(20-30)×15/360+0.6[20×(16-15)/360]=-0.3834万元 预计的利润增量为: (16-15)×(1-0.6)-0.1×(-0.3834)-(0.02×16-0.02×15)-0.02×16×0.49 =0.2615万元 预计的税前利润增量为正值,所以,该企业应改变信用条件,向客户提供现金 折扣。 信用分析 在企业实行信用销售时,并不是对任何企业都提供商业信用的优惠。企业要做 好应收帐款的管理工作,必须要对客户进行信用调查和信用分析,在此基础上确定 是否同意客户赊欠货款。 了解客户的信用情况可以通过很多方法进行。最简单的方法是检查客户过去是 否及时付款。及时付款通常是一个好的预示。但是,企业要警惕有的客户通过一系 列小的付款来建立好的信用,然后在一次很大的货款时违约 如果企业是与一个新的客户打交道,企业可以通过专门的信用评估机构了解客 户的信用情况。企业也可以向其它过去与客户有过往来的企业了解客户的信用情 况。银行和政府的工商行政管理部门也是了解客户信用状况的途径。此外,客户在 申请赊购时提交的各种表明其财务状况的文件、客户过去公开发布的财务报表能提 供有关的信用资料 信用分析是对客户的信用信息进行综合和整理的过程。分析方法既有定性判 断,也有定量计算。5C评估法是常用的定性分析法。5C评估法是通过分析影响信 用的五个重要方面来判断客户信用的一种方法。这五个因素的英文字母都是C,故 称为5C评估法。这五个因素分别为 1,品德( character)。品德是指客户履行其付款义务的意愿。每一次信用交 易都意味着一次付款的承诺,因此,客户是否会尽自己最大的努力来偿还货款是 个很重要的问题。有经验的分析人员通常认为品德因素在信用分析中是最重要的因 素。客户过去付款的经历可以提供有关这方面的信息。品德是一个主观的因素,所 以分析人员的判断能力是非常重要的。 2,能力( capacity)。能力是指客户偿还债务能力的客观判断。这主要根据 客户的经营规模和经营状况来判断。过去的经历也可以部分地提供这方面的信息 3,资本( capital)。这是指客户的财务状况。它可以根据有关的财务比率指 标,如流动比率、资产负债率等来分析判断。 ,担保( collateral)。它是指客户为获得商业信用而提供的抵押资产。如 果抵押资产的价值较高,则信用销售的风险比较小。 5,条件( condition)。条件是指一般的经济情况对企业的影响,或某一地区 的一些特殊情况对客户偿还能力的影响。如,建材企业对房地产开发企业提供商业 信用时,会非常关心房地产市场的状况和趋势。 通过以上五个方面因素的分析,可以对客户或潜在客户的信用等级作出判断 三、信用决策(20-30)×15/360+0.6[20×(16-15)/360]=-0.3834 万元 预计的利润增量为： (16-15)×(1-0.6)-0.1×(-0.3834)-(0.02×16-0.02×15)-0.02×16×0.49 =0.2615 万元 预计的税前利润增量为正值，所以，该企业应改变信用条件，向客户提供现金 折扣。 二、信用分析 在企业实行信用销售时，并不是对任何企业都提供商业信用的优惠。企业要做 好应收帐款的管理工作，必须要对客户进行信用调查和信用分析，在此基础上确定 是否同意客户赊欠货款。 了解客户的信用情况可以通过很多方法进行。最简单的方法是检查客户过去是 否及时付款。及时付款通常是一个好的预示。但是，企业要警惕有的客户通过一系 列小的付款来建立好的信用，然后在一次很大的货款时违约。 如果企业是与一个新的客户打交道，企业可以通过专门的信用评估机构了解客 户的信用情况。企业也可以向其它过去与客户有过往来的企业了解客户的信用情 况。银行和政府的工商行政管理部门也是了解客户信用状况的途径。此外，客户在 申请赊购时提交的各种表明其财务状况的文件、客户过去公开发布的财务报表能提 供有关的信用资料。 信用分析是对客户的信用信息进行综合和整理的过程。分析方法既有定性判 断，也有定量计算。5C 评估法是常用的定性分析法。5C 评估法是通过分析影响信 用的五个重要方面来判断客户信用的一种方法。这五个因素的英文字母都是 C，故 称为 5C 评估法。这五个因素分别为： 1，品德（character）。品德是指客户履行其付款义务的意愿。每一次信用交 易都意味着一次付款的承诺，因此，客户是否会尽自己最大的努力来偿还货款是一 个很重要的问题。有经验的分析人员通常认为品德因素在信用分析中是最重要的因 素。客户过去付款的经历可以提供有关这方面的信息。品德是一个主观的因素，所 以分析人员的判断能力是非常重要的。 2，能力（capacity）。能力是指客户偿还债务能力的客观判断。这主要根据 客户的经营规模和经营状况来判断。过去的经历也可以部分地提供这方面的信息。 3，资本（capital）。这是指客户的财务状况。它可以根据有关的财务比率指 标，如流动比率、资产负债率等来分析判断。 4，担保（collateral）。它是指客户为获得商业信用而提供的抵押资产。如 果抵押资产的价值较高，则信用销售的风险比较小。 5，条件（condition）。条件是指一般的经济情况对企业的影响，或某一地区 的一些特殊情况对客户偿还能力的影响。如，建材企业对房地产开发企业提供商业 信用时，会非常关心房地产市场的状况和趋势。 通过以上五个方面因素的分析，可以对客户或潜在客户的信用等级作出判断。 三、信用决策