·③外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税 ·④中国公司、企业和事业单位购进技术设备和商品,由对方国家银行提供卖方信贷,中方按 不高于其买方信货利率延期付款所付给卖方转收的利息免征所得税 ⑤在国务院批准的地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行及财务公司等金融机 构,外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元、经营期在10年以上的 第一年免征企业所得税,第二年和第三年减半征收企业所得税。其经营业务所得减按15%的 税率征收企业所得税。 ⑥刈于在农业、科研、能源、交通运输以及在开发重要技术领域等方面提供专有技术所取得 的使用费,可减按10%的税率征收所得税。(这是针对20%的预提所得税而言的,其中,技 术先进、条件优惠的,还可以免征所得税)。 ⑦外国租赁公司向我国公司、企业融资租赁设备,取得的扣除设备价款后的租赁费中所包括 的贷款利息,如果能够提供贷款协议合同和支付利息的单据赁证,足以证明是由对国家银行 提供的出口信贷的利息,可按扣除利息后的余额征收10%的所得税。租赁费所包括的贷款利 息,如果不是对方国家的出口信贷,但其利率低于或相当于对方国家的出口信贷利实,也可 从租费中扣除利息后,按其余额征收10%的所得税。P342 外国租赁公司用租赁贸易方式提供设备,我国用产品返销或支付产品方式偿还租赁费,免征 7、股份制企业享受定期减免税问题P342-343 (1)原外商投资企业改组或与其他企业合并成股份制企业 ①改制时对资产评估做了税务处理,并且补缴了已经减免的税款,新股份制企业可以从头再 次重新享受两免三减半优惠。 ·②不符合上述条件的,且改制前未达到定期减免税期限的,改制后可继续享受减免税优惠至 期满。 (2)外商投资企业或外国投资者作为股东成立的股份制企业,符合条件可享受两免三减半 优惠。 8、外购投资者并购国内股权的优惠 (1)变更后外国投资者的投资比例超过25%,可以享受外商投资企业税收优惠。 (2)外国投资者并购国内股权的有关问题 包括经营期、前期亏损弥补、获利年度。 (3)2003年1月1日以前设立的外商投资企业符合上述条件的,也可以享受优惠政策。 、外商投资创业投资公司缴纳企业所得税的优惠(了解)P343 、再投资退税。P344 再投资退税是鼓励外国投资者,将从企业分得的利润再投资于中国境内企业的一项重要优 惠措施。分部分退税和全部退税两种。 1、外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业增加注册资本, 或者作为资本投资开办其他外商投资企业,经营期不少于5年的,经审批,退还其再投资部 分已缴纳所得税的40%的税款。再投资不包括购买股票的投资 2、外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业,以及外国 投资者将从海南经济特区的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施的建9 • ③外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税。 • ④中国公司、企业和事业单位购进技术设备和商品，由对方国家银行提供卖方信贷，中方按 不高于其买方信贷利率延期付款所付给卖方转收的利息免征所得税。 • ⑤在国务院批准的地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行及财务公司等金融机 构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元、经营期在10年以上的， 第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。其经营业务所得减按15％的 税率征收企业所得税。 • ⑥对于在农业、科研、能源、交通运输以及在开发重要技术领域等方面提供专有技术所取得 的使用费，可减按10％的税率征收所得税。（这是针对20％的预提所得税而言的，其中，技 术先进、条件优惠的，还可以免征所得税）。 • ⑦外国租赁公司向我国公司、企业融资租赁设备，取得的扣除设备价款后的租赁费中所包括 的贷款利息，如果能够提供贷款协议合同和支付利息的单据赁证，足以证明是由对国家银行 提供的出口信贷的利息，可按扣除利息后的余额征收10％的所得税。租赁费所包括的贷款利 息，如果不是对方国家的出口信贷，但其利率低于或相当于对方国家的出口信贷利实，也可 从租费中扣除利息后，按其余额征收10％的所得税。P342 • 外国租赁公司用租赁贸易方式提供设备，我国用产品返销或支付产品方式偿还租赁费，免征。 • 7、股份制企业享受定期减免税问题P342－343 • （1）原外商投资企业改组或与其他企业合并成股份制企业 • ①改制时对资产评估做了税务处理，并且补缴了已经减免的税款，新股份制企业可以从头再 次重新享受两免三减半优惠。 • ②不符合上述条件的，且改制前未达到定期减免税期限的，改制后可继续享受减免税优惠至 期满。 • （2）外商投资企业或外国投资者作为股东成立的股份制企业，符合条件可享受两免三减半 优惠。 • 8、外购投资者并购国内股权的优惠 • （1）变更后外国投资者的投资比例超过25%，可以享受外商投资企业税收优惠。 • （2）外国投资者并购国内股权的有关问题 • 包括经营期、前期亏损弥补、获利年度。 • （3）2003年1月1日以前设立的外商投资企业符合上述条件的，也可以享受优惠政策。 • 9、外商投资创业投资公司缴纳企业所得税的优惠(了解） P343 • 二、再投资退税。P344 • 再投资退税是鼓励外国投资者，将从企业分得的利润再投资于中国境内企业的一项重要优 惠措施。分部分退税和全部退税两种。 • 1、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本， 或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经审批，退还其再投资部 分已缴纳所得税的40％的税款。再投资不包括购买股票的投资。 • 2、外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，以及外国 投资者将从海南经济特区的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施的建