况； ③检查纳税人生产经营管理和经济核算的情况； （2）检查税务人员的税收征管水平 （3）纳税检查的具体内容 纳税检查的具体内容因不同税类、不同税种而不同 第三节 纳税检查的范围和权限及要求 1、纳税检查的范围 纳税检查的范围界定于《税收征收管理法》的适用范围之内。 2、纳税检查的权限 纳税检查的权限是指税务机关和税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检 查权力限制的能力。《征管法》中规定税务机关和税务人员的税务检查权限主要有： （1）查帐的权限 （2）对纳税人、扣缴义务人的生产经营场所和货物存放地检查的权限
(3)责成纳税人、扣缴义务人提供资料的权限 (4)对纳税人、扣缴义务人进行询问的权限 (5)在交通要道和邮政部门进行查证的权限 (6)检查纳税人在银行等金融单位存款帐户的权限 3、纳税检查的要求 (1)对税务人员的要求 (2)对有关部门和单位的要求 (3)对纳税人、扣缴义务人员的要求 (三)思考与实践 1、纳税检查存在和加强有何必要性？ 2、如何做好纳税检查工作？ 3、纳税检查的基本权限和要求是什么？ (四)教学方法与手段 课堂讲授。 第二章纳税检查的形式、方法和步骤 (一)目的与要求 通过本章学习，明确纳税检查的形式，掌握纳税检查的基本方法，为学习查帐业 务打下基础：掌握对会计报表、帐簿、凭证的检查的基本内容及其方法。培养分析问 题的能力。 (二)教学内容 第一节纳税检查的形式 1.企业检查的形式 (1)企业自查 (2)企业互查 2.税务机关专业检查形式 (1)日常检查 (2)重点检查 (3)专项检查 (4)专案检查 (5)联合大检查 第二节纳税检查的方法 纳税检查的方法是税务人员在检查过程中所采用的各种手段的总称，包括工作方 法和技术方法。 1,纳税检查的工作方法 (1)查对数宁
3 （3）责成纳税人、扣缴义务人提供资料的权限 （4）对纳税人、扣缴义务人进行询问的权限 （5）在交通要道和邮政部门进行查证的权限 （6）检查纳税人在银行等金融单位存款帐户的权限 3、纳税检查的要求 （1）对税务人员的要求 （2）对有关部门和单位的要求 （3）对纳税人、扣缴义务人员的要求 （三） 思考与实践 1、纳税检查存在和加强有何必要性？ 2、如何做好纳税检查工作？ 3、纳税检查的基本权限和要求是什么？ （四） 教学方法与手段 课堂讲授。 第二章 纳税检查的形式、方法和步骤 （一）目的与要求 通过本章学习，明确纳税检查的形式，掌握纳税检查的基本方法，为学习查帐业 务打下基础；掌握对会计报表、帐簿、凭证的检查的基本内容及其方法。培养分析问 题的能力。 （二）教学内容 第一节 纳税检查的形式 1．企业检查的形式 （1）企业自查 （2）企业互查 2．税务机关专业检查形式 （1）日常检查 （2）重点检查 （3）专项检查 （4）专案检查 （5）联合大检查 第二节 纳税检查的方法 纳税检查的方法是税务人员在检查过程中所采用的各种手段的总称，包括工作方 法和技术方法。 1．纳税检查的工作方法 （1）查对数字
(2)验证资料 (3)验征数据 (4)询问情况 (5)现场直观 (6)盘存点物 2.纳税检查的技术方法 (1)顺查法和逆查法 (2)详查法和抽查法 (3)核对法和询查法 (4)比较分析法和程控计算法 第三节会计报表的检查分析 1.资产负债表的检查分析 资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）全部资产、负债和所 有者权益的财务状况报表。 检查分析资产负债表，应注意下列与税收关系密切的项目的审查： (1)应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款项目的检查分析 (2)各项存货项目的检查分析 (3)待处理流动资产净损失项目的检查分析 (4)未交税金项目和检查分析 (5)待摊费用、预提费用的检查分析 (6)固定资产、累计折旧等项目的检查分析 2.损益表的检查分析 损益表是反映企业在月份、年度内利润（亏损）的实现情况的报表 检查分析损益表，应注意下列项目： (1)主营业务利润的检查分析 (2)营业利润的检查分析 (3)利润总额的检查分析 第四节会计帐簿的检查分析 1.总分类帐的检查分析 2.明细分类长的检查分析 3.主要帐户检查分析侧重点 帐户检查的侧重点，一是指对检查的帐户有所侧重，即应有重点地检查与纳税有 密切关系的帐户：其次是指对所检查的帐户，应根据其性质和对纳税所发生的具体影 响，按照帐户结构，侧重检查借方、贷方或余额，或借贷余并重。 (1)侧重检查借方发生额的帐户
4 （2）验证资料 （3）验征数据 （4）询问情况 （5）现场直观 （6）盘存点物 2．纳税检查的技术方法 （1）顺查法和逆查法 （2）详查法和抽查法 （3）核对法和询查法 （4）比较分析法和程控计算法 第三节 会计报表的检查分析 1．资产负债表的检查分析 资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季末、年末)全部资产、负债和所 有者权益的财务状况报表。 检查分析资产负债表，应注意下列与税收关系密切的项目的审查： （1）应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款项目的检查分析 （2）各项存货项目的检查分析 （3）待处理流动资产净损失项目的检查分析 （4）未交税金项目和检查分析 （5）待摊费用、预提费用的检查分析 （6）固定资产、累计折旧等项目的检查分析 2．损益表的检查分析 损益表是反映企业在月份、年度内利润(亏损)的实现情况的报表。 检查分析损益表，应注意下列项目： （1）主营业务利润的检查分析 （2）营业利润的检查分析 （3）利润总额的检查分析 第四节 会计帐簿的检查分析 1．总分类帐的检查分析 2．明细分类帐的检查分析 3．主要帐户检查分析侧重点 帐户检查的侧重点，一是指对检查的帐户有所侧重，即应有重点地检查与纳税有 密切关系的帐户；其次是指对所检查的帐户，应根据其性质和对纳税所发生的具体影 响，按照帐户结构，侧重检查借方、贷方或余额，或借贷余并重。 （1）侧重检查借方发生额的帐户
(2)侧重检查贷方发生额的帐户 (3)侧重检查余额的帐户 第五节会计凭证的检查分析 1.原始凭证的检查分析 2.汇帐凭证的检查分析 (三)思考与实践 1.检查分析会计报表有何意义？ 2.怎样检查分析资产负债表？ 3.怎样检查分析损益表？ 4.怎样检查分析分类帐 5.怎样检查分析明细分类帐？ 6.如何确定主要帐户检查分析的侧重点？ 7.怎样拾杳原始凭证和T帐凭证？ 8.纳税检查的方法有哪些？实际工作中，如何正确运用这些方法？ 9.纳税检查的形式有哪几种？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主。 第三章增值税纳税检查 (一)目的与要求 通过本章学习，掌握增值税检查的基本内容和方法，明确检查的有关审定依据、 重点及注意事项。 (二)教学内容 第一节增值税征税范围和税率检查 1.增值税征税范围的检查 (1)征税范围检查的政策依 (②)增值税征税范围常见的错误 (3)增值税征税范围的检查方法 2,增值税税率的检香 增值税税率检查的政策依据 3.增值税税率使用常见的错误 4.增值税税率的检查方法 第二节销售额及销项税额的检杳香 1.销售额构成内容的检查 2.销售额实现标志的检查 销售方式和结算方式不同，销售额实现的标志不同 5
5 （2）侧重检查贷方发生额的帐户 （3）侧重检查余额的帐户 第五节 会计凭证的检查分析 1．原始凭证的检查分析 2．汇帐凭证的检查分析 （三）思考与实践 1．检查分析会计报表有何意义？ 2．怎样检查分析资产负债表？ 3．怎样检查分析损益表？ 4．怎样检查分析分类帐？ 5．怎样检查分析明细分类帐？ 6．如何确定主要帐户检查分析的侧重点？ 7．怎样检查原始凭证和汇帐凭证？ 8．纳税检查的方法有哪些？实际工作中，如何正确运用这些方法？ 9．纳税检查的形式有哪几种？ （四）教学方法与手段 以课堂讲授为主。 第三章 增值税纳税检查 （一）目的与要求 通过本章学习，掌握增值税检查的基本内容和方法，明确检查的有关审定依据、 重点及注意事项。 （二）教学内容 第一节 增值税征税范围和税率检查 1．增值税征税范围的检查 (1)征税范围检查的政策依据 (2)增值税征税范围常见的错误 (3)增值税征税范围的检查方法 2．增值税税率的检查 增值税税率检查的政策依据 3．增值税税率使用常见的错误 4．增值税税率的检查方法 第二节 销售额及销项税额的检查 1．销售额构成内容的检查 2．销售额实现标志的检查 销售方式和结算方式不同，销售额实现的标志不同
3.销售额常见的错误 4.销售额检查的方法 (1)销售帐户反映的销售额的检查方法 (②)未通过销售帐户反映的销售额的检查方法 5.视同销售行为的销售额及销项税额的检查方法 第三节进项税额及其抵扣的检查 1,进项税颜的确定及检查 (1)允许抵扣的购进项目的进项税额 (2)不允许抵扣的购讲硕目的讲项税额 2.进项税额常见的抵扣错误 3.进项税额检查的方法 (1)对凭票抵减进项税额的检查 增值税专用发票注明增值税额的检查 (②)购进无税农业产品、废旧物资和支付运输费和进项税额计算的检查 (3)对进货退回或取得购货折扣折让的进项税额的检查 (4)讲顶税额转出的检 (三)思考与实践 1.检查增值税时影响增值税税额的主要因素有哪些？ 2. 销售额检查的内容包括哪些？怎样检查？ 3.视同销售行为的检查内容有哪些？怎样检查？ 4.进项税额的检查内容有哪些？怎样检查？ 5.进项税额转出的检查内容有哪些？怎样检查？ 6. 怎样检查增值税专用发票？ 7.结合实际，谈谈纳税人隐瞒销售额主要有哪些手法？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主、模拟查帐。 第四章消费税纳税检查 (·)教学目的与要求 通过本章学习，掌握消费税纳税检查的基本内容和方法，明确检查的有关审定依 据、重点及注意的问颜」 (二)教学内容 第节消费税征税节围的检杏 现行消费税的征税范围是《消费税条例》列举的十一类消费品。 第二节消费税计税依据的检查 1.对从价定率征税办法的计税依据的检查 6
6 3．销售额常见的错误 4．销售额检查的方法 (1)销售帐户反映的销售额的检查方法 (2)未通过销售帐户反映的销售额的检查方法 5．视同销售行为的销售额及销项税额的检查方法 第三节 进项税额及其抵扣的检查 1．进项税额的确定及检查 (1)允许抵扣的购进项目的进项税额 (2)不允许抵扣的购进项目的进项税额 2．进项税额常见的抵扣错误 3．进项税额检查的方法 (1)对凭票抵减进项税额的检查 增值税专用发票注明增值税额的检查 (2)购进无税农业产品、废旧物资和支付运输费和进项税额计算的检查 (3)对进货退回或取得购货折扣折让的进项税额的检查 (4)进项税额转出的检查 （三）思考与实践 1．检查增值税时影响增值税税额的主要因素有哪些？ 2．销售额检查的内容包括哪些?怎样检查？ 3．视同销售行为的检查内容有哪些?怎样检查？ 4．进项税额的检查内容有哪些?怎样检查？ 5．进项税额转出的检查内容有哪些?怎样检查？ 6．怎样检查增值税专用发票？ 7．结合实际，谈谈纳税人隐瞒销售额主要有哪些手法？ （四）教学方法与手段 以课堂讲授为主、模拟查帐。 第四章 消费税纳税检查 （一）教学目的与要求 通过本章学习，掌握消费税纳税检查的基本内容和方法，明确检查的有关审定依 据、重点及注意的问题。 （二）教学内容 第一节 消费税征税范围的检查 现行消费税的征税范围是《消费税条例》列举的十一类消费品。 第二节 消费税计税依据的检查 1．对从价定率征税办法的计税依据的检查
(1)应税消费品销售的检查 (2)应税消费品自产自用计税依据的检查 对有同类消费晶售价的自产自用应税消费品的检查方法。 对无同类消费品售价的，以组成计税价格为计税依据 组成计税价格公式 (3)委托加工应税消费品计税依据的检查 对受托方有同类消费品销售价格的委托加工应税消费品计税依据的检查 对受托方没有同类消费晶销售价格的，以组成计税价格为计税依据。 组成计税价格公式 (4)进口应税消费品计税依据的检查 进口应税消费品，以组成计税价格为计税依据。 组成计税价格公式 2.对从量定额征税办法的计税依据检查 (1)销售数量的检查方法 (2)移送使用数量的检查方法 (3)委托加工收回数量的检查方法 (4)报关进口数量的检查方法 第三节应纳税额的检查 1.税目税率的检查 2.税款计草的检香 3.报缴纳税的检查 (三)思考与实践 1.如何检查消费税的计税依据 2.怎样检查委托加工应税消费品计税价格？ 3.检查消费税适用税目税率应注意哪些问题？ 4.为什么要检查消费税纳税环节？ (四)教学方法和手段 课堂讲授。 第五章企业所得税的检查 (一)教学目的与要求 通过本章学习，必须掌握企业所得税检查的基本内容和方法，明确检查所得税的 有关审定依据、重点及应注意事项。 (二)教学内容 第一节收入总额的检省 1.销售货物收入的检查
7 （1）应税消费品销售的检查 （2）应税消费品自产自用计税依据的检查 对有同类消费晶售价的自产自用应税消费品的检查方法。 对无同类消费品售价的，以组成计税价格为计税依据。 组成计税价格公式 （3）委托加工应税消费品计税依据的检查 对受托方有同类消费品销售价格的委托加工应税消费品计税依据的检查 对受托方没有同类消费晶销售价格的，以组成计税价格为计税依据。 组成计税价格公式 （4）进口应税消费品计税依据的检查 进口应税消费品，以组成计税价格为计税依据。 组成计税价格公式 2．对从量定额征税办法的计税依据检查 （1）销售数量的检查方法 （2）移送使用数量的检查方法 （3）委托加工收回数量的检查方法 （4）报关进口数量的检查方法 第三节 应纳税额的检查 1．税目税率的检查 2．税款计算的检查 3．报缴纳税的检查 （三）思考与实践 1．如何检查消费税的计税依据？ 2．怎样检查委托加工应税消费品计税价格？ 3．检查消费税适用税目税率应注意哪些问题？ 4．为什么要检查消费税纳税环节？ （四）教学方法和手段 课堂讲授。 第五章 企业所得税的检查 （一）教学目的与要求 通过本章学习，必须掌握企业所得税检查的基本内容和方法，明确检查所得税的 有关审定依据、重点及应注意事项。 （二）教学内容 第一节 收入总额的检查 1. 销售货物收入的检查
2.提供劳务收入的检查 3.转让财产收入的检查 4.股息、红利等权益性投资收益的检查 5.利息收入的检查 6.相金收入的检香 7.特许权使用费收入的检查 8.接受捐赠收入的检查 9.其他收入的检查 第二节扣除项目的检查 1.制造企业成本的检查 (1)生产成本的检查 ①材料成本的检查 ②工资成本的检查 ③制造费用的检查 (2)产成品成本的检查 ①生产费用分配的检香 ②在产品成本的检查 ③产成品成本的检查 2。流通企业商品销售成本的检查 (1)批发企业商品销售成本的检查 (2)零售企业商品销售成一的检查 3.费用的检查 (1)销售费用的检查 (2)管理费用的检查 ①业务招待费的检查 ②办公费、保险费的检查 ③搬迁费、绿化费、排污费的检垄 ④工资及福费的检查 ⑤固定资产折旧费的检查 ⑥无形资产摊销的检查 ⑦开办费摊销的检查 ⑧修理费的检查 ⑨坏帐损失的检查 (3)财务费用的检查 4.营业外收支及投资收益的检查
8 2. 提供劳务收入的检查 3. 转让财产收入的检查 4. 股息、红利等权益性投资收益的检查 5. 利息收入的检查 6. 租金收入的检查 7. 特许权使用费收入的检查 8. 接受捐赠收入的检查 9. 其他收入的检查 第二节 扣除项目的检查 1. 制造企业成本的检查 （1）生产成本的检查 ①材料成本的检查 ②工资成本的检查 ③制造费用的检查 （2）产成品成本的检查 ①生产费用分配的检查 ②在产品成本的检查 ③产成品成本的检查 2. 流通企业商品销售成本的检查 （1）批发企业商品销售成本的检查 （2）零售企业商品销售成一的检查 3. 费用的检查 （1）销售费用的检查 （2）管理费用的检查 ①业务招待费的检查 ②办公费、保险费的检查 ③搬迁费、绿化费、排污费的检垄 ④工资及福利费的检查 ⑤固定资产折旧费的检查 ⑥无形资产摊销的检查 ⑦开办费摊销的检查 ⑧修理费的检查 ⑨坏帐损失的检查 （3）财务费用的检查 4. 营业外收支及投资收益的检查
(1)营业外收入的检查 (2)营业外支出的检查 (3)投资收益的检查 第三节纳税调整项目的检 1,纳税调整增加项目的检香 2.纳税调整减少项目的检查 第四节所得税计算与缴纳的检查 1.应纳税所得额的确定 2.税率和税收优惠 3.所得税额计算与缴纳的检查 第五节税收优惠的检杳 (三)思考与实践 1.外购材料成本检查的主要内容有哪些？ 2.生产耗用材料成本的检查重点是什么？ 3.对库存材料检查时，若出现实际结存数量大于帐面结存数量，一般存在什么 问题？ 4.自制加工材料和委托加工材料的检查重点是什么？ 5.产品销售成本检查的主要内容和方法有哪些？ 6 管理费用、财务费用检查的主要内容和重点是什么？ 7,营业外收支检查的主要内容和方法有哪些？ 8.应纳税所得额检查的重点是什么？ 9.批发商品销售成本检查的重点是什么？ 10.零售商品销售成本检查的重点是什么 11.农副产品销售成本检查的重点是什？ 12. 如何运用商品流通费用特点及商品流转额之间的变化规律检查商品流通费 用？ 13.怎样检查商品进销差价的实现及分配 (四)教学方法与手段 课堂讲授为主、模拟查帐 第六章个人所得税的检查 (一)目的与要求 通过本章学习，掌握个人所得税检查的基本内容和方法。 (二)教学内容 第一节各项个人所得 1.各项应税所得的检查
9 （1）营业外收入的检查 （2）营业外支出的检查 （3）投资收益的检查 第三节 纳税调整项目的检查 1.纳税调整增加项目的检查 2.纳税调整减少项目的检查 第四节 所得税计算与缴纳的检查 1．应纳税所得额的确定 2．税率和税收优惠 3．所得税额计算与缴纳的检查 第五节 税收优惠的检查 （三）思考与实践 1．外购材料成本检查的主要内容有哪些？ 2．生产耗用材料成本的检查重点是什么？ 3．对库存材料检查时，若出现实际结存数量大于帐面结存数量，一般存在什么 问题？ 4．自制加工材料和委托加工材料的检查重点是什么？ 5．产品销售成本检查的主要内容和方法有哪些？ 6．管理费用、财务费用检查的主要内容和重点是什么？ 7．营业外收支检查的主要内容和方法有哪些？ 8．应纳税所得额检查的重点是什么？ 9．批发商品销售成本检查的重点是什么？ 10．零售商品销售成本检查的重点是什么？ 11．农副产品销售成本检查的重点是什？ 12．如何运用商品流通费用特点及商品流转额之间的变化规律检查商品流通费 用？ 13．怎样检查商品进销差价的实现及分配？ （四）教学方法与手段 课堂讲授为主、模拟查帐 第六章 个人所得税的检查 （一）目的与要求 通过本章学习，掌握个人所得税检查的基本内容和方法。 （二）教学内容 第一节 各项个人所得 1．各项应税所得的检查
(1)工资薪金所得的检查 (2)个体工商户生产、经营所得的检查 (3)对企事业单位承包经营、承租经营所得的检查 (④)劳务报酬所得的检查 (⑤)稿酬所得的检查 (6)特许权使用费的检查 (7)利息、股息、红利所得的检查 (⑧)财产租赁所得的检查 (9)财产转让所得的检查 (10)偶然所得的检查 2.各项免税所得的检查 3.各项减税所得的检查 第二节费用扣除的检查 I.工资薪金所得的扣除的检查 (1)定额费用扣除 (2)附加费用扣除 ①适用范围 ②附加扣除费用标准 2. 个体工商户生产、经营所得的扣除检查 3.承包、承租经营所得扣除的检查 4.劳务报酬、稿酬、特许权使用费 财产租赁所得扣除的检查 5.财产转让所得扣除的检查 第三节个人所得税计算缴纳的检查 1,个人所得税计算的检查 2. 个人所得税缴纳的检查 (1)自行申报缴纳的检查 (②)源泉扣缴的检查 (三)思若与实我 1,个人所得税分项检查的内容包括哪些 2.个人所得税分项费用扣除如何检香？ 3.工资薪金所得检查的主要内容和方法有哪些？ 4.如何检查个人所得税的减免税？ (四)教学方法和手段 课微进授 第七章其他各税的检查 10
10 （1）工资薪金所得的检查 （2）个体工商户生产、经营所得的检查 (3)对企事业单位承包经营、承租经营所得的检查 (4)劳务报酬所得的检查 (5)稿酬所得的检查 (6)特许权使用费的检查 (7)利息、股息、红利所得的检查 (8)财产租赁所得的检查 (9)财产转让所得的检查 (10)偶然所得的检查 2．各项免税所得的检查 3．各项减税所得的检查 第二节 费用扣除的检查 1．工资薪金所得的扣除的检查 （1）定额费用扣除 （2）附加费用扣除 ①适用范围 ②附加扣除费用标准 2．个体工商户生产、经营所得的扣除检查 3．承包、承租经营所得扣除的检查 4．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得扣除的检查 5．财产转让所得扣除的检查 第三节 个人所得税计算缴纳的检查 1．个人所得税计算的检查 2．个人所得税缴纳的检查 (1)自行申报缴纳的检查 (2)源泉扣缴的检查 （三）思考与实践 1．个人所得税分项检查的内容包括哪些？ 2．个人所得税分项费用扣除如何检查？ 3．工资薪金所得检查的主要内容和方法有哪些？ 4．如何检查个人所得税的减免税？ （四）教学方法和手段 课堂讲授 第七章 其他各税的检查