D、设在西部地区的鼓励类外商投资企业,主营业务收入占总收入70%以上 答案:BCD 解析:沿海经济开放区所在城市老市区中符合“三项条件”的生产性外商投资企业适用15%税率 14、根据《企业所得税暂行条例》纳税人取得的()应计入应纳税所得额,计征企业所得税 A、银行存款的利息收入B、国库券利息收入 国家重点建设债券利息收入D、企业拆借资金取得的利息收入 答案:ACD 解析:国库券兑付利息免税,其他照章纳税 下列项目中,不可直接作为为消费税计税依据的有() A、销售应税消费品开具普通发票上的价款B、各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C、销售白酒收取的品牌使用费D、用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 答案:ABCD 解析:用于换取生产资料的应税消费品应按最髙价格,其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使 用费,需换算成不含税价格 三、判断题 1、娱乐场所为顾客提供的饮食服务和其他各种服务,如果其餐饮收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分 别核算,则餐饮收λ按服务业征税:如果不能分别核算,则餐饮收入按娱乐业征税 答案: 解析:娱乐场所为顾客提供餐饮服务及其它服务,均按娱乐业征收营业税 对辅导期内的一般纳税人,对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用 发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分 答案: 解析:对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月末 使用专用发票的份数相应核减其次月专用发票供应数量。 3、被投资方向投资方企业支付的无论是货币性资产还是非货币性资产,投资方企业均应在实际收到时,确认 资所得的实现。( 答案: 解析:投资方投资所得的确认时间为被投资企业账务上实际利润分配时,而不是实际收到时。 4、外商投资企业可以根据实际需要,按年末应收账款、应收票据等应收款项的余额,计提不超过5‰坏账准备 从该年度应纳税所得额中扣除:对信贷、租赁行业计提坏账准备比例不超过应收款项余额的3%。() 答案:D、设在西部地区的鼓励类外商投资企业，主营业务收入占总收入70％以上 答案:BCD 解析:沿海经济开放区所在城市老市区中符合“三项条件”的生产性外商投资企业适用15％税率 14、根据《企业所得税暂行条例》纳税人取得的（ ）应计入应纳税所得额，计征企业所得税。 A、银行存款的利息收入 B、国库券利息收入 C、国家重点建设债券利息收入 D、企业拆借资金取得的利息收入 答案:ACD 解析:国库券兑付利息免税，其他照章纳税。 15、下列项目中，不可直接作为为消费税计税依据的有（ ） A、销售应税消费品开具普通发票上的价款 B、各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C、销售白酒收取的品牌使用费 D、用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 答案:ABCD 解析:用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使 用费，需换算成不含税价格。 三、判断题 1、娱乐场所为顾客提供的饮食服务和其他各种服务，如果其餐饮收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分 别核算，则餐饮收入按服务业征税；如果不能分别核算，则餐饮收入按娱乐业征税。 答案:× 解析:娱乐场所为顾客提供餐饮服务及其它服务，均按娱乐业征收营业税。 2、对辅导期内的一般纳税人，对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用 发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。 答案:× 解析:对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月末 使用专用发票的份数相应核减其次月专用发票供应数量。 3、被投资方向投资方企业支付的无论是货币性资产还是非货币性资产，投资方企业均应在实际收到时，确认投 资所得的实现。（ ） 答案:× 解析:投资方投资所得的确认时间为被投资企业账务上实际利润分配时，而不是实际收到时。 4、外商投资企业可以根据实际需要，按年末应收账款、应收票据等应收款项的余额，计提不超过5‰坏账准备， 从该年度应纳税所得额中扣除；对信贷、租赁行业计提坏账准备比例不超过应收款项余额的3％。（ ） 答案:×