段制定的检查时间表进行调整。委员会可根据SC的要求或其自身行动 的需要，进行特别检查。 (c)程序—在每一次根据本节和委员会规定的检查中，委员会应 当： (1)在检查中查出注册的会计师事务所的任何活动或执业行为或疏 忽，这些现象可能违反本法、委员会的规定、SC的规定、事务所自己 的质量控制政策或专业准则； (2)如果合适，则向SEC和海一个州的管理当局报告这些活动、执 业行为或疏忽； (3)如果存在违规行为，则开展一次正式的调查或采取适当的惩诫 措施。 (d)检查的进行—根据本节规定，在对一家注册的会计师事务所 进行检查时，委员会应当： (1)对选中的审计业务进行检查和复核，并且复核事务所由不同份 所和不同人员进行的执业情况（可能包括事务所与第三方或更多方正在 进行的诉讼或净议)； (2)评价事务所质量控制系统的有效性，以及事务所对该系统的文 档管理和通讯方式； (3)从委员会检查的目的和职责来看，还应对事务所的审计、监督 和质量控制程序进行其他必要或适当的测试。 ()记录的保存一委员会规定可以为了检查的目的，要求注册的 会计师事务所保存记录，第103节并未要求这种保存。 ()复核程序—委员会规定应当为检查报告草稿的复核制定程序， 以及为与被查事务所交换意见制定程序。委员会应对这种交换意见采取 22 22 段制定的检查时间表进行调整。委员会可根据 SEC 的要求或其自身行动 的需要，进行特别检查。 (c) 程序——在每一次根据本节和委员会规定的检查中，委员会应 当： (1) 在检查中查出注册的会计师事务所的任何活动或执业行为或疏 忽，这些现象可能违反本法、委员会的规定、SEC 的规定、事务所自己 的质量控制政策或专业准则； (2) 如果合适，则向 SEC 和每一个州的管理当局报告这些活动、执 业行为或疏忽； (3) 如果存在违规行为，则开展一次正式的调查或采取适当的惩诫 措施。 (d) 检查的进行——根据本节规定，在对一家注册的会计师事务所 进行检查时，委员会应当： (1) 对选中的审计业务进行检查和复核，并且复核事务所由不同分 所和不同人员进行的执业情况(可能包括事务所与第三方或更多方正在 进行的诉讼或争议)； (2) 评价事务所质量控制系统的有效性，以及事务所对该系统的文 档管理和通讯方式； (3) 从委员会检查的目的和职责来看，还应对事务所的审计、监督 和质量控制程序进行其他必要或适当的测试。 (e) 记录的保存——委员会规定可以为了检查的目的，要求注册的 会计师事务所保存记录，第 103 节并未要求这种保存。 (f) 复核程序——委员会规定应当为检查报告草稿的复核制定程序， 以及为与被查事务所交换意见制定程序。委员会应对这种交换意见采取