进项税额转 出口退税 固定资产卡片:办公楼10年摊销,已有3年;汽车5年摊销已有1年。平均 摊销法 1、办公楼一幢100000,已提折旧6000各部门共同使用,比例:2:2:6 经营部为6 2、汽车一辆9800,已提折旧800办公室使用 二、业务 1日提现金5000元作备用 借:现金5000 贷:银行存款5000 2、1日从柳江煤矿购ˉ无烟煤1.2万元吨,180元/吨(含税价)2160000 白煤15万元吨,186元/吨(含税价)2790000 应付款处理应付款含税,税率为17%) 借:库存商品—无烟煤12000吨 1846153.84 白煤15000吨 2384615.38 借:应交税金-应交增值税-进项税 719230.78 贷:应付账款柳江煤矿 4950000.00 3、18日,销售秦港务局-无烟煤14000吨,220元/吨(含税价)3080000 白煤16800吨,240元/吨(含税价)4032000 对方支付部分货款无烟煤款14000×220=3080000元,余数作应收款 处理。 (提示用软件的计算器功能,税率 17%) 借:银行存款 308000000 借:应收账款秦港务局 4032000.00 贷:商品销售收入-无烟煤14000吨 2632478633 －进项税额转 出 －出口退税 固定资产卡片：办公楼 10 年摊销，已有 3 年；汽车 5 年摊销已有 1 年。平均 摊销法 1、办公楼一幢 100000，已提折旧 6000 各部门共同使用，比例：2：2：6 经营部为 6 2、汽车一辆 9800，已提折旧 800 办公室使用 二、业务 1、1 日提现金 5000 元作备用 借：现金 5000 贷：银行存款 5000 2、1 日从柳江煤矿购 －无烟煤 1.2 万元吨，180 元/吨（含税价）2160000 －白煤 1.5 万元吨，186 元/吨（含税价）2790000 应付款处理(应付款含税，税率为 17％)。 借：库存商品──无烟煤 12000 吨 1846153.84 白煤 15000 吨 2384615.38 借：应交税金－应交增值税－进项税 719230.78 贷：应付账款____柳江煤矿 4950000.00 3、18 日，销售秦港务局－无烟煤 14000 吨，220 元/吨（含税价）3080000 －白煤 16800 吨，240 元/吨 (含税价) 4032000 对方支付部分货款无烟煤款 14000×220= 3080000 元，余数作应收款 处理。 (提示用软件的计算器功能，税率 17％) 借：银行存款 3080000.00 借：应收账款_____秦港务局 4032000.00 贷：商品销售收入－无烟煤 14000 吨 2632478.63