l、保荐机构对公司上市审核期间(2013-2015年及2016年1-6月)的境外 销售履行的核查程序 (1)访谈销售业务负责人及重要岗位人员,了解公司销售模式及合理性 客户的构成及销售产品的种类、销售组织体系及相关销售业务流程,核查公司提 供的销售明细表,统计分析境内外销售收入占比,检查公司关于经销商管理的相 关内控制度,主要授权经销商的数量、分布、存续情况及其变动的原因及合理性、 授权经销商的退换货情况、销售收入确认方式以及退换货的会计处理、向主要授 权经销商的发货次数和发货数量、整体库存水平及周转情况等情况,了解经销商 准入及撤销的考虑;核査公司与授权经销商签订的经销协议,核实公司经销商的 真实存续情况; (2)取得了公司主要客户的注册相关文件及其出具的与公司无关联关系的 确认函,核查主要客户及其实际控制人或主要股东、关键经办人员与公司及其关 联方之间是否存在关联关系; (3)通过公司开户银行获取公司已开立银行结算账户清单、银行对账单、 银行资金流水,与公司的销售收入明细进行对比核查。针对主要客户,结合销售 合同、信用政策等业务信息对客户的付款频率进行测试,检査是否存在异常收款 的情况 (4)对公司销售收入进行了穿行测试,2013年、2014年、2015年和2016 年1-6月销售回款资金流水的核查笔数分别为130笔、130笔、130笔和129笔, 所核査的资金流水金额覆盖公司全年销售回款资金流水总额的比例分别为 63.38%、63,13%、65.37%和6472%。保荐机构具体包括抽査了公司主要客户的 销售合同、销售订单、发货通知单、销售出库单、记账凭证、销售发票等内部业 务凭证;核查海关报关单、海运提单、银行收款回单等外部业务凭证;对相关内 部账务记录、销售记录、仓库记录与外部凭证的一致性进行了核查,核实销售内 容、数量、单价、金额的真实性及准确性 (5)取得了海关部门提供的公司月度出口数据进行加总统计,并与公司境 外销售收入进行比较是否存在重大差异; chin乡 www.cninfocom.cn2 1、保荐机构对公司上市审核期间（2013-2015 年及 2016 年 1-6 月）的境外 销售履行的核查程序 （1）访谈销售业务负责人及重要岗位人员，了解公司销售模式及合理性、 客户的构成及销售产品的种类、销售组织体系及相关销售业务流程，核查公司提 供的销售明细表，统计分析境内外销售收入占比，检查公司关于经销商管理的相 关内控制度，主要授权经销商的数量、分布、存续情况及其变动的原因及合理性、 授权经销商的退换货情况、销售收入确认方式以及退换货的会计处理、向主要授 权经销商的发货次数和发货数量、整体库存水平及周转情况等情况，了解经销商 准入及撤销的考虑；核查公司与授权经销商签订的经销协议，核实公司经销商的 真实存续情况； （2）取得了公司主要客户的注册相关文件及其出具的与公司无关联关系的 确认函，核查主要客户及其实际控制人或主要股东、关键经办人员与公司及其关 联方之间是否存在关联关系； （3）通过公司开户银行获取公司已开立银行结算账户清单、银行对账单、 银行资金流水，与公司的销售收入明细进行对比核查。针对主要客户，结合销售 合同、信用政策等业务信息对客户的付款频率进行测试，检查是否存在异常收款 的情况； （4）对公司销售收入进行了穿行测试，2013 年、2014 年、2015 年和 2016 年 1-6 月销售回款资金流水的核查笔数分别为 130 笔、130 笔、130 笔和 129 笔， 所核查的资金流水金额覆盖公司全年销售回款资金流水总额的比例分别为 63.38%、63.13%、65.37%和 64.72%。保荐机构具体包括抽查了公司主要客户的 销售合同、销售订单、发货通知单、销售出库单、记账凭证、销售发票等内部业 务凭证；核查海关报关单、海运提单、银行收款回单等外部业务凭证；对相关内 部账务记录、销售记录、仓库记录与外部凭证的一致性进行了核查，核实销售内 容、数量、单价、金额的真实性及准确性； （5）取得了海关部门提供的公司月度出口数据进行加总统计，并与公司境 外销售收入进行比较是否存在重大差异；