公司发生的应收保费,借记“应收保费”科目,贷记“保费收入”科目:收回应收保费 借记“现金”、“银行存款”科目,贷记“应收保费”科目。 经确认为坏账的应收保费,冲销坏账准备,借记“坏账准备”科目,贷记“应收保费” 科目。已确认坏账并转销的应收保费,以后又收回的,按收回的金额,借记“应收保费”科 目,贷记“坏账准备”科目:同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收保费”科目。 四、应收分保账款的核算 应收分保账款是指公司开展分保业务而发生的各种应收款项。原制度规定分保业务的核 算通过“分保业务往来”科目核算,现将其分解为“应收分保账款”和“应付分保账款 应收分保账款”是表示债权,“应付分保账款”是表示债务,这样一来,债权、债务关系 更加一目了然。另外,财产保险公司应收分保账款是指本公司与其他保险公司之间开展分保 业务发生的各种应收款项,因分保业务上下级公司间发生的各种应收或应付款项通过“分保 内部往来”科目核算 应收分保账款的帐务处理可详见第五章 五、其他应收款的核算 其他应收款是指公司除应收利息、应收股利、应收保费、应收分保账款以外的其他各种 应收、暂付款项,包括公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向 职工收取的各种垫付款项,以及其他应收、暂付的款项等。 其他应收款的核算应设置“其他应收款”科目。该科目属于资产类科目,其借方登记 其他应收款增加数,贷方登记其他应收款收回数,余额在借方,反映保险公司尚未收回的其 他应收款。该科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账。 )备用金 备用金是指为了满足保险公司各部门和职工个人经营活动的需要而暂时付给有关部门 和人员使用的备用现金。备用金的核算分为定额制和非定额制两种。 定额备用金的核算需要在“其他应收款”科目下设置“备用金”二级科目,或设置 “备用金”一级目,其借方登记备用金的领用数额,贷方登记备用金的使用数额,余额在借 方,反映暂时周转使用的备用金数。实行定额备用金制度的公司,对于领用的备用金应定期 向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“其他应收 款”科目,贷记“现金”或“银行存款”科目。 非定额制是指为满足临时性需要而暂付给有关部门或个人现金,使用后实报实销的制 度。使用非定额制的,在“其他应收款”科目核算,不在“备用金”科目核算。公司发生的应收保费，借记“应收保费”科目，贷记“保费收入”科目；收回应收保费， 借记“现金”、“银行存款”科目，贷记“应收保费”科目。 经确认为坏账的应收保费，冲销坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“应收保费” 科目。已确认坏账并转销的应收保费，以后又收回的，按收回的金额，借记“应收保费”科 目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收保费”科目。 四、应收分保账款的核算 应收分保账款是指公司开展分保业务而发生的各种应收款项。原制度规定分保业务的核 算通过“分保业务往来”科目核算，现将其分解为“应收分保账款”和“应付分保账款”， “应收分保账款”是表示债权，“应付分保账款”是表示债务，这样一来，债权、债务关系 更加一目了然。另外，财产保险公司应收分保账款是指本公司与其他保险公司之间开展分保 业务发生的各种应收款项，因分保业务上下级公司间发生的各种应收或应付款项通过“分保 内部往来”科目核算。 应收分保账款的帐务处理可详见第五章。 五、其他应收款的核算 其他应收款是指公司除应收利息、应收股利、应收保费、应收分保账款以外的其他各种 应收、暂付款项，包括公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向 职工收取的各种垫付款项，以及其他应收、暂付的款项等。 其他应收款的核算应设置 “其他应收款”科目。该科目属于资产类科目，其借方登记 其他应收款增加数，贷方登记其他应收款收回数，余额在借方，反映保险公司尚未收回的其 他应收款。该科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。 (一)备用金 备用金是指为了满足保险公司各部门和职工个人经营活动的需要而暂时付给有关部门 和人员使用的备用现金。备用金的核算分为定额制和非定额制两种。 定额备用金的核算需要在 “其他应收款”科目下设置“备用金”二级科目，或设置 “备用金”一级目，其借方登记备用金的领用数额，贷方登记备用金的使用数额，余额在借 方，反映暂时周转使用的备用金数。实行定额备用金制度的公司，对于领用的备用金应定期 向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“其他应收 款”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。 非定额制是指为满足临时性需要而暂付给有关部门或个人现金，使用后实报实销的制 度。使用非定额制的，在 “其他应收款”科目核算，不在 “备用金”科目核算