财务规划模板
Datang010307BJ(GB)-PR1 财务规划模板
目录 1.财务规划要点与预期效果 2.财务规划的目的和原则 3.财务规划流程 4.财务规划流程内容 5.财务规划流程质询会 业务单元财务规划模板
Datang010307BJ(GB)-PR1 1 目录 1. 财务规划要点与预期效果 2. 财务规划的目的和原则 3. 财务规划流程 4. 财务规划流程内容 5. 财务规划流程质询会 6. 业务单元财务规划模板
1.财务规划流程的要点和预期效果 总部下达初业务单元制定汇总/质询谈批准各业 步的期望业部门计划及财判修正业务务单元计 季度年度经营业 绩考核及半年度计 绩指标 务目标 单元计划 划修订 要点 预期效果 财务规划包括经营计划和预算计划,是一·真正有经营指导意义的,为各业 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 务单元负责人“拥有”并承诺的 财务规划由业务单元负责直接制订、并 计划及经营合同 拥有”,而不是由财务部或计划部“制订·通过严格的考核,确保业绩的实 现 通过经营计划增强经营的主动性 计划的完成或超额完成 经营计划、财务预算是一个整体的过程,·在公司管理层中,价值创造及 其结果不光生成一系列报表,而且有详尽 ROC概念的建立 的经营举措计划,以作为经营活动的指导 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROC)为最终目标 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨,考核与人员考评、激励挂钩
Datang010307BJ(GB)-PR1 2 1. 财务规划流程的要点和预期效果 要点 • 财务规划包括经营计划和预算计划，是一 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 • 财务规划由业务单元负责直接制订、并“ 拥有”，而不是由财务部或计划部 “制订 ” • 通过经营计划增强经营的主动性 • 经营计划、财务预算是一个整体的过程， 其结果不光生成一系列报表，而且有详尽 的经营举措计划，以作为经营活动的指导 • 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROIC)为最终目标 • 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨，考核与人员考评、激励挂钩 预期效果 • 真正有经营指导意义的，为各业 务单元负责人“拥有”并承诺的 计划及经营合同 • 通过严格的考核，确保业绩的实 现 • 计划的完成或超额完成 • 在公司管理层中，价值创造及 ROIC概念的建立 总部下达初 步的期望业 绩指标 业务单元制定 部门计划及财 务目标 汇总/质询/谈 判/修正业务 单元计划 批准各业 务单元计 划 季度/年度经营业 绩考核及半年度计 划修订
2.财务规划流程的目的及原则 目的 原则 将战略规划的第一年目标转 经营计划的目标来自于战略规划的 化为一个详细的经营计划以 第一年目标,财务预算起点于经营 及相应的财务预算计划,作 计划之目标 为集团最高领导和各业务单 集团总部制定业绩的期望指标,并 元领导之间的“管理合同” 由总裁和高层领导通过对各业务单 这个合同同时被用作业务 元经营计划的严格挑战及质询,保 单元领导之责任及权力的依 证业绩期望指标尽量得以实现 据 财务规划提供明确的经营及财务业 集团领导通过对各业务单元 绩目标,以作为业务单元负责人业 财务规划的严格质询和考核 绩考核的依据 指导各业务单元的经营运 季度业绩考核包括对业务单元负责 作 人的质询,并以解决问题为根本出 发点,而不是解释问题
Datang010307BJ(GB)-PR1 3 2. 财务规划流程的目的及原则 目的 •将战略规划的第一年目标转 化为一个详细的经营计划以 及相应的财务预算计划，作 为集团最高领导和各业务单 元领导之间的“管理合同” 。这个合同同时被用作业务 单元领导之责任及权力的依 据 •集团领导通过对各业务单元 财务规划的严格质询和考核 ，指导各业务单元的经营运 作 原则 •经营计划的目标来自于战略规划的 第一年目标，财务预算起点于经营 计划之目标 •集团总部制定业绩的期望指标，并 由总裁和高层领导通过对各业务单 元经营计划的严格挑战及质询，保 证业绩期望指标尽量得以实现 •财务规划提供明确的经营及财务业 绩目标，以作为业务单元负责人业 绩考核的依据 •季度业绩考核包括对业务单元负责 人的质询，并以解决问题为根本出 发点，而不是解释问题
财务规划流程 十月 十月十一月十二月 匚质询会/考核会 九月 总部下达初步的 期望业绩指标 出度玩额 门汇总质询谈判修、批准各业务单 季度年度经营业绩考核 正业务单元计划/元计划 及半年度计划修订 董事会 批准战略规划,设定 修改审批经得到预算结果, 考核会了解预算执 初步财务业绩期望 以供了解 行情况和业绩差距 集团最高领根据集团战略规划 对各业务单如有必要进 每季度进行各业务 导层 制定集团财务业绩 元业务单元步质询协商 期望目标 财务规划逐批准计划 实际业绩和计划差 异过大时进行干预 总部财务规分解、初定各业务提供各业务单汇总各业务参与质询汇总修正/最后确 每月就各业务单 元计划完成情况 达年度协助及指导发现潜在问团领导提务单元计 进行跟踪;向集 供分析及 团领导汇报明显 和要求 提出初步调技术支持集 的业绩差异 的尽 业务单元负 设立本业务单批准本业陈述本业 按需要参与考核会 责人 元财务规划目务单元计务单元财 直接领导划:呈报务规划 汇报本业务单元业 业务单元的财集团总部 务规划 业务单元财 在业务单元负责人的领导按需要参 修正本业 为考核会 务部门 下按本部门战略规 第与质询会 务单元计 准备材料 年目标和总部期望目标 起草财务规划,汇总下 产品部负责 在业务单元负责人的直接 参与质询 修正本产 汇报本 品部财 会,陈述 品部计划 品部业绩 务规划 耙总有订 计划 计划
Datang010307BJ(GB)-PR1 4 财务规划流程 质询会/考核会 集团最高领 导层 根据集团战略规划 制定集团财务业绩 期望目标 总部下达初步的 期望业绩指标 业务单元制定部门 计划及财务目标 汇总/质询/谈判/修 正业务单元计划 批准各业务单 元计划 季度/年度经营业绩考核 及半年度计划修订 分解、初定各业务 单元的期望财务业 绩指标，下达年度 预算编制指导思想 和要求 提供各业务单 元必要的技术 协助及指导 汇总各业务 单元计划； 发现潜在问 题及缺口， 提出初步调 整建议 参与质询 会，向集 团领导提 供分析及 技术支持 总部财务规 划部门 对各业务单 元/业务单元 财务规划逐 一质询 如有必要进一 步质询/协商； 批准计划 汇总修正 过的各业 务单元计 划，确保 集团目标 的尽量实 现 最后确 定成文 ，形成 考核依 据 每季度进行各业务 单元逐一考核；在 实际业绩和计划差 异过大时进行干预 业务单元负 责人 陈述本业 务单元财 务规划 按需要参与考核会 ; 汇报本业务单元业 绩 业务单元财 务部门 在业务单元负责人的领导 下按本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标 ，起草财务规划，汇总下 属产品部计划 按需要参 与质询会 修正本业 务单元计 划 为考核会 准备材料 修改/审批经 营计划 考核会了解预算执 行情况和业绩差距 每月就各业务单 元计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异 设立本业务单 元财务规划目 标；直接领导 业务单元的财 务规划 批准本业 务单元计 划；呈报 集团总部 产品部负责 人 在业务单元负责人的直接 领导下，制订本产品部财 务规划，汇总下属经营部 门计划 参与质询 会，陈述 本产品部 计划 修正本产 品部计划 汇报本产 品部业绩 董事会 批准战略规划，设定 初步财务业绩期望 九月 十月 十月-十一月 十二月 得到预算结果， 以供了解
4.集团总部财务规划汇总主要内容 主要内容 1、集团战略规划及第一年目标概述 详细的财务预算计划 1战略规划第一年目标 51损益表 2主要经营计划及预算计划前提与假设52现金流量表 2、主要经营业绩指标及计划 3资产负债表 21年度及月度销售计划 54费用预算 3、为达到战略目标以及主要经营业绩指标的5.5固定资产预算 主要经营举措、时间表、责任人及资源需56融资需求预算 求 3.1新业务的建立 32老业务单元新市场的开拓 3.3新战略联盟的建立 4、影响经营计划目标完成的主要风险,发生 可能性,影响程度和防范举措 41财产损失 42违约 43其他
Datang010307BJ(GB)-PR1 5 4. 集团总部财务规划汇总–主要内容 主要内容 集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设 主要经营业绩指标及计划 2.1 年度及月度销售计划 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的 主要经营举措、时间表、责任人及资源需 求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 影响经营计划目标完成的主要风险，发生 可能性，影响程度和防范举措 4.1 财产损失 4.2 违约 4.3 其他 详细的财务预算计划 5.1 损益表 5.2 现金流量表 5.3 资产负债表 5.4 费用预算 5.5 固定资产预算 5.6 融资需求预算 1、 2、 3、 4、 5
业务单元财务规划一主要内容 主要内容 本业务单元战略规划及第一年目标概述5影响经营计划目标完成的主 1战略规划第一年目标 要风险,发生可能性,影 12经营计划及预算计划前提和假设 响程度和防范举措 2.主要经营业绩指标及计划 6.详细的财务预算计划 22年度及月度销售计划 61损益表 3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标 62订单管理报告 的主要经营举措、时间表、责任人及资 3现金流量表 源需求 64资产负债表 3.1新业务的建立 65费用预算 32老业务单元新市场的开拓 66固定资产预算 3新战略联盟的建立 7融资需求预算 4.现计划和集团目标要求之间的差异及填 补缺口之具体举措
Datang010307BJ(GB)-PR1 6 业务单元财务规划 – 主要内容 主要内容 1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 经营计划及预算计划前提和假设 2. 主要经营业绩指标及计划 2.2 年度及月度销售计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标 的主要经营举措、时间表、责任人及资 源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填 补缺口之具体举措 5. 影响经营计划目标完成的主 要风险，发生可能性，影 响程度和防范举措 6. 详细的财务预算计划 6.1 损益表 6.2 订单管理报告 6.3 现金流量表 6.4 资产负债表 6.5 费用预算 6.6 固定资产预算 6.7 融资需求预算
5.年度财务规划质询会会议议程及目的 会议目的: 对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询,提出修改意见,以确保各业 务单元的经营目标有相当的高度且实际可行,并尽量保证集团总体经营目标财务 目标实现 参加人员 总裁,业务单元总经理,财务 总监,战略发展、及人力资源 会议议程: 部门主管,财务规划科相关人 议题 时间(小时) 员(列席),下属经营单位总经理 总裁介绍集团总体财务目标期望05 (只在质询本经营单位计划时列 财务总监介绍集团总体财务目标向 席 各业务单元的初步分解 财务总监宣布会议规则 ·各业务单元呈报业务单元的财务规3X6 划,接受与会人员质询,明确修改 财务总监总结发言,明确各业务单1 元计划修改完成时间表 时间: 总裁宣布闭会 十二月上旬,两天 21小时
Datang010307BJ(GB)-PR1 7 5. 年度财务规划质询会–会议议程及目的 参加人员： 总裁，业务单元总经理，财务 总监，战略发展、及人力资源 部门主管，财务规划科相关人 员(列席)，下属经营单位总经理 (只在质询本经营单位计划时列 席) 时间： 十二月上旬，两天 会议目的： 对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业 务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务 目标实现 • 总裁介绍集团总体财务目标期望 • 财务总监介绍集团总体财务目标向 各业务单元的初步分解 • 财务总监宣布会议规则 • 各业务单元呈报业务单元的财务规 划，接受与会人员质询，明确修改 方向 • 财务总监总结发言，明确各业务单 元计划修改完成时间表 • 总裁宣布闭会 0.5 会议议程： 议题 时间(小时) 1 3X6 1 0.5 21小时
年度财务规划质询会会议规则 需提前准备的材料: 会议规则: 会后后续活动 材料 提前量·各业务单元的呈报材·财务总监总结、分 财务总监下达会议3周 料图表律按要求格发会议关于各业务 议程及规则,材料 式并不超过10页 单元计划修改的要 要求 质询及对质询的应答求及时间表 财务总监下达集团45周 要求以事实及数据为 总部财务规划部门 总体财务目标期望 基础 跟踪计划的修改 质询对事,不对人 重新汇总,直至与 各业务单元财务规1周 与会人员对各业务单集团要求达成一致 划 元计划及预算有质询 权,总裁对修正要求 有终决权
Datang010307BJ(GB)-PR1 8 年度财务规划质询会–会议规则 会议规则： •各业务单元的呈报材 料图表一律按要求格 式并不超过10页 •质询及对质询的应答 要求以事实及数据为 基础 •质询对事，不对人 •与会人员对各业务单 元计划及预算有质询 权，总裁对修正要求 有终决权 需提前准备的材料： 材料 •财务总监下达会议 议程及规则，材料 要求 •财务总监下达集团 总体财务目标期望 值 •各业务单元财务规 划 提前量 3周 4~5周 1周 会后后续活动： •财务总监总结、分 发会议关于各业务 单元计划修改的要 求及时间表 •总部财务规划部门 跟踪计划的修改， 重新汇总，直至与 集团要求达成一致
6.业务单元业绩考核会会议议程及目的 会议目的: 对各业务单元的前一季度经营及财务计划的完成情况进行质询考核,及时发现 解决经营中潜在问题对实际业绩与计划差异提岀改进意见,以确保各业务单元 的经营目标的实现,并尽量保证集团总体经营目标财务目标实现或必要时修订 经营预算计划以适应外部市场的变化 参加人员 总裁,业务单元总经理,集团 总部财务总监,及总部人力资 源部门,财务规划部门负责人 会议议程: 议题 时间(小时) 业务单元部门经理(在质询本 ·总裁介绍会议目的 业务单元时按需列席) 财务总监介绍集团总体该季度总体 目标完成情况及主要差距主要差 距的来 1X6 ·各业务单元逐一呈报业务单元的该 季度经营业绩及预算的执行情况, 接受与会人员质询,揭示问题责 戈解决针对差距提出改进的目标 具体行动方案,实施时间表,落 时间: 实责任人 8小时 季度考核四、七、十月下旬 ·财务总监总结会议达成的须解决的 问题明确改进目标 八小时 年度考核:一月下旬,两天
Datang010307BJ(GB)-PR1 9 6. 业务单元业绩考核会–会议议程及目的 参加人员： 总裁，业务单元总经理，集团 总部财务总监，及总部人力资 源部门，财务规划部门负责人 ，业务单元部门经理(在质询本 业务单元时,按需列席) 时间： 季度考核:四、七、十月下旬 ，八小时 年度考核：一月下旬，两天 会议目的： 对各业务单元的前一季度经营及财务计划的完成情况进行质询考核，及时发现 解决经营中潜在问题,对实际业绩与计划差异提出改进意见，以确保各业务单元 的经营目标的实现，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现,或必要时修订 经营/预算计划,以适应外部市场的变化 • 总裁介绍会议目的 • 财务总监介绍集团总体该季度总体 目标完成情况及主要差距,主要差 距的来源 • 各业务单元逐一呈报业务单元的该 季度经营业绩及预算的执行情况， 接受与会人员质询，揭示问题,责 成解决,针对差距提出改进的目标 ，具体行动方案，实施时间表，落 实责任人。 • 财务总监总结会议达成的须解决的 问题明确改进目标 • 总裁总结,宣布闭会 0.25 会议议程： 议题 时间(小时) 0.75 1X6 0.5 0.5 8小时