旅游餐饮服务企业会计 “库存现金”账户；贷记“备用金”账户。 为了加强备用金的管理和核算，应按使用备用金的部门和人员设置二级明细分类账。并 对备用金进行必要的抽查，以做到账款相符，防止被挪用。 “备用金”是资产类账户，用以核算企业内部各职能部门或个人周转使用的现金。企业 拔拨付内部职能部门或个人备用金时，记入借方：收回备用金时，记人贷方：期末余额在借 方，表示企业备用金的结存数额。 第四节银行存款 一、银行存款的管理 企业应根据业务的需要在当地银行或其他金融机构开立银行存款账户，进行存款、取款 和各种收支转账业务的结算。企业的银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时 存款账户和专用存款账户四类。 企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转 账结算和现金收付。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。企业可在其他 银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支 取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业在异地设立临时性 机构，开展临时性经营活动等。届时企业可以通过临时存款账户办理转账结算，并根据国家 现金管理的规定办理现金的收付。专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户，如基本 建设项目专项资金等。企业的经营业务收人不得转入专用存款账户。 为了加强对基本存款账户的管理，企业开立基本存款账户，要实行开户许可证制度，必须 凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企业不得为还贷、还债和套取现金而多 头开立基本存款账户不得出租、出借账户；不得违反规定为在异地存款和贷款而开立账户。 旅游餐饮服务企业银行存款收入的来源主要有：政府、其他企业和个人投资者投入企业 的现款、销售收入和提供劳务的收入、其他业务收入及营业外收入；企业从银行或其他金融 机构取得的短期借款和长期借款：企业发行债券、股票取得的现款等。 旅游餐饮服务企业银行存款的支付范围主要有支付采购各种存货的款项，购置各种固定 资产、无形资产的款项，支付各项费用、缴纳税费、支付股利、其他业务成本、罚金、滞纳 金等营业外支出及对外短期投资和长期投资的款项等。 二、银行存款的核算 旅游餐饮服务企业应设置“银行存款”账户，对银行存款进行总分类核算。“银行存 款”账户是资产类账户，用以核算企业存入银行或其他金融机构的款项。企业存入款项时， 记入借方：企业付出款项时，记入贷方；期末余额在借方，表示企业存放在银行或其他金酿 机构的款项。 为了加强对银行存款的核算与管理，及时地、详细地掌握银行存款的收付动态和结存情 况，以便与银行核对账目，旅游餐饮服务企业还必须设置银行存款日记账，按照银行存款收 支发生的时间先后顺序，逐笔进行登记，逐日结出余额，并与银行存款总分类账户核对，做 到账账相符。银行存款日记账采用三栏式账页，其格式如图表2-1所示。 14“库存现金”账户；贷记 “备用金”账户。 为了加强备用金的管理和核算，应按使用备用金的部门和人员设置二级明细分类账。并 对备用金进行必要的抽查，以做到账款相符，防止被挪用。 “备用金”是资产类账户，用以核算企业内部各职能部门或个人周转使用的现金。企业 拨付内部职能部门或个人备用金时，记入借方；收回备用金时，记入贷方；期末余额在借 方，表示企业备用金的结存数额。 第四节 银 行 存 款 一、银行存款的管理 企业应根据业务的需要在当地银行或其他金融机构开立银行存款账户，进行存款、取款 和各种收支转账业务的结算。企业的银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时 存款账户和专用存款账户四类。 企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转 账结算和现金收付。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。企业可在其他 银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支 取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业在异地设立临时性 机构，开展临时性经营活动等。届时企业可以通过临时存款账户办理转账结算，并根据国家 现金管理的规定办理现金的收付。专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户，如基本 建设项目专项资金等。企业的经营业务收入不得转入专用存款账户。 为了加强对基本存款账户的管理，企业开立基本存款账户，要实行开户许可证制度，必须 凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企业不得为还贷、还债和套取现金而多 头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定为在异地存款和贷款而开立账户。 旅游餐饮服务企业银行存款收入的来源主要有：政府、其他企业和个人投资者投入企业 的现款、销售收入和提供劳务的收入、其他业务收入及营业外收入；企业从银行或其他金融 机构取得的短期借款和长期借款；企业发行债券、股票取得的现款等。 旅游餐饮服务企业银行存款的支付范围主要有支付采购各种存货的款项，购置各种固定 资产、无形资产的款项，支付各项费用、缴纳税费、支付股利、其他业务成本、罚金、滞纳 金等营业外支出及对外短期投资和长期投资的款项等。 二、银行存款的核算 旅游餐饮服务企业应设置 “银行存款”账户，对银行存款进行总分类核算。 “银行存 款”账户是资产类账户，用以核算企业存入银行或其他金融机构的款项。企业存入款项时， 记入借方；企业付出款项时，记入贷方；期末余额在借方，表示企业存放在银行或其他金融 机构的款项。 为了加强对银行存款的核算与管理，及时地、详细地掌握银行存款的收付动态和结存情 况，以便与银行核对账目，旅游餐饮服务企业还必须设置银行存款日记账，按照银行存款收 支发生的时间先后顺序，逐笔进行登记，逐日结出余额，并与银行存款总分类账户核对，做 到账账相符。银行存款日记账采用三栏式账页，其格式如图表 ２－１所示。 １４ 旅游餐饮服务企业会计