贷：长期股权投资 63000 少数股东权益 48000 合并价差 9000 (3)编制甲公司合并报表工作底稿 甲公司合并报表工作底稿 2002年1月1日 单位：万元 抵消分录 合并资产负债表 项 目 甲公司 乙公司 借方 贷方 借方 贷方 资产 货币资金 10000 2500 12500 短期投资 51000 27500 78500 应收账款 100000 65000 165000 存货 80000 65000 145000 长期投资一一 乙公司 63000 63000 0 合并价差 9000 9000 固定资产 390000 50000 440000 资产合计 694000 210000 832000 负债 应付账款 84000 5000 89000 预提费用 30000 5000 35000 应付债券 80000 80000 长期借款 60000 60000 负债合计 174000 90000 264000 所有者权益 股本 100000 25000 25000 100000 资本公积 300000 20000 20000 300000 盈余公积 117500 73500 73500 117500 未分配利润 2500 1500 1500 2500 少数股东权益 48000 48000 所有者权益合计 520000 120000 568000 负债及所有者权益合计 694000 210000 832000 抵消分录合计 120000 120000 272贷 :长期股权投资 少数股东权益 63 000 48 000 合并价差 <3)编制甲公司合并报表工作底稿 9 000 甲公司合并报表工作底稿 2002年 1月 1日 单位 :万元 项 目 甲公 司 乙公司 抵消分录 合并资产负债表 借方 贷方 借方 贷方 资产 货币资金 短期投资 应收账款 存货 长期投资— 乙公司 合并价差 固定资产 资产合计 负债 应付账款 预提费用 应付债券 长期借款 负债合计 所有者权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 10 000 51 000 100 000 80 000 63 000 390 000 694 000 84 000 30 000 60 000 174 000 100 000 300 000 117 500 2500 520 000 694 000 2500 27 500 65 000 65 000 50 000 210 000 5000 5000 80 000 90 000 25 000 20 000 73 500 1500 120 000 210 000 25 000 20 000 73 500 1500 63 000 9000 48 000 12 500 78 500 165 000 145 000 0 一 9000 440 000 832 000 89 000 35 000 80 000 60 000 264 000 100 000 300 000 117 500 2500 48 000 568 000 832 000 抵消分录合计 120 000 120 000 ! 272