三种类型的增值税对企业和国家的影响有何不同? 比较 生产型増值税:有利于保证财政收入;收入型増值税:折旧额的确 定难以统一,不适合采用发票扣税法;消费型增值税:有利于鼓励投资, 最适宜运用发票扣税法 女我国采用生产型增值税。 三、增值税的痕和优性 (一)增值税的特点 1.按增值额征税 2.实行道道征税,但不重复征税 3.税收负担平衡 4.税收负担具有向前推移性 重点强调两个方面:价外税和多环节征 举例 →本节重点内 1、一件产品卖100元,销售者在收取100元的价格之外,还会容之一。讲授时 向购买者收取17元(假设税率为17%)的税款,这17元就是独立于 价格之外的,称为价外税。 可采用比较法 2一件产品出生产到最终被消费般会经过出厂销售、批发、零重点阐述其中 售等三个大的环节,在增值税征收时,需要对这三个环节都征收,这称 的区别。要求 为多环节征收,也可称为全环节征收 (二)增值税的优越性 学生应掌握三 1.实行增值税可以消除重复征税的弊端,有利于以专业化协作为特征 的社会化大生产的发展。 种类型各自的 2.实行增值税可以提高税收对社会经济结构变动的适应性,有利于保 证财政收入的及时、稳定和持续增长 增值额含义、优 3.实行增值税可以做到出口退税准确、彻底,有利于贯彻国家鼓励出 口的政策。 点和缺点、发展 4.实行增值税有助于在税收征管上建立一种内在的监督制约机制,可 以较有效的防止偷税行为 趋向。 教学方法提 第二节增值税的征税范围和纳税人示栏三种类型的增值税对企业和国家的影响有何不同？ 比较： 生产型增值税：有利于保证财政收入；收入型增值税：折旧额的确 定难以统一，不适合采用发票扣税法；消费型增值税：有利于鼓励投资， 最适宜运用发票扣税法。 ☆我国采用生产型增值税。 三、增值税的特点和优越性 （一）增值税的特点 1. 按增值额征税 2. 实行道道征税，但不重复征税 3. 税收负担平衡 4. 税收负担具有向前推移性 重点强调两个方面：价外税和多环节征收。 举例： 1、一件产品卖 100 元，销售者在收取 100 元的价格之外，还会 向购买者收取 17 元（假设税率为 17%）的税款，这 17 元就是独立于 价格之外的，称为价外税。 2、一件产品出生产到最终被消费一般会经过出厂销售、批发、零 售等三个大的环节，在增值税征收时，需要对这三个环节都征收，这称 为多环节征收，也可称为全环节征收。 （二）增值税的优越性 1. 实行增值税可以消除重复征税的弊端，有利于以专业化协作为特征 的社会化大生产的发展。 2. 实行增值税可以提高税收对社会经济结构变动的适应性，有利于保 证财政收入的及时、稳定和持续增长。 3. 实行增值税可以做到出口退税准确、彻底，有利于贯彻国家鼓励出 口的政策。 4. 实行增值税有助于在税收征管上建立一种内在的监督制约机制，可 以较有效的防止偷税行为。 第二节 增值税的征税范围和纳税人 →本节重点内 容之一。讲授时 可采用比较法， 重点阐述其中 的区别。要求： 学生应掌握三 种类型各自的 增值额含义、优 点和缺点、发展 趋向。 教学方法提 示栏