第五节税法 定义(P183) 、税收征收法: Ⅰ、流转税法:增值税;消费税;营业税;关税 2、所得税法:企业所得税;个人所得税 3、税收征收管理法:税务管理;税款征收;税务检査;法律责仼。 三、个人所得税 个人所得税是对个人所得额征收的一种税。 (一)纳税主体征税对象 1、纳税主体 在中国境内有住所或者无住所,而在境内居住满一年的公民,从中国境内和境外取得的 所得;在中国境内无住所又不居住,或无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取 得的所得,均应依法缴纳个人所得税。 2、征税对象 个人所得税的征税对象为:工资、薪金所得:个体工商户的生产、经营所得;对企事业 单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得:稿酬所得:特许权使用费所得;利息、股 息、红利所得:财产租赁所得:财产转让所得:偶然所得:经国务院财政部门确定征税的其 他所得。 (二)税率和应纳税所得额的计算 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体分为以下5种情况: 1.工资、薪金所得,适用九级超额累进税率 其税率如表 附:个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用) 级数全月应纳税所得额 税率(%)|速算扣除数 1|不超过500元的 2超过500元至2000元的部分 10 3超过2000元至5000元的部分 15 25 4超过5000元至20000元的部分 20 375 5|超过2000至40000部分 1375 6超过40000元至60000元的部分 3375 7超过60000元至8000元的部分 6375 8|超过80000元至10000元的部分 10375 9|超过10000的部分 15375 表内“全月应纳税所得额”是以其每月收入额减除费用1600元或附加减除费用后的余额 应纳所得税额的计算:应纳税所得税额=(全月工资、资金收入-1600元)×税率 2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用五级 超额累进税率,第五节 税法 一、定义（P183） 二、税收征收法： 1、流转税法：增值税；消费税；营业税；关税。 2、所得税法：企业所得税；个人所得税。 3、税收征收管理法：税务管理；税款征收；税务检查；法律责任。 三、个人所得税 个人所得税是对个人所得额征收的一种税。 （一）纳税主体征税对象 1、纳税主体 在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满一年的公民，从中国境内和境外取得的 所得；在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取 得的所得，均应依法缴纳个人所得税。 2、征税对象 个人所得税的征税对象为：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业 单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股 息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其 他所得。 (二)税率和应纳税所得额的计算 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体分为以下5种情况： 1.工资、薪金所得，适用九级超额累进税率 其税率如表一： 附：个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级 数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过 500 元的 5 0 2 超过 500 元至 2000 元的部分 10 25 3 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 125 4 超过 5000 元至 20000 元的部分 20 375 5 超过 20000 元至 40000 元的部分 25 1375 6 超过 40000 元至 60000 元的部分 30 3375 7 超过 60000 元至 80000 元的部分 35 6375 8 超过 80000 元至 100000 元的部分 40 10375 9 超过 100000 元的部分 45 15375 表内“全月应纳税所得额”是以其每月收入额减除费用1600元或附加减除费用后的余额。 应纳所得税额的计算：应纳税所得税额＝(全月工资、资金收入－1600元)×税率 2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级 超额累进税率