宏观经济学(原理与实务 纳税人直接交的确定的税,不能转嫁的税收,如所得税、人头税、财产税。纳税人不是直 接交的税,可以转嫁的最后谁承担多少不确定,取决于供求曲线的斜率大小,如营业税、 进口税等。 根据征税对象的货币价值及数量的不同,税收被分为从价税和从量税。从价税是按价 格的百分比收税,不受物价变动的影响。而从量税是按生产和消费量征税,随价格物价水 平的变动而变动 根据收入与税率的关系,税收可分为三类:累退税、累进税、比例税。具有累退性质 的税收是指随着收入的增加,税收在收入中所占的比例趋向降低的税收,如社会保险税。 累进税是随着收入的增加,纳税比例提高的税收,如所得税。比例税是税率不随征税对象 数量变动的税收,如财产税、营业税等 3)拉弗曲线 对一单位的征税对象所征的税收叫税率。税率的高低对政府的收入有着直接的影响 但不一定税率高就可以给政府带来更多的收入。这是因为,税率提高可能对纳税人的活动 产生负面影响,使征税对象减少 有一则轶闻谈到拉弗曲线的诞生:为了说服当时福特总统的白宫助理切尼,让他明白只 有通过减税才能让美国摆脱滞胀的困境,宴会上的南加利福尼亚大学经济学教授阿瑟·拉 弗即兴在餐桌上画了一条抛物线,以此描述高税率的弊害,即所谓的“拉弗曲线”(餐桌曲 线)。如图141所示:横轴代表税收,纵轴代表税率。从图中不难看出,当税率为零时,税 收自然也为零;而当税率上升时,税收额也随之上升;当税率增至b点时,税收达到最大 值T,这就是说最佳税率是υ。当税率超过υ点,税收额不但不增反而开始下降;当税 率达到最高点(100%)时,将因无人愿意投资或工作,使税收额降为零,所以图中阴影部分 被拉弗称为税收禁区。拉弗认为当税率进入禁区后,降低税率是政府刺激生产、鼓励投资 从而增加税收唯一的可行政策。这条简单的曲线说的是税率高低与政府税收之间的关系, 同时也说明它是政府制定税率的参考曲线,关键是怎样把握到最佳税率点b。 (税率 7mT税收) 图141拉弗曲线398 宏观经济学 原理与实务 纳税人直接交的确定的税，不能转嫁的税收，如所得税、人头税、财产税。纳税人不是直 接交的税，可以转嫁的最后谁承担多少不确定，取决于供求曲线的斜率大小，如营业税、 进口税等。 根据征税对象的货币价值及数量的不同，税收被分为从价税和从量税。从价税是按价 格的百分比收税，不受物价变动的影响。而从量税是按生产和消费量征税，随价格物价水 平的变动而变动。 根据收入与税率的关系，税收可分为三类：累退税、累进税、比例税。具有累退性质 的税收是指随着收入的增加，税收在收入中所占的比例趋向降低的税收，如社会保险税。 累进税是随着收入的增加，纳税比例提高的税收，如所得税。比例税是税率不随征税对象 数量变动的税收，如财产税、营业税等。 3) 拉弗曲线 对一单位的征税对象所征的税收叫税率。税率的高低对政府的收入有着直接的影响， 但不一定税率高就可以给政府带来更多的收入。这是因为，税率提高可能对纳税人的活动 产生负面影响，使征税对象减少。 有一则轶闻谈到拉弗曲线的诞生：为了说服当时福特总统的白宫助理切尼，让他明白只 有通过减税才能让美国摆脱滞胀的困境，宴会上的南加利福尼亚大学经济学教授阿瑟·拉 弗即兴在餐桌上画了一条抛物线，以此描述高税率的弊害，即所谓的“拉弗曲线”(餐桌曲 线)。如图 14.1 所示：横轴代表税收，纵轴代表税率。从图中不难看出，当税率为零时，税 收自然也为零；而当税率上升时，税收额也随之上升；当税率增至 0t 点时，税收达到最大 值 Tmax，这就是说最佳税率是 0t 。当税率超过 0t 点，税收额不但不增反而开始下降；当税 率达到最高点(100%)时，将因无人愿意投资或工作，使税收额降为零，所以图中阴影部分 被拉弗称为税收禁区。拉弗认为当税率进入禁区后，降低税率是政府刺激生产、鼓励投资 从而增加税收唯一的可行政策。这条简单的曲线说的是税率高低与政府税收之间的关系， 同时也说明它是政府制定税率的参考曲线，关键是怎样把握到最佳税率点 0t 。 图 14.1 拉弗曲线