广东财经大学：财政税务学院《国际税收》课程教学大纲.docx_大学文库

《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16051403 课程名称：困际税收英文名称：Intemational Taxation 课程类别：专业课时：48 学分：3 适用对象：税收学专业、财政学专业老核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。随着跨国投资活动的发展，国际税收在国际政治经济活动中扮演者重要的角色，在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位，相应地，国际税收课稻也成为政税收、国际金融、国际投资、国际贸易、闲际经济法等专业的重要果程。通过学习国际税收，学生能够掌握国际税收的基本理论、基本知识与基本技能。该课程既要培养学生面对现实中的国际税收问题能够进行理论和业务分析的能力，也要培养学生解决国际税收问顺的实际业条技能，从国际柳野、国家立场企业投资与管、政府税务管理等几个角度，全方位培养学生的综合能力。 Intemational Taxation is a new course that has made progress in several decades It has a short history for its coming into being lately,but it is developing very fast and has great effect on Tax Theory,Tax System,Tax Administration and intemational economic intercourse in the world.Now it plays an important role in the public finance and taxation theoretic system With the increasing interationalization of international economic development and the incessant deepening of China's opening to the world,more and more problems are concerned with the tax jurisdiction,international double levying.international tax avoidance and evasion.At the same time,more and more problems concem how to harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among countries. Nowadays.International Taxation has been a crucial specialty in every financial

1 《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16051403 课程名称：国际税收英文名称：International Taxation 课程类别：专业课学时： 48 学分： 3 适用对象: 税收学专业、财政学专业考核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。随着跨国投资活动的发展，国际税收在国际政治经济活动中扮演者重要的角色，在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位，相应地，国际税收课程也成为财政税收、国际金融、国际投资、国际贸易、国际经济法等专业的重要课程。通过学习国际税收，学生能够掌握国际税收的基本理论、基本知识与基本技能。该课程既要培养学生面对现实中的国际税收问题能够进行理论和业务分析的能力，也要培养学生解决国际税收问题的实际业务技能，从国际视野、国家立场、企业投资与管、政府税务管理等几个角度，全方位培养学生的综合能力。 International Taxation is a new course that has made progress in several decades. It has a short history for its coming into being lately, but it is developing very fast and has great effect on Tax Theory, Tax System, Tax Administration and international economic intercourse in the world. Now it plays an important role in the public finance and taxation theoretic system. With the increasing internationalization of international economic development and the incessant deepening of China’s opening to the world, more and more problems are concerned with the tax jurisdiction, international double levying, international tax avoidance and evasion. At the same time, more and more problems concern how to harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among countries. Nowadays, International Taxation has been a crucial specialty in every financial

and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation 三、课程性质与教学目的国际税收课程是一门理论与应用并重的课程。本课程的教学，主要讲授国际税收领域的重要理论与实务操作问题，包括税收管辖权、国际税法与国内税法的关系、国际双重课税及其免除、国际避税、国际反避税、国际税收合作、国际税收协定等。在理论讲解的基础上，本课程以案例教学为基础，融入方法论进解、罗辑分析能力培养和业条能力训练，深入深讨国际税收领域相关理论问题和实务问题的成熟经验和发展动向，特别注重加强对国际投资活动中避税与反牌税业务的分析与探索，从政府和跨国企业两个主体出发，深入研究国际税收问题，培养学生的综合能力。鉴于国际税收的理论基础和实践活动都是以国际政治经济形势下的国际投资活动和国际经济交往为背景，在国际税收课程的敕学活动中，无论是在相关理论内容的讲解中，还是在案例分析的过程中，都要特别注意引导和培养学生正确的国家意识、国家权力和利益的认知、跨国企业和国家发展之间的关系，把爱国意识、爱党意识、民族发展、企业发展和个人学习紧密结合起来，实现学校教育的目的。四、教学内容及要求在本课程的具体教学内容中，结合不同章节的理论和业务，对思政教育的要求和目标加以贯彻，做到思政思想和内容细细地密密地与教学内容相结合，达到润物细无声的效果。第一章导言 (一)目的与要求本章概括闸明国际税收的基本概念和国际税收的基本要素，分析国际税收的产生及其研究对象和内容。通过本章的学习，要掌握国际税收的定义，把握国际税收涉及的纳税人和征税对象，了解国际税收的产生和发展，掌握国际税收这门学科的研究对象、研究范围。 (二)教学内容在思政教育方面，本章需要为学生奠定国际税收课程视野下的国家观和国家利益认识基础，以便为后续国际投资活动和国际税收合作与发展中的税收利益协调确定正确的立场。第一节国际税收的概今 1.因际税收的概念国际税收是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得和财产（以下简称跨国所得)行使征税权力所形成的国家与国家之间的税收分配关系。 2

2 and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation. 三、课程性质与教学目的国际税收课程是一门理论与应用并重的课程。本课程的教学，主要讲授国际税收领域的重要理论与实务操作问题，包括税收管辖权、国际税法与国内税法的关系、国际双重课税及其免除、国际避税、国际反避税、国际税收合作、国际税收协定等。在理论讲解的基础上，本课程以案例教学为基础，融入方法论讲解、逻辑分析能力培养和业务能力训练，深入探讨国际税收领域相关理论问题和实务问题的成熟经验和发展动向，特别注重加强对国际投资活动中避税与反避税业务的分析与探索，从政府和跨国企业两个主体出发，深入研究国际税收问题，培养学生的综合能力。鉴于国际税收的理论基础和实践活动都是以国际政治经济形势下的国际投资活动和国际经济交往为背景，在国际税收课程的教学活动中，无论是在相关理论内容的讲解中，还是在案例分析的过程中，都要特别注意引导和培养学生正确的国家意识、国家权力和利益的认知、跨国企业和国家发展之间的关系，把爱国意识、爱党意识、民族发展、企业发展和个人学习紧密结合起来，实现学校教育的目的。四、教学内容及要求在本课程的具体教学内容中，结合不同章节的理论和业务，对思政教育的要求和目标加以贯彻，做到思政思想和内容细细地密密地与教学内容相结合，达到润物细无声的效果。第一章导言（一）目的与要求本章概括阐明国际税收的基本概念和国际税收的基本要素，分析国际税收的产生及其研究对象和内容。通过本章的学习，要掌握国际税收的定义，把握国际税收涉及的纳税人和征税对象，了解国际税收的产生和发展，掌握国际税收这门学科的研究对象、研究范围。（二）教学内容在思政教育方面，本章需要为学生奠定国际税收课程视野下的国家观和国家利益认识基础，以便为后续国际投资活动和国际税收合作与发展中的税收利益协调确定正确的立场。第一节国际税收的概念 1.国际税收的概念国际税收是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得和财产（以下简称跨国所得）行使征税权力所形成的国家与国家之间的税收分配关系

3 2. 对国际税收概念的几点理解 3. 国际税收与国家税收、外国税收、涉外税收等相关税收范畴的联系和区别第一节国际税收的产生和发展 1. 税收分配关系的发展历程 2. 国际税收产生的条件（1）国际税收产生的前提条件----跨国公司的形成伴随着跨国所得的产生（2）国际税收的实现条件----各国所得税制度的普遍确立，国与国之间分享税收权益的矛盾日益突出 3. 国际税收的发展（1）战后国际经济形势的特点（2）一些国家开始关注和着手研究如何处理国际间税收权益分配问题；国际性组织出面参与协调国际间重复征税；经济合作与发展组织和联合国两个关于避免国际双重征税的范本的制定 4. 国际税收在中国第二节国际税收的基本要素 1. 国际税收涉及的征税主体----两个或两个以上的国家（或地区） 2. 国际税收涉及的纳税人----跨国纳税人。 3. 国际税收涉及的征税对象----跨国所得、跨国一般财产价值。第三节国际税收的研究对象和范围 1. 国际税收的研究对象国际税收的研究对象是国际经济活动中各个国家有关的跨国纳税人之间的税收规范，以及由此而产生的有关国家与国家之间的税收分配关系。具体说，其包括两方面的含义：一是研究各国的税收管辖权及其征税制度和方法。二是研究国家与国家之间的税收协调。 2. 国际税收研究的范围由国际税收研究的对象决定，国际税收所要研究的范围主要包括：（1）税收管辖权问题；（2）国际重复征税及免除问题；（3）国际逃税和避税问题：（4）国际关联企业的收入和费用在国际间分配问题；（5）国际税收协定问题。（三）课后练习 1. 如何理解国际税收的概念？ 2. 国际税收与外国税收、涉外税收的联系与区别有哪些？ 3. 国际税收产生的条件是什么？

3、税收管辖权的确立所依据的两个原则是什么？ 4、居民（公民）税收管辖权是如何确定的： 5、地域税收管辖权又是如何确定的？ 6、国际上对税收管辖权的行使有些什么约束规范？ (四)教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论第三章国际重复征税及其免除 (一)目的与要求通过本章的学习，认识国际重复征税的特征，了解国际重复征税产生的原因和影响，掌握目前国际上对避免国际重复征税所采取的方式和基本方法，掌握各种方法的内容、特点和计算。 (二)教学内容在思政教育方面，结合本章国际重复征税及其免除的内容，引导学生如何合理地消除国际双重课税，并在此过程中如何保护国家税收利益，并以国家利益为出发点来科学地免除国家间企业重复征税，以实现企业和国家共同发展。第一节国际重复征税 1。重复征税概念及形式 (1)重复征税是指对同一个纳税人（包括自然人和法人）或同一征税对象征收两次或两次以上的税。重复征税在一般情况下是两次课税，所以也叫双重征税。 (2)重复征税主要有形式的重复征税与实质的重复征税形式的重复征税是由于复税制所造成的对同一税源的重复征税，亦称税制性重复征税。实质的重复征税包括对物的重复征税和对人的重复征税。物的重复征税，又称经济性重复征税，是指同一课税权主体经由不同一的税收主体对同一征税对象或税源所进行的重复征税。人的重复征税，又称法律性重复征税，是指两个以上的课税权主体，对于同一税收主体，课于同一征税对象的重复征税。这种重复征税有国内重复征税和国际重复征税之分。 2.国际重复征税的含义及特征 (1)国际重复征税是指两个或两个以上的国家，各自基于其税收管辖权，对跨国纳税人的同一征税对象进行交叉重叠征税。国际重复征税在绝大多数 6

6 3、税收管辖权的确立所依据的两个原则是什么？ 4、居民（公民）税收管辖权是如何确定的？ 5、地域税收管辖权又是如何确定的？ 6、国际上对税收管辖权的行使有些什么约束规范？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论第三章国际重复征税及其免除（一）目的与要求通过本章的学习，认识国际重复征税的特征，了解国际重复征税产生的原因和影响，掌握目前国际上对避免国际重复征税所采取的方式和基本方法，掌握各种方法的内容、特点和计算。（二）教学内容在思政教育方面，结合本章国际重复征税及其免除的内容，引导学生如何合理地消除国际双重课税，并在此过程中如何保护国家税收利益，并以国家利益为出发点来科学地免除国家间企业重复征税，以实现企业和国家共同发展。第一节国际重复征税 1. 重复征税概念及形式（1）重复征税是指对同一个纳税人（包括自然人和法人）或同一征税对象征收两次或两次以上的税。重复征税在一般情况下是两次课税，所以也叫双重征税。（2）重复征税主要有形式的重复征税与实质的重复征税形式的重复征税是由于复税制所造成的对同一税源的重复征税，亦称税制性重复征税。实质的重复征税包括对物的重复征税和对人的重复征税。物的重复征税，又称经济性重复征税，是指同一课税权主体经由不同一的税收主体对同一征税对象或税源所进行的重复征税。人的重复征税，又称法律性重复征税，是指两个以上的课税权主体，对于同一税收主体，课于同一征税对象的重复征税。这种重复征税有国内重复征税和国际重复征税之分。 2. 国际重复征税的含义及特征（1）国际重复征税是指两个或两个以上的国家，各自基于其税收管辖权，对跨国纳税人的同一征税对象进行交叉重叠征税。国际重复征税在绝大多数