7.借款合同或协议。 8.有关记账凭证。 9.有关会计科目的明细账和总账。 (二)投资活动的凭证和会计记录 1.股票或债券。 2.经纪人通知书。 3.债券契约。 4.企业的章程及有关协议 5.投资协议。 6.有关记账凭证 7.有关会计科目的明细账和总账。 二、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 (一)筹资所涉及的主要业务活动 1.审批授权。 2.签订合同或协议 3.取得资金。 4.计算利息或股利。 5.偿还本息或发放股利 (二)投资所涉及的主要业务活动 1.审批授权 2.取得证券或其他投资。 3.取得投资收益。 4.转让证券或收回其他投资。 第二节内部控制测试与交易实质性测试 一、内部控制和内部控制测试概述 在讨论内部控制和内部控制测试之前，给出表13一1和表13一2。表13一1 和表13一2将内部控制目标、关键内部控制、常用内部控制测试和常用交易实 质性测试一并列示，现就其中最重要的几点分述如下。 1.内部控制目标 表13一1和表13一2所列的目标是将第五章审计目标具体运用在筹资与投 资循环中。某些内部控制可以实现几个目标，但为了有助于理解，本节的讨论 是分别对每一个目标进行的。 -2- 2 - 7．借款合同或协议。 8．有关记账凭证。 9．有关会计科目的明细账和总账。 (二)投资活动的凭证和会计记录 1．股票或债券。 2．经纪人通知书。 3．债券契约。 4．企业的章程及有关协议。 5．投资协议。 6．有关记账凭证。 7．有关会计科目的明细账和总账。 二、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 (一)筹资所涉及的主要业务活动 1．审批授权。 2．签订合同或协议。 3．取得资金。 4．计算利息或股利。 5．偿还本息或发放股利。 (二)投资所涉及的主要业务活动 1．审批授权 2．取得证券或其他投资。 3．取得投资收益。 4．转让证券或收回其他投资。 第二节 内部控制测试与交易实质性测试 一、内部控制和内部控制测试概述 在讨论内部控制和内部控制测试之前，给出表 13—1 和表 13—2。表 13—1 和表 13—2 将内部控制目标、关键内部控制、常用内部控制测试和常用交易实 质性测试一并列示，现就其中最重要的几点分述如下。 1．内部控制目标 表 13—1 和表 13—2 所列的目标是将第五章审计目标具体运用在筹资与投 资循环中。某些内部控制可以实现几个目标，但为了有助于理解，本节的讨论 是分别对每一个目标进行的