13-2货币资金的内部控制及其测试 ■货币资金内部控制的符合性测试 了解货币资金内部控制 抽取并检查收款凭证 抽取并检查付款凭证 抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总 账核对 抽取一定期间银行存款余额调节表,查验其 是否按月正确编制并经复核 评价货币资金的内部控制13-2货币资金的内部控制及其测试 ◼ 货币资金内部控制的符合性测试 ➢ 了解货币资金内部控制 ➢ 抽取并检查收款凭证 ➢ 抽取并检查付款凭证 ➢ 抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总 账核对 ➢ 抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其 是否按月正确编制并经复核 ➢ 评价货币资金的内部控制