1.财务规划流程的要点和预期效果 总部下达初业务单元制定汇总/质询谈批准各业 步的期望业部门计划及财判修正业务务单元计 季度年度经营业 绩考核及半年度计 绩指标 务目标 单元计划 划修订 要点 预期效果 财务规划包括经营计划和预算计划,是一·真正有经营指导意义的,为各业 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 务单元负责人“拥有”并承诺的 财务规划由业务单元负责直接制订、并 计划及经营合同 拥有”,而不是由财务部或计划部“制订·通过严格的考核,确保业绩的实 现 通过经营计划增强经营的主动性 计划的完成或超额完成 经营计划、财务预算是一个整体的过程,·在公司管理层中,价值创造及 其结果不光生成一系列报表,而且有详尽 ROC概念的建立 的经营举措计划,以作为经营活动的指导 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROC)为最终目标 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨,考核与人员考评、激励挂钩Datang010307BJ(GB)-PR1 2 1. 财务规划流程的要点和预期效果 要点 • 财务规划包括经营计划和预算计划，是一 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 • 财务规划由业务单元负责直接制订、并“ 拥有”，而不是由财务部或计划部 “制订 ” • 通过经营计划增强经营的主动性 • 经营计划、财务预算是一个整体的过程， 其结果不光生成一系列报表，而且有详尽 的经营举措计划，以作为经营活动的指导 • 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROIC)为最终目标 • 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨，考核与人员考评、激励挂钩 预期效果 • 真正有经营指导意义的，为各业 务单元负责人“拥有”并承诺的 计划及经营合同 • 通过严格的考核，确保业绩的实 现 • 计划的完成或超额完成 • 在公司管理层中，价值创造及 ROIC概念的建立 总部下达初 步的期望业 绩指标 业务单元制定 部门计划及财 务目标 汇总/质询/谈 判/修正业务 单元计划 批准各业 务单元计 划 季度/年度经营业 绩考核及半年度计 划修订