所属模块 增值税核算及纳税申报 项目章节子任务3增值税销项 税额的计算(2) 授课 高职二年级 授课 第三周 课时 对象 大数据与会计专业 时间进度 第1次课 安 2学时 教学分析 本课时为增值税一般计税方式销项税额计算的第二部分。在完成有关增值 警鞋 税一般计税方式正常销售业务的销项税额计算后，进一步展开针对特殊销售业 务的增值税涉税处理，该部分属于初级会计职称考试的难点，也是经济业务中 不可缺少的环节，教师需要在本课时中有效利用案例与知识点串联，通过对比 汇总归纳相关性展开教学。 基于模拟仿真企业案例中有关增值税销项税额的填报工作，进一步展开有 用作 教学 关特殊销售业务销项税计算的知识，通过小案例帮助学生加深理解业务特性， 内容 并以随堂实训综合对比正常销售业务和特殊销售业务的异同，归纳总结增值税 精品 般纳税人一般计税方式下销项税额计算的相关知识体系。 学生现有知识技能基础 授课对象为大学二年级会计专业学生，在逐步熟悉增值税纳税人、征税范 围、税率的概念和三者之间关系的基础上，能完成增值税一般纳税人一般计税 学情 方式下正常销售业务的销项税额计算，能较熟练完成含税销售额向不含税销售 分析 额之间的转换。 学生学习当前知识可能遇到的困难与问题 1·视同销售业务在会计核算与税法相关征收规定之间差异的理解有难度： 2对企业实际经济业务的认识不足导致难以把握混合销售和兼营行为的区别： 3.关于销售折扣等各类特殊销售行为的增值税涉税处理异同点。 知识目标 能力目标正入 素质目标 1.掌握视同销售业务的1能准确判断常见的视 1.针对实际经济业务中 教学 具体内容： 同销售业务： 产生的视同销售业务使 2.掌握混合销售业务和 2.结合实际业务正确核 法处理涉税会计核算： 目标 兼营业务的异同： 算混合销售和兼营，销售 2.能合理制定混合销售 3.了解销售折扣等各类 折扣和折扣销售的增值 和兼营等特殊销售业务 特殊销售业务涉税处理。 税销项税额 的税收筹划方案。 税费 教学重难点 教学重点：1.增值税视同销售业务的具体内容： 程网 2.混合销售业务和兼营业务的具体判断和划分： 3.销售折扣等四种特殊销售业务有关增值税的涉税处理。 教学难点：1.自产货物和外购货物两类视同销售业务间的异同： 《 2.混合销售业务和兼营业务适用税率的选择： 品课程 仅用作《税费计算”与申报) 国程网站佐证材料 19 所属模块 增值税核算及纳税申报 项目章节 子任务 3 增值税销项 税额的计算（2） 授课 对象 高职二年级 大数据与会计专业 授课 时间进度 第三周 第 1 次课 课时 安排 2 学时 教学分析 教学 背景 本课时为增值税一般计税方式销项税额计算的第二部分。在完成有关增值 税一般计税方式正常销售业务的销项税额计算后，进一步展开针对特殊销售业 务的增值税涉税处理，该部分属于初级会计职称考试的难点，也是经济业务中 不可缺少的环节，教师需要在本课时中有效利用案例与知识点串联，通过对比 汇总归纳相关性展开教学。 教学 内容 基于模拟仿真企业案例中有关增值税销项税额的填报工作，进一步展开有 关特殊销售业务销项税计算的知识，通过小案例帮助学生加深理解业务特性， 并以随堂实训综合对比正常销售业务和特殊销售业务的异同，归纳总结增值税 一般纳税人一般计税方式下销项税额计算的相关知识体系。 学情 分析 学生现有知识技能基础 授课对象为大学二年级会计专业学生，在逐步熟悉增值税纳税人、征税范 围、税率的概念和三者之间关系的基础上，能完成增值税一般纳税人一般计税 方式下正常销售业务的销项税额计算，能较熟练完成含税销售额向不含税销售 额之间的转换。 学生学习当前知识可能遇到的困难与问题 1.视同销售业务在会计核算与税法相关征收规定之间差异的理解有难度； 2.对企业实际经济业务的认识不足导致难以把握混合销售和兼营行为的区别； 3.关于销售折扣等各类特殊销售行为的增值税涉税处理异同点。 教学 目标 知识目标 能力目标 素质目标 1.掌握视同销售业务的 具体内容； 2.掌握混合销售业务和 兼营业务的异同； 3.了解销售折扣等各类 特殊销售业务涉税处理。 1.能准确判断常见的视 同销售业务； 2.结合实际业务正确核 算混合销售和兼营，销售 折扣和折扣销售的增值 税销项税额 1.针对实际经济业务中 产生的视同销售业务依 法处理涉税会计核算； 2.能合理制定混合销售 和兼营等特殊销售业务 的税收筹划方案。 教学重难点 教学重点：1.增值税视同销售业务的具体内容； 2.混合销售业务和兼营业务的具体判断和划分； 3.销售折扣等四种特殊销售业务有关增值税的涉税处理。 教学难点：1.自产货物和外购货物两类视同销售业务间的异同； 2.混合销售业务和兼营业务适用税率的选择；