财务报表 按有关规定,分为新设项目 法人项目和既有项目法人项 目两类分别进行评价
财务报表 按有关规定，分为新设项目 法人项目和既有项目法人项 目两类分别进行评价
1、基础报表 1-1销售收入、税金及附加和增值税估算表 ■投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格 可采用固定价格(用于计算期较短的项目)和 变动价格(盈利能力分析时用相对价格变动, 偿债能力分析时应考虑通货膨胀) ■合理计算各项税费,一般分为营业税及附加、 增值税、所得税 ■合理确定项目在生产期间的生产能力发挥程度, 即生产负荷
1、基础报表 1-1销售收入、税金及附加和增值税估算表 ◼ 投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格， 可采用固定价格（用于计算期较短的项目）和 变动价格（盈利能力分析时用相对价格变动， 偿债能力分析时应考虑通货膨胀） ◼ 合理计算各项税费，一般分为营业税及附加、 增值税、所得税 ◼ 合理确定项目在生产期间的生产能力发挥程度， 即生产负荷
1-2总成本费用估算表 ■成本费用分类多样,如分为固定成本与变动成 本(用于盈亏平衡分析)、按制造成本法、按 要素估算法等,在财务评价中主要是按经营成 本方式划分 ■经营成本又称付现成本,但注意不包括财务费 用 固定成本与变动成本的划分可依照制造成本法, 对长期借款利息应视为固定成本,流动借款利 息具有半固定成本性质
1-2 总成本费用估算表 ◼ 成本费用分类多样，如分为固定成本与变动成 本（用于盈亏平衡分析）、按制造成本法、按 要素估算法等，在财务评价中主要是按经营成 本方式划分 ◼ 经营成本又称付现成本，但注意不包括财务费 用 ◼ 固定成本与变动成本的划分可依照制造成本法， 对长期借款利息应视为固定成本，流动借款利 息具有半固定成本性质
项目 合|计算期 计 2 1外购原材料 2外购燃料及动力 3工资及福利 4修理费 5折旧费 6维简费 7摊销费 8财务费用 9|其他费用(如土地使用费等) 10总成本费用合计 其中:固定成本 变动成本 11经营成本(105678)
序号 项 目 合计 计算期 1 2 … 1 外购原材料 2 外购燃料及动力 3 工资及福利 4 修理费 5 折旧费 6 维简费 7 摊销费 8 财务费用 9 其他费用（如土地使用费等） 10 总成本费用合计 其中：固定成本 变动成本 11 经营成本 （10 - 5 - 6 - 7 - 8 ）
1-3外购原材料费用估算表 1-4外购燃料动力费用估算表 1-5工资及福利费估算表
1-3 外购原材料费用估算表 1-4 外购燃料动力费用估算表 1-5 工资及福利费估算表
1-6固定资产折旧费估算表 固定资产原值应考虑固定资产投资的构 成,特别是预备费和建设期利息 ■折旧应考虑折旧方法,是直线折旧还是 加速折旧,应根据不同的战略确定折旧 原则 1-7无形及递延资产摊销费估算表
1-6 固定资产折旧费估算表 ◼ 固定资产原值应考虑固定资产投资的构 成，特别是预备费和建设期利息 ◼ 折旧应考虑折旧方法，是直线折旧还是 加速折旧，应根据不同的战略确定折旧 原则 1-7 无形及递延资产摊销费估算表
2、项目财务现金流量表 ■用途:计算项目财务内部收益率、财务净现值 等指标 ■编制原则:不分资金来源,只考虑流入与流出 ■改进:由于对项目而言,不同的融资方案会产 生不同的利率,不同的税收政策也会带来不同 的影响,因此为保持方案的可比性,应在表中 不考虑利息支出与所得税,即讨论的是项目的 息前税前盈利能力
2、项目财务现金流量表 ◼ 用途：计算项目财务内 部收益率、财务净现值 等指标 ◼ 编制原则：不分资金来源，只考虑流入与流出 ◼ 改进：由于对项目而言，不同的融资方案会产 生不同的利率，不同的税收政策也会带来不同 的影响，因此为保持方案的可比性，应在表中 不考虑利息支出与所得税，即讨论的是项目的 息前税前盈利能力
号 2 1现金流入 11销售(营业收入 12回收固定资产余值 13回收流动资金 14其他现金流入 2现金流出 21建设投资(不含利息) 22流动资金 23经营成本 24销售税金及附加 25增值税 26其他现金流出 3净现金流量(1-2) 4累计净现金流量
序号 项目 合计 计算期 1 2 … n 1 现金流入 1.1 销售 (营业 )收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其他现金流入 2 现金流出 2.1 建设投资 (不含利息 ) 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销售税金及附加 2.5 增值税 2.6 其他现金流出 3 净现金流量（ 1 - 2 ） 4 累计净现金流量
填表注意事项 ■回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与项目 计算期的差异,在项目期末折旧没有提完,因此 余值=原值-计算期内累计已提折旧 ■流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损 失,因此其金额应与投入的资金相同 ■建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括 建设期利息 ■经营成本可根据总成本费用表计算得出 ■增值税需考虑销项与进项的差异进行计算
填表注意事项 ◼ 回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与项目 计算期的差异,在项目期末折旧没有提完,因此: 余值=原值-计算期内累计已提折旧 ◼ 流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损 失,因此其金额应与投入的资金相同 ◼ 建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括 建设期利息 ◼ 经营成本可根据总成本费用表计算得出 ◼ 增值税需考虑销项与进项的差异进行计算
3、资本金财务现金流量表 从资本金的角度考虑项目的收益率如 资本金利润率=利润总额/项目资本金 ■对财务上的杠杆效应可深入了解
3、资本金财务现金流量表 ◼ 从资本金的角度考虑项目的收益率,如: 资本金利润率=利润总额/项目资本金 ◼ 对财务上的杠杆效应可深入了解
