《税收专业综合实验》课程教学大纲 The Course Syllabus of Comprehensive Experiment of Tax Revenue 一、课程基本信息(Basic Course Information) 课程代码：030482 Course Code:30482 课程名称：税收专业综合实验 英文名称：Comprehensive Experiment of Finance((inclusive of Revenue) 课程类别：专业课 Course Type:Specialty Course 学时：每周2节，16周，共32学时 Period:32 学分：3 Credit:3 适用对象税收专业 Target Students:Undergraduate majoring in Finance(inclusive of Revenue) 考核方式：考试 Assessment:Examination 先修课程：《税收概论》、《中国税制》、《税务代理》、《税收筹划》 Preparatory Courses:General Introduction of Tax,Chinese Tax System 二、课程简介(Brief Course Introduction) “税收专业综合实验”课是一门实践性强、仿真度高的综合性实验课，是税收专 业必修课。课程以税收专业理论为基础，基于金税三期、金税四期的管理思想，模拟 税务机关、税务代理机构以及企业的涉税工作环境，围绕商品流通企业的纳税会计实 务、税务代理、税收筹划、税收管理和税务稽查，设计了相应的实验项目。学生在仿 真实务演练中掌握综合运用理论知识独立分析问题与解决问题的方法，帮助学生实现 知识到能力再到素质的升华
1 《税收专业综合实验》课程教学大纲 The Course Syllabus of Comprehensive Experiment of Tax Revenue 一、课程基本信息(Basic Course Information) 课程代码：030482 Course Code: 030482 课程名称：税收专业综合实验 英文名称：Comprehensive Experiment of Finance (inclusive of Revenue) 课程类别：专业课 Course Type: Specialty Course 学 时：每周 2 节，16 周，共 32 学时 Period: 32 学 分：3 Credit: 3 适用对象:税收专业 Target Students: Undergraduate majoring in Finance (inclusive of Revenue) 考核方式：考试 Assessment: Examination 先修课程：《税收概论》、《中国税制》、《税务代理》、《税收筹划》 Preparatory Courses: General Introduction of Tax, Chinese Tax System 二、课程简介（Brief Course Introduction） “税收专业综合实验”课是一门实践性强、仿真度高的综合性实验课，是税收专 业必修课。课程以税收专业理论为基础，基于金税三期、金税四期的管理思想，模拟 税务机关、税务代理机构以及企业的涉税工作环境，围绕商品流通企业的纳税会计实 务、税务代理、税收筹划、税收管理和税务稽查，设计了相应的实验项目。学生在仿 真实务演练中掌握综合运用理论知识独立分析问题与解决问题的方法，帮助学生实现 知识到能力再到素质的升华
三、课程性质与教学目的 《税收专业综合实验》是税务专业必修课，是一门综合运用税收专业综合知识解 决实务问题的实验课，课程仿真度高、实践性强。学生须综合运用税收专业的基本理 论、基本知识与基本技能，灵活运用纳税会计、税务代理、税收筹划、税收管理、税 务稽查等专业知识，分析并解决企业涉税管理的实际问题。学生通过在模拟环境中的 知识应用，将所学专业知识融会贯通：通过模拟环境中的实践，使学生认识到自身知 识的不足：并能在走上工作岗位前，及时发现和弥补自身不足，以便能更快适应社会 的需求。 四、教学内容及要求 第一章税收征收管理实务 (一)目的与要求 1.熟悉税收征收管理实务： 2.掌握征收管理业务的工作流程。 3.强化税收职能教育：税收制度在国家治理中起到基础性、支柱性、保障性 作用，对推动国家治理体系和治理能力现代化至关重要。 (二)教学内容 第一节 税收征收管理实务 1.税收征收管理实务包括：管理服务业务、征收监控业务两部分内容。 2.管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管 理、证件管理和信息采集管理七项主要业务。 3.征收监控业务主要包括申报征收、税收计划和税收会计三项工作。 笋一节 管理服务业务 1.管理服务业务是整个税务管理运转的起点。税务管理服务业务依据纳税 人提供的各种资料，进行征收前有关基础信息的管理。为纳税人提供各种的办税 服务，并为申报征收和稽查管理提供基础信息。同时，管理服务业务通过接收申 报征收和稽查管理反馈的信息，加强管理服务工作。 2.管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管理、 证件管理和信息采集管理七项主要业务。 (1)曾务督已 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况 及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税务机关对纳税人实施管理和 了解税源情况的基础。税务登记包括开业登记、变更登记、停复业管理、注销管 2
2 三、课程性质与教学目的 《税收专业综合实验》是税务专业必修课，是一门综合运用税收专业综合知识解 决实务问题的实验课，课程仿真度高、实践性强。学生须综合运用税收专业的基本理 论、基本知识与基本技能，灵活运用纳税会计、税务代理、税收筹划、税收管理、税 务稽查等专业知识，分析并解决企业涉税管理的实际问题。学生通过在模拟环境中的 知识应用，将所学专业知识融会贯通；通过模拟环境中的实践，使学生认识到自身知 识的不足；并能在走上工作岗位前，及时发现和弥补自身不足，以便能更快适应社会 的需求。 四、教学内容及要求 第一章 税收征收管理实务 （一）目的与要求 1.熟悉税收征收管理实务； 2.掌握征收管理业务的工作流程。 3.强化税收职能教育：税收制度在国家治理中起到基础性、支柱性、保障性 作用，对推动国家治理体系和治理能力现代化至关重要。 （二）教学内容 第一节 税收征收管理实务 1．税收征收管理实务包括：管理服务业务、征收监控业务两部分内容。 2．管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管 理、证件管理和信息采集管理七项主要业务。 3．征收监控业务主要包括申报征收、税收计划和税收会计三项工作。 第二节 管理服务业务 1．管理服务业务是整个税务管理运转的起点。税务管理服务业务依据纳税 人提供的各种资料，进行征收前有关基础信息的管理。为纳税人提供各种的办税 服务，并为申报征收和稽查管理提供基础信息。同时，管理服务业务通过接收申 报征收和稽查管理反馈的信息，加强管理服务工作。 2.管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管理、 证件管理和信息采集管理七项主要业务。 （1）税务登记 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况 及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税务机关对纳税人实施管理和 了解税源情况的基础。税务登记包括开业登记、变更登记、停复业管理、注销管
理、验换证管理、非正常户管理、税务登记维护等。 (2)认定管理 认定管理提供包括增值税一般纳税人管理、出口退税类文书、其他企业认定 类文书和委托代征管理等 (3)税收证明 提供居民证明、纳税证明和报验登记等税收管理证明。 (4)文书管理 文书管理是指税务机关对纳税人在履行纳税义务过程中，发生的相关税务申 请文书，按税收管理权限逐级审批，并向纳税人发放相应通知文书的管理功能。 待批文书审批的流程包括申请、受理、审批和销号发放等环节。文书管理的内容 包括文书通用流程、具体文书的受理审批、文书维护和文书初始化等。 (5)发票管理 发票管理是税务机关通过对发票的调拨、印制、发售、使用、丢失、被盗 流失、缴销、核销、担保和稽核等各管理环节所进行的一系列管理和监控活动。 发票管理的内容包括初始化设置、内部管理、外部管理、发票报表和金税数据维 护等。 (6)证件管理 证件管理是指税务机关对纳税人在生产经营活动中使用的各种税务证件进 行的管理。其内容包括税务登记证件打印销号、证件状态管理、证件种类初始化 和税务登记证件重新发放等。 (7)信息采集 信息采集是税务机关通过手工录入或网络传输等形式采集外部的信息。 第三节 征收监控业务 1.征收监控业务是税收征收管理业务的核心。征收监控业务是根据各环节 提供的信息，对纳税人的申报及所有征收信息进行收集、核算和分析，并向管理 服务等环节提供或反馈信息。 2.征收监控业务包括申报征收、税收计划和税收会计三部分内容。 (1)申报征收 申报征收主要处理纳税人的纳税申报和税款征收等涉税事宜，包括增值税、 消费税和企业所得税等税种的纳税申报、税款征收和其它收入的清算核缴。具体 业务有纳税申报、税款征收、催报催缴和申报征收维护等。 ①申报业务包括对纳税人各种申报形式的管理，包括接收纳税人各税种的 各类申报表、委托代征、代扣代缴报告表及纳税人报送的财务报表、附列资料等 数据。 ②税款征收业务包括对各类税款按照不同缴纳方式进行的征收处理。包括 3
3 理、验换证管理、非正常户管理、税务登记维护等。 （2）认定管理 认定管理提供包括增值税一般纳税人管理、出口退税类文书、其他企业认定 类文书和委托代征管理等。 （3）税收证明 提供居民证明、纳税证明和报验登记等税收管理证明。 （4）文书管理 文书管理是指税务机关对纳税人在履行纳税义务过程中，发生的相关税务申 请文书，按税收管理权限逐级审批，并向纳税人发放相应通知文书的管理功能。 待批文书审批的流程包括申请、受理、审批和销号发放等环节。文书管理的内容 包括文书通用流程、具体文书的受理审批、文书维护和文书初始化等。 （5）发票管理 发票管理是税务机关通过对发票的调拨、印制、发售、使用、丢失、被盗、 流失、缴销、核销、担保和稽核等各管理环节所进行的一系列管理和监控活动。 发票管理的内容包括初始化设置、内部管理、外部管理、发票报表和金税数据维 护等。 （6）证件管理 证件管理是指税务机关对纳税人在生产经营活动中使用的各种税务证件进 行的管理。其内容包括税务登记证件打印销号、证件状态管理、证件种类初始化 和税务登记证件重新发放等。 （7）信息采集 信息采集是税务机关通过手工录入或网络传输等形式采集外部的信息。 第三节 征收监控业务 1．征收监控业务是税收征收管理业务的核心。征收监控业务是根据各环节 提供的信息，对纳税人的申报及所有征收信息进行收集、核算和分析，并向管理 服务等环节提供或反馈信息。 2. 征收监控业务包括申报征收、税收计划和税收会计三部分内容。 （1）申报征收 申报征收主要处理纳税人的纳税申报和税款征收等涉税事宜，包括增值税、 消费税和企业所得税等税种的纳税申报、税款征收和其它收入的清算核缴。具体 业务有纳税申报、税款征收、催报催缴和申报征收维护等。 ① 申报业务包括对纳税人各种申报形式的管理，包括接收纳税人各税种的 各类申报表、委托代征、代扣代缴报告表及纳税人报送的财务报表、附列资料等 数据。 ② 税款征收业务包括对各类税款按照不同缴纳方式进行的征收处理。包括
清理税款开票、税票录入、以征代报业务处理、出口货物专用缴款书和分割单处 理、两费收取、现金票证汇总、退税收回开票、上解销号、加收滞纳金、欠税处 理、税票处理、划解税款、呆账迁移、调账凭证、加处罚款和扣缴抵缴业务处理 等。 ③催报催缴包括对逾期未申报的纳税人和扣缴义务人进行催报处理，以及 对逾期未缴纳税款的纳税人的催缴处理。 ④申报征收维护包括申报征收期初录入、申报征收数据录入和申报征收参 数维护。 (2)税收计划 税收计划主要包括重点税源清册和重点税源统计等业务。 (3)税收会计 税收会计是对税收资金及其运动的全过程进行核算。它以税法和税收制度为 依据，以货币为计量单位，正确核算、反映和监督税收的应征、入库、减免、在 途、欠缴、提退和损失税金等运动的全过程。税收会计包括会计凭证管理、账簿 的处理、会计报表处理，采用复式记账，完整核算应征、上解、入库和退税等各 种税收业务。 ①会计原始单据管理包括收入退还书、更正通知书、缴款书销号和呆账处理 等。 ②账务处理包括金库对账、手工录入记账凭证、会计记账、期末结账、账 务回退和年终结转等。 ③会计报表包括报表生成 (三)实践环节（运用第六章所学软件系统进行实践演练） 1.管理服务业务 (1)开业税务登记、变更税务登记、停业复业登记、注销税务登记。 (②)非正常户处理、税务登记验证换证管理、报验登记 (3) 各税种登记 (④) 一般纳税人资格认定管理、出口企业退税登记认 (5)税收证明管理 (6) 文书管理 (7)发票计划管理、发票调拨管理、发票发售管理、柜台库存管理、进货 退出及折让管理、发票代/监开管理 (8)证件管理 (⑨)信息采集管理。 2.征收监控业务： (1)各税申报征收
4 清理税款开票、税票录入、以征代报业务处理、出口货物专用缴款书和分割单处 理、两费收取、现金票证汇总、退税收回开票、上解销号、加收滞纳金、欠税处 理、税票处理、划解税款、呆账迁移、调账凭证、加处罚款和扣缴抵缴业务处理 等。 ③ 催报催缴包括对逾期未申报的纳税人和扣缴义务人进行催报处理，以及 对逾期未缴纳税款的纳税人的催缴处理。 ④ 申报征收维护包括申报征收期初录入、申报征收数据录入和申报征收参 数维护。 （2）税收计划 税收计划主要包括重点税源清册和重点税源统计等业务。 （3）税收会计 税收会计是对税收资金及其运动的全过程进行核算。它以税法和税收制度为 依据，以货币为计量单位，正确核算、反映和监督税收的应征、入库、减免、在 途、欠缴、提退和损失税金等运动的全过程。税收会计包括会计凭证管理、账簿 的处理、会计报表处理，采用复式记账，完整核算应征、上解、入库和退税等各 种税收业务。 ①会计原始单据管理包括收入退还书、更正通知书、缴款书销号和呆账处理 等。 ② 账务处理包括金库对账、手工录入记账凭证、会计记账、期末结账、账 务回退和年终结转等。 ③ 会计报表包括报表生成。 （三）实践环节（运用第六章所学软件系统进行实践演练） 1．管理服务业务： (1) 开业税务登记、变更税务登记、停业复业登记、注销税务登记。 (2) 非正常户处理、税务登记验证换证管理、报验登记 (3) 各税种登记 (4) 一般纳税人资格认定管理、出口企业退税登记认 (5) 税收证明管理 (6) 文书管理 (7) 发票计划管理、发票调拨管理、发票发售管理、柜台库存管理、进货 退出及折让管理、发票代/监开管理 (8) 证件管理 (9) 信息采集管理。 2．征收监控业务： (1) 各税申报征收
(2)税收计划 (3)税收会计 (四)教学方法与手段 团队合作、分组讨论。 第二章税务稽查实务 (一)目的与要求 1.了解税务稽查业务内容： 2.掌握税务稽查业务的工作流程。 3。加强税收法治教育。税收执法具有刚性，强化税收法治意识，就是要不断 提升人们对税收法律制度的自觉认可、敬畏、遵从的程度。 (二)教学内容 第一节 税务稽查基本业务流程 1,税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义 务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查业务根据管理服务工作中 收集的资料进行分析并开展工作 2.税务稽查包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行和稽查其他处 理。 (1)稽查选案 稽查选案包括案源登记、案源处理审批（批量）、复查选案等功能 (2)稽查实施 稽查实施是指对交办的案件实施稽查。稽查实施包括对稽查任务的接收、立 案处理、各种通知（证明）的处理、陈述申辩处理、协查管理、实施终结管理和 实施简易处理等 (3)稽查审理 稽查审理是指稽查实施终结后移送到本环节的案件，进行审理和听证处理， 并制作审理报告及相应的决定性文书。稽查审理包括待审案件登记、听证处理、 审理结果管理和案例报告管理。 (4)稽查执行 稽查执行是指稽查各环节产生需送达文书的回证制作和销号，并制作执行报 告。 (5)稽查其他业务 稽查其他处理包括提取挂案申请表、稽查各环节人员调整、文书审批、非涉 税协查处理、解除收缴、停供发票等业务。 5
5 (2) 税收计划 (3) 税收会计。 （四）教学方法与手段 团队合作、分组讨论。 第二章 税务稽查实务 （一）目的与要求 1.了解税务稽查业务内容； 2.掌握税务稽查业务的工作流程。 3.加强税收法治教育。税收执法具有刚性，强化税收法治意识，就是要不断 提升人们对税收法律制度的自觉认可、敬畏、遵从的程度。 （二）教学内容 第一节 税务稽查基本业务流程 1． 税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义 务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查业务根据管理服务工作中 收集的资料进行分析并开展工作。 2． 税务稽查包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行和稽查其他处 理。 （1）稽查选案 稽查选案包括案源登记、案源处理审批（批量）、复查选案等功能。 （2）稽查实施 稽查实施是指对交办的案件实施稽查。稽查实施包括对稽查任务的接收、立 案处理、各种通知（证明）的处理、陈述申辩处理、协查管理、实施终结管理和 实施简易处理等。 （3）稽查审理 稽查审理是指稽查实施终结后移送到本环节的案件，进行审理和听证处理， 并制作审理报告及相应的决定性文书。稽查审理包括待审案件登记、听证处理、 审理结果管理和案例报告管理。 （4）稽查执行 稽查执行是指稽查各环节产生需送达文书的回证制作和销号，并制作执行报 告。 （5）稽查其他业务 稽查其他处理包括提取挂案申请表、稽查各环节人员调整、文书审批、非涉 税协查处理、解除收缴、停供发票等业务
第二节 税务稽查业务的开展 1.资产负债表的检查分析 资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）全部资产、负债 和所有者权益的财务状况报表。检查分析资产负债表，主要审查审查以下项目： (1)检查分析应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款项目 (2)检杳分析各项存货项目 (3)检查分析待处理流动资产净损失项目 (4)检查分析未交税金项目 (5)检查分析待摊费用、预提费用 (6)检查分析固定资产、累计折旧等项目 2.损益表的检查分析 损益表是反映企业在月份、年度内利润（亏损）的实现情况的报表。检查分 析损益表，注意审查以下项目： (1)检查分析主营业务利润 (2)检查分析营业利润 (3)检查分析利相总翻 3.会计账簿的检查分析 账户检查的侧重点，一是指对检查的账户有所侧重，即应有重点地检查与纳 税有密切关系的账户，其次是指对所拾查的账户，应根据其性质和对纳税所发生 的具体影响，按照账户结构，侧重检查借方、贷方或余额，或借贷余并重。 (1)总分类账的检查分析 (2)明细分类账的检查分析 (3)主要账户检查分析侧重点 4.。会计凭证的检查分析 凭证的检查分析包括原始凭证的检查分析和汇总记账凭证的检查分析。 (三)实践环节（运用第六章所学软件系统进行实践演练） 1.税务稽查基本工作流程演练：稻查选案、稻查实施（案源登记、案源处理）、 稽查审理、稻查执行 2.日常检查 3.重点检查 4。专顶检杳 5.专案检查 (四)教学方法与手段 团队合作、分组讨论 6
6 第二节 税务稽查业务的开展 1．资产负债表的检查分析 资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季末、年末)全部资产、负债 和所有者权益的财务状况报表。检查分析资产负债表，主要审查审查以下项目： （1）检查分析应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款项目 （2）检查分析各项存货项目 （3）检查分析待处理流动资产净损失项目 （4）检查分析未交税金项目 （5）检查分析待摊费用、预提费用 （6）检查分析固定资产、累计折旧等项目 2．损益表的检查分析 损益表是反映企业在月份、年度内利润(亏损)的实现情况的报表。 检查分 析损益表，注意审查以下项目： （1）检查分析主营业务利润 （2）检查分析营业利润 （3）检查分析利润总额 3．会计账簿的检查分析 账户检查的侧重点，一是指对检查的账户有所侧重，即应有重点地检查与纳 税有密切关系的账户；其次是指对所检查的账户，应根据其性质和对纳税所发生 的具体影响，按照账户结构，侧重检查借方、贷方或余额，或借贷余并重。 （1）总分类账的检查分析 （2）明细分类账的检查分析 （3）主要账户检查分析侧重点 4. 会计凭证的检查分析 凭证的检查分析包括原始凭证的检查分析和汇总记账凭证的检查分析。 （三）实践环节（运用第六章所学软件系统进行实践演练） 1．税务稽查基本工作流程演练：稽查选案、稽查实施（案源登记、案源处理）、 稽查审理、稽查执行 2．日常检查 3．重点检查 4．专项检查 5．专案检查 （四）教学方法与手段 团队合作、分组讨论
第三章税收法制与税收执行实务 (一)目的与要求 了解税收法制业务内容与流程： 2. 了解税收执行业务内容与流程。 加强税收法治教育。税收法治是依法治国的基础性内容，强化税收法 治意识，就是要不断提升人们对税收法律制度的自觉认可、敬畏、遵从的程度。 (二)教学内容 第一节 税收法制业务 1.税收法制主要包括违法违章处理。 2.违法违章处理包括对征管各环节日常需进行处理的各种违法违章行为的 管理，如对逾期未申报的处罚，各种登记、发票类违章的责令限期改正和处罚等。 第二节 税务执行业务 税务执行包括一般税务执行、税收保全、强制执行和内部协查四个部分。 (1) 一般税务执行 一般税务执行是指对税收征管各环节需送达给纳税人的各类税务文书进行 送达管理，包括送达回证制作和销号等。 (2)税收保全 税收保全是指税务机关对纳税人依法实施的纳税担保、税收保全措施、阻止 出境措施、以及对解除税收保全措施、解除阻止出境措施等进行全过程的管理。 包括发出限期缴纳税款通知书、税收保全登记、发出纳税担保通知书，以及办理 纳税担保，采取冻结存款、查封扣押等保全措施和阻止出境措施等管理业务。 (3)强制执行 强制执行是指税务机关对纳税人采取的强制执行措施进行全过程的管理。包 括强制执行登记、扣缴税款、查封扣押拍卖和申请法院强制执行等管理业务 (4)内部协查 内部协查是指在系统内，税务机关对重点或疑点纳税人（如失踪纳税人）进 行内部日常监控的工作管理平台。它包括内部协查管理和内部协查监控台两部 分。 (三)实践环节（运用第四章所学软件系统讲行实我演练） 1.违法违章处理 2.案件调查：陈述申辩处理、违法案件调查报告处理、税务行政处罚事项 告知处理 3.案件审查：审查登记、听证处理 4.内部协查
7 第三章 税收法制与税收执行实务 （一）目的与要求 1. 了解税收法制业务内容与流程； 2. 了解税收执行业务内容与流程。 3. 加强税收法治教育。税收法治是依法治国的基础性内容，强化税收法 治意识，就是要不断提升人们对税收法律制度的自觉认可、敬畏、遵从的程度。 （二）教学内容 第一节 税收法制业务 1．税收法制主要包括违法违章处理。 2. 违法违章处理包括对征管各环节日常需进行处理的各种违法违章行为的 管理，如对逾期未申报的处罚，各种登记、发票类违章的责令限期改正和处罚等。 第二节 税务执行业务 税务执行包括一般税务执行、税收保全、强制执行和内部协查四个部分。 （1）一般税务执行 一般税务执行是指对税收征管各环节需送达给纳税人的各类税务文书进行 送达管理，包括送达回证制作和销号等。 （2）税收保全 税收保全是指税务机关对纳税人依法实施的纳税担保、税收保全措施、阻止 出境措施、以及对解除税收保全措施、解除阻止出境措施等进行全过程的管理。 包括发出限期缴纳税款通知书、税收保全登记、发出纳税担保通知书，以及办理 纳税担保，采取冻结存款、查封扣押等保全措施和阻止出境措施等管理业务。 （3）强制执行 强制执行是指税务机关对纳税人采取的强制执行措施进行全过程的管理。包 括强制执行登记、扣缴税款、查封扣押拍卖和申请法院强制执行等管理业务。 （4）内部协查 内部协查是指在系统内，税务机关对重点或疑点纳税人（如失踪纳税人）进 行内部日常监控的工作管理平台。它包括内部协查管理和内部协查监控台两部 分。 （三）实践环节（运用第四章所学软件系统进行实践演练） 1．违法违章处理 2．案件调查：陈述申辩处理、违法案件调查报告处理、税务行政处罚事项 告知处理 3．案件审查: 审查登记、听证处理 4．内部协查
5.案件移送 6.税收一般执行：执行转办、制作送达回证、送达回证销号、执行报告 7.税收保全：限缴税款、保全信息登记、提供纳税担保通知处理、实施保 全管理、解除保全管理 (四)教学方法与手段 团队合作、分组讨论。 第四章税务代理实务 (一）目的与要求 1.了解税务代理的业务范围： 2.掌握税务代理业务的工作流程和业务内容。 3.受托代理人员执业期间应严格遵守职业规范，守法经营，恪守商业机 密：受托人应依法依规开展业务：向客户宣传税收惠民政策、宣传纳税信用的 重要性。 (二)教学内容 第一节税务代理的业务范围 1.税务代理，是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在代理期 限内，以代理人的名义依法办理税务事宜的行为，其权利、义务直接归属与被代 理人。税务代理是以税收业务知识开展社会化服务的行业，属于社会中介服务性 业务。税务代理业务的主要范围包括：涉税代理业务和涉税鉴证业务 2.涉税代理业务包括：代理税务登记、代理纳税申报、代理建账记账、代 理申请减免退税、代理申请增值税一般纳税人资格认定、代理制作涉税文书、受 聘税务顾问咨询、代理税收筹划、涉税培训业务、其他涉税业务。 3.涉税鉴证业务包括：所得税汇算清缴鉴证业务、弥补亏损鉴证业务、企 业财产损失税前扣除鉴证业务、出口退税申报前的鉴证、其他鉴证业务。 第二节 涉税代理业务 1.税务登记代理实务与代理申请增值税一般纳税人资格认定 了解开业、变更、注销税务登记的基本规程，掌握代理企业税务登记的操作 要点：了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度，掌握代理一般纳税人认定登 记的操作要点：了解代理税种认定登记、代扣代缴登记、外出经营报验登记的基 本内容与操作 2.发票领购与审查代理实务 了解发票种类、活用范用与发票管理权限的分：教悉发票领购操作规定 熟悉发票填开的具体要求，掌握正确填开发票的操作要点：熟悉代理审查增值税 8
8 5．案件移送 6．税收一般执行：执行转办、制作送达回证、送达回证销号、执行报告 7．税收保全：限缴税款、保全信息登记、提供纳税担保通知处理、实施保 全管理、解除保全管理 （四）教学方法与手段 团队合作、分组讨论。 第四章 税务代理实务 （一）目的与要求 1．了解税务代理的业务范围； 2．掌握税务代理业务的工作流程和业务内容。 3． 受托代理人员执业期间应严格遵守职业规范，守法经营，恪守商业机 密；受托人应依法依规开展业务；向客户宣传税收惠民政策、宣传纳税信用的 重要性。 （二）教学内容 第一节 税务代理的业务范围 1．税务代理，是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在代理期 限内，以代理人的名义依法办理税务事宜的行为，其权利、义务直接归属与被代 理人。税务代理是以税收业务知识开展社会化服务的行业，属于社会中介服务性 业务。税务代理业务的主要范围包括：涉税代理业务和涉税鉴证业务。 2. 涉税代理业务包括：代理税务登记、代理纳税申报、代理建账记账、代 理申请减免退税、代理申请增值税一般纳税人资格认定、代理制作涉税文书、受 聘税务顾问咨询、代理税收筹划、涉税培训业务、其他涉税业务。 3. 涉税鉴证业务包括：所得税汇算清缴鉴证业务、弥补亏损鉴证业务、企 业财产损失税前扣除鉴证业务、出口退税申报前的鉴证、其他鉴证业务。 第二节 涉税代理业务 1．税务登记代理实务与代理申请增值税一般纳税人资格认定 了解开业、变更、注销税务登记的基本规程，掌握代理企业税务登记的操作 要点；了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度，掌握代理一般纳税人认定登 记的操作要点；了解代理税种认定登记、代扣代缴登记、外出经营报验登记的基 本内容与操作 2．发票领购与审查代理实务 了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分；熟悉发票领购操作规定； 熟悉发票填开的具体要求，掌握正确填开发票的操作要点；熟悉代理审查增值税
专用发票、普通发票的基本内容，掌握代理审查发票的操作要点。 3.建账建制代理记账实务 了解代理建账记账的适用范围，熟悉代理建立简易账或复式账的操作规范： 代理建立财务制度的基本内容：熟悉代制记账凭证，代作账务处理，代理编制会 计报表的操作规范。 4.流转税纳税申报代理实务 教悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报的操作规范：堂程 增值税纳税申报表与附表，生产企业出口货物退（免）税申报表计算填报的方法： 了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范：掌握消费税纳 税申报表计算填报的方法：熟悉营业税代理纳税申报操作规范：掌握饮食服务企 业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业营业税纳税申报表计算填报方法。 5.所得税纳税申报代理实务 了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容：熟悉代理内资企业纳税申报 操作规范：熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握工薪所得，劳务报酬所 得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳 税申报的操作要点；掌握个人所得税申报表的计算填报方法。 6.涉税文书制作代理实务 了解涉税文书特点、种类及适用范围，包括税务登记文书、发票管理文书、 纳税申报文书、减免税申请审批文书的基本内容：熟悉制作涉税文书的基本程序 掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文书的操作要点。 7.税务咨询与税务顾问 熟悉税务咨询的业务范围和基本形式：了解税务顾问的基本特点，熟悉税政 指导、财务咨询的操作规范：了解税收筹划的概念、特点、作用：熟悉税收筹划 的方法，了解税收筹划的基本程序和操作要点。 第三节 涉税鉴证业务 1.所得税汇算清缴鉴证业务 (1)掌握代理纳税审查的基本方法，了解顺查法和逆查法、详查法和抽查 法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法： (2)了解代理纳税审查的基本内容，熟悉代理审查会计报表、会计账簿、 会计凭证的主要内容，掌握不同委托人代理审查的侧重点： (3)熟悉调账基本方法，了解调账基本原则，掌握对当期和以往年度错误 会计账目进行调整的方法： (4)掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代 理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所得审查的内容、方法：熟悉应缴 所得税的审查要点：
9 专用发票、普通发票的基本内容，掌握代理审查发票的操作要点。 3．建账建制代理记账实务 了解代理建账记账的适用范围，熟悉代理建立简易账或复式账的操作规范； 代理建立财务制度的基本内容；熟悉代制记账凭证，代作账务处理，代理编制会 计报表的操作规范。 4．流转税纳税申报代理实务 熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报的操作规范；掌握 增值税纳税申报表与附表，生产企业出口货物退（免）税申报表计算填报的方法； 了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范；掌握消费税纳 税申报表计算填报的方法；熟悉营业税代理纳税申报操作规范；掌握饮食服务企 业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业营业税纳税申报表计算填报方法。 5．所得税纳税申报代理实务 了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容；熟悉代理内资企业纳税申报 操作规范；熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握工薪所得，劳务报酬所 得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳 税申报的操作要点；掌握个人所得税申报表的计算填报方法。 6．涉税文书制作代理实务 了解涉税文书特点、种类及适用范围，包括税务登记文书、发票管理文书、 纳税申报文书、减免税申请审批文书的基本内容；熟悉制作涉税文书的基本程序， 掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文书的操作要点。 7．税务咨询与税务顾问 熟悉税务咨询的业务范围和基本形式；了解税务顾问的基本特点，熟悉税政 指导、财务咨询的操作规范；了解税收筹划的概念、特点、作用；熟悉税收筹划 的方法，了解税收筹划的基本程序和操作要点。 第三节 涉税鉴证业务 1．所得税汇算清缴鉴证业务 （1）掌握代理纳税审查的基本方法，了解顺查法和逆查法、详查法和抽查 法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法； （2）了解代理纳税审查的基本内容，熟悉代理审查会计报表、会计账簿、 会计凭证的主要内容，掌握不同委托人代理审查的侧重点； （3）熟悉调账基本方法，了解调账基本原则，掌握对当期和以往年度错误 会计账目进行调整的方法； （4）掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代 理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所得审查的内容、方法；熟悉应缴 所得税的审查要点；
(5)掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等 所得纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额审查的基本 方法。 2.流转税纳税审查代理实务 (1)掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金一一应交增值税明细 账：纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额，视同销售、混合销售 增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税 项目、平销行为进项税额审查的工作技巧：熟悉具有进出口经营权的企业出口货 物退免税纳税审查操作要点： (2)熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审查操作要 点： (3)掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税 审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企 业和外企商社纳税审查的基本方法；熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点。 3.其他税种的代理审查 (1)掌握印花税应税合同、其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审查 操作要点： (2)掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审查操作要点：掌握出租房 产租金收入代理审查的基本方法： (3)熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免税土地面积代理审查操作要 点： (4)了解资源税课税数量，适用税目、税率代理审查操作要点：了解代理 审查资源税的基本方法： (5)了解车辆购置税的计税依据、税目审查的基本方法： (三)实践环节与课后练习 1.税务登记代理实务与代理申请增值税一般纳税人资格认定 2.发票领购与审查代理实务 3.建账建制代理记账实务 4.流转税纳税申报代理实务 5.所得税纳税申报代理实务 6.涉税文书制作代理实务 7.税务咨询与税务顾问 8.所得税汇算清缴鉴证业务 9.流转税纳税审查代理实务 10.其他税种的代理审查 10
10 （5）掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等 所得纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额审查的基本 方法。 2．流转税纳税审查代理实务 （1）掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金——应交增值税明细 账；纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额，视同销售、混合销售、 增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税 项目、平销行为进项税额审查的工作技巧；熟悉具有进出口经营权的企业出口货 物退免税纳税审查操作要点； （2）熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审查操作要 点； （3）掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税 审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企 业和外企商社纳税审查的基本方法；熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点。 3. 其他税种的代理审查 （1）掌握印花税应税合同、其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审查 操作要点； （2）掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审查操作要点；掌握出租房 产租金收入代理审查的基本方法； （3）熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免税土地面积代理审查操作要 点； （4）了解资源税课税数量，适用税目、税率代理审查操作要点；了解代理 审查资源税的基本方法； （5）了解车辆购置税的计税依据、税目审查的基本方法； （三）实践环节与课后练习 1．税务登记代理实务与代理申请增值税一般纳税人资格认定 2．发票领购与审查代理实务 3．建账建制代理记账实务 4．流转税纳税申报代理实务 5．所得税纳税申报代理实务 6．涉税文书制作代理实务 7．税务咨询与税务顾问 8．所得税汇算清缴鉴证业务 9．流转税纳税审查代理实务 10. 其他税种的代理审查
