3.[2003年综合题]甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的 增值税税率为17%。甲公司适用的所得税税率为33%,所得税采用递延法核算,按年确认 时间性差异的所得税影响金额,且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按 实现净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公益金。 甲公司2002年度所得税汇算清缴于2003年3月30日完成,在此之前发生的2002年度 纳税调整事项,均可进行纳税调整。 甲公司2002年度财务报告于2003年3月31日经董事会批准对外报出。直至2003年3 月31日,甲公司2002年度的利润尚未进行分配 甲公司2002年12月31日编制的2002年年度“利润表及部分利润分配表”有关项目的 本年累计(或实际)数”栏有关金额如下: 利润表及部分利润分配表 编制单位:甲公司 2002年度 单位:万元 项目本年累计(或实际)数调整后本年累计(或实际)数 主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 减:所得税 五、净利润 加:年初未分配利润 六、可供分配的利润 与上述“利润表及部分利润分配表”相关的部分交易或事项及其会计处理如下 (1)甲公司自2001年1月1日起开始执行《企业会计制度》,并对一台管理用设备的 预计使用年限由10年变更为7年。该设备系1999年12月购置并投入使用,原价为5600 万元,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧,至2002年年末未发生减值。 甲公司将该设备预计使用年限变更作为会计估计变更,并采用未来适用法作了会计处3．[2003 年综合题]甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的 增值税税率为 17％。甲公司适用的所得税税率为 33％，所得税采用递延法核算，按年确认 时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按 实现净利润的 10％提取法定盈余公积，按净利润的 5％提取法定公益金。 甲公司 2002 年度所得税汇算清缴于 2003 年 3 月 30 日完成，在此之前发生的 2002 年度 纳税调整事项，均可进行纳税调整。 甲公司 2002 年度财务报告于 2003 年 3 月 31 日经董事会批准对外报出。直至 2003 年 3 月 31 日，甲公司 2002 年度的利润尚未进行分配。 甲公司 2002 年 12 月 31 日编制的 2002 年年度“利润表及部分利润分配表”有关项目的 “本年累计（或实际）数”栏有关金额如下： 利润表及部分利润分配表 编制单位：甲公司 2002 年 度 单位：万元 项目 本年累计（或实际）数 调整后本年累计（或实际）数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 加：年初未分配利润 六、可供分配的利润 与上述“利润表及部分利润分配表”相关的部分交易或事项及其会计处理如下： （1）甲公司自 2001 年 1 月 1 日起开始执行《企业会计制度》，并对一台管理用设备的 预计使用年限由 10 年变更为 7 年。该设备系 1999 年 12 月购置并投入使用，原价为 5600 万元，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧，至 2002 年年末未发生减值。 甲公司将该设备预计使用年限变更作为会计估计变更，并采用未来适用法作了会计处