第二章货币资金和结算业务 图表2-1 银行存款（人民币）日记账 单位：元 2021年凭证 对方科目 银行结算凭证 号数 收入付出结存 月日 种类号数 1 11 上年结转 69250.00 1 借入数项 短期借款 100000.00 支付上海钢琴厂账款 在途物 转支 24327 1g06000 2 提取现金 库存现金 21898 1200.00 222 客房 主营业务收入 转支67321 1250000 入款解行 200.0 11汇付前欠珠海养殖场账款应付账教 电汇 19880.00148910.00 第五节结算业务 旅游餐饮服务企业开展经济活动，必然与其他企业发生经济往来，因此需要通过结算来 拨付清偿款项。款项的结算方式有现金结算和转账结算两类。 现金结算是指单位和个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为。而转账结算 又称非现金结算，是指单位和个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡及托收承付、委托 收款和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 由于转账结算具有方便、通用、迅速和安全的特点，因此，企业的各项结算业务，除了 按照国家现金管理的规定可以采用现金结算外，都必须采用转账结算。没有在银行开立账户 的个人，在向银行或其他金融机构交付款项后，也可以办理转账结算 银行和企业办理转账结算，都必须遵守“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由 谁支配：银行不予垫款”的原则。票据和结算凭证是办理转账结算的工具。 企业使用票据和结算凭证，必须符合下列规定。 (1)必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 (2)签发票据、填写结算凭证要标准化、规范化，要素要齐全、数字要正确、字迹要清 晰、不错漏、不潦草、防止涂改，票据的出票日期要使用中文大写，单位和银行的名称要记 全称或规范化简称。 (3)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。而票据和结算凭 证上的其他记载事项，原记载人可以更改，但应由原记载人在更改处签章证明。 (4)票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。 (5)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项要真实，不得伪造、变造。 目前旅游餐饮服务企业国内采用的转账结算方式有支票、银行本票、银行汇票、商业汇 票、信用卡、汇兑结算、托收承付结算和委托收款结算等八种。 一、支票 (一】支票概述 支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额 图表 ２－１ 银行存款 （人民币）日记账 单位：元 ２０２１年 月 日 凭证 号数 摘 要 对方科目 银行结算凭证 种类 号数 收 入 付 出 结 存 １ １ 上年结转 ６９２５０００ ２ １ 借入款项 短期借款 １０００００００ ２ ３ 支付上海钢琴厂账款 在途物资 转支 ３４５２７ １８９６０００ ２ ５ 提取现金 库存现金 现支 ２１８９８ １２００００ ２ ７ 客房收入 主营业务收入 转支 ６７３２１ １２５００００ ２ ９ 餐饮收入款解行 库存现金 ７２００００ ２ １１ 汇付前欠珠海养殖场账款 应付账款 电汇 １９８８０００１４８９１０００ 第五节 结 算 业 务 旅游餐饮服务企业开展经济活动，必然与其他企业发生经济往来，因此需要通过结算来 拨付清偿款项。款项的结算方式有现金结算和转账结算两类。 现金结算是指单位和个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为。而转账结算 又称非现金结算，是指单位和个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡及托收承付、委托 收款和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 由于转账结算具有方便、通用、迅速和安全的特点，因此，企业的各项结算业务，除了 按照国家现金管理的规定可以采用现金结算外，都必须采用转账结算。没有在银行开立账户 的个人，在向银行或其他金融机构交付款项后，也可以办理转账结算。 银行和企业办理转账结算，都必须遵守 “恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由 谁支配；银行不予垫款”的原则。票据和结算凭证是办理转账结算的工具。 企业使用票据和结算凭证，必须符合下列规定。 （１）必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 （２）签发票据、填写结算凭证要标准化、规范化，要素要齐全、数字要正确、字迹要清 晰、不错漏、不潦草、防止涂改，票据的出票日期要使用中文大写，单位和银行的名称要记 全称或规范化简称。 （３）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。而票据和结算凭 证上的其他记载事项，原记载人可以更改，但应由原记载人在更改处签章证明。 （４）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。 （５）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项要真实，不得伪造、变造。 目前旅游餐饮服务企业国内采用的转账结算方式有支票、银行本票、银行汇票、商业汇 票、信用卡、汇兑结算、托收承付结算和委托收款结算等八种。 一、支票 （一）支票概述 支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额 １５ 第二章 货币资金和结算业务