3、下列企业出口应税消费品时,既退(免)增值税又退(免)消费税的有() A、化妆品厂出口自产化妆品B、化妆品厂委托外贸企业代理出口自产化妆品 C、外贸企业收购化妆品后出口D、外贸企业委托其他外贸企业代理出口化妆品 答案:CD 解析:生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口其自产应税消费品时,增值税实施免抵退税政策,又退又免, 而消费税只免不退。外贸企业自营出口或委托另一外贸企业代理出口应税消费品时,两税才又免又退。 4、下列各项目中,不计入进口货物完税价格的有()。 A、进口关税及其他国内税B、由买方负担的包装费和包装劳务费 C、购货佣金D、估定完税价格时进口货物在境内的复制权费 答案:ACI 解析:A、C选项不计入完税价格,在估定完税价格时,进口货物境内的复制权费,也不得计入该货物实付或应付 价格之中,只有B项应计入完税价格。 5、张三将自住2年的房屋出售,按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金,他在1年内以()名义重新购房则 可得到退还全部或部分保险金的优惠 A、张三B、张三之妻C、张三之子D、张三之母 答案:AB 解析:可得到退还保证金优惠的重新购房人,可以是以售出房的产权人名义、产权人配偶的名义或产权人夫妻双 方名义。以其他人名义按市场价重新购房的,产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税不予免税。 6、从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,需持(),向营业地主管税务机关报验登记。 A、税务登记证B、税务登记证副本C、工商执照D、所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明 答案:BD 解析:从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,需持税务登记证副本和所在地税务机关开的 外出经营活动税收管理证明,向营业地主管税务机关报验登记。 7、一般纳税人取得的下列有关票据中,应自该票据开具之日起90日天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税 务机关申报抵扣的是()。 A、增值税专用发票B、免税农产品的收购凭证C、废旧物资发票D、海关完税凭证 答案:CD 解析:增值税专用发票需税务机关认证后方可抵扣进项税,海关完税凭证和废旧物资发票抵扣的时间限定,是今 年新增的知识点。见教材P44。 8、下列关于税控收款机构购置费用的税务处理,正确的表述是()。 A、税控收款机购置费用达到固定资产标准的,应按固定资产管理,其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所3、下列企业出口应税消费品时，既退（免）增值税又退（免）消费税的有（ ）。 A、化妆品厂出口自产化妆品 B、化妆品厂委托外贸企业代理出口自产化妆品 C、外贸企业收购化妆品后出口 D、外贸企业委托其他外贸企业代理出口化妆品 答案:CD 解析:生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口其自产应税消费品时，增值税实施免抵退税政策，又退又免， 而消费税只免不退。外贸企业自营出口或委托另一外贸企业代理出口应税消费品时，两税才又免又退。 4、下列各项目中，不计入进口货物完税价格的有（ ）。 A、进口关税及其他国内税 B、由买方负担的包装费和包装劳务费 C、购货佣金 D、估定完税价格时进口货物在境内的复制权费 答案:ACD 解析:A、C选项不计入完税价格，在估定完税价格时，进口货物境内的复制权费，也不得计入该货物实付或应付 价格之中，只有B项应计入完税价格。 5、张三将自住2年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1年内以（ ）名义重新购房则 可得到退还全部或部分保险金的优惠。 A、张三 B、张三之妻 C、张三之子 D、张三之母 答案:AB 解析:可得到退还保证金优惠的重新购房人，可以是以售出房的产权人名义、产权人配偶的名义或产权人夫妻双 方名义。以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税不予免税。 6、从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（ ），向营业地主管税务机关报验登记。 A、税务登记证 B、税务登记证副本 C、工商执照 D、所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明 答案:BD 解析:从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持税务登记证副本和所在地税务机关开的 外出经营活动税收管理证明，向营业地主管税务机关报验登记。 7、一般纳税人取得的下列有关票据中，应自该票据开具之日起90日天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税 务机关申报抵扣的是（ ）。 A、增值税专用发票 B、免税农产品的收购凭证 C、废旧物资发票 D、海关完税凭证 答案:CD 解析:增值税专用发票需税务机关认证后方可抵扣进项税，海关完税凭证和废旧物资发票抵扣的时间限定，是今 年新增的知识点。见教材P44。 8、下列关于税控收款机构购置费用的税务处理，正确的表述是（ ）。 A、税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所