一、填空题 1.内部审计是独立 本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济 活动的和的行为,以促进 和 2.内部审计只具有 职能,不具有 职能

一、单项选择题 1.在盘点库存现金时,注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票,应() A.通知被审计单位及时入账 B.在“库存现金盘点表”中注明 C.将其作为审计差异,并记录于“审计差异调整表” D.要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示

第十章筹资循环审计 一、单项选择题 1.下列项目中,不应列示在资产负债表长期负债项目的是() A.被审年度取得的二年期银行借款 B.一年内将要到期的长期负债 C.被审年度发行的五年期公司债 D.其他长期负债

一、填空 1物资采购没有严格的计划和审批程序,导致物资采购出现 造成 2 ,是正确、完整地记录期末物资采购的前提

一、单选 1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该()。 A.增加符合性测试,增加实质性测试 B.减少符合性测试,减少实质性测试 C.增加符合性测试,减少实质性测试 D.减少符合性测试,增加实质性测试 2.按照内部控制的要求,审计人员对有关业务重做一遍,以判断有关人员是否遵循了内部控制制度,这种方法称为()。 A.实验法 B.追踪法 C.观察法 D.判断法

一、填空题 1.审计证据,就是审计人员在执行审计业务过程中,为了 所获取的各种证据。 2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。一般而 言,如果审计证据的适当性非常理想,所需审计证据的数量就可以 ;反之,所需审计证据的数量就要

一、单项选择 1.对被审单位的直接责任人员构成犯罪的,政府审计机关应提请()依法追究刑事责任。 A.主管部门 B.刑法机关 C.司法机关 D.本级财政部门

一、账外业务的认定与查证 账外业务是指被查单位从事的有意不在对外财务报表上反映的各种生产经 营活动,其目的是偷漏税款、建立\小金库,化大公为小公、化公为私等。 由于账外业务在会计账上没有反映,其查证线索一般要通过群众举报或在账内 业务的查证过程中寻找疑点。查证账外业务很难归纳出常规的取证程序,要求 查证人员根据确定的线索采用相应的查证方法。常用的查证方法有:向知情人 询证、分析与综合、调节与复算等

财务指标是根据财务报表有关数据计算出来的,用以衡量和评价企业近期 和远期财务状况、经营成果及收益能力的经济指标。对财务指标进行查证,一 般要将被查期间的财务指标,同近几期被查单位或同行业同类指标进行比较分 析,对波动大的指标要重点查证

企业的内部控制是运用现代企业的系统理论、控制理论和信息理论,按照 企业控制与管理规律要求建立起来的经营管理体系,它对完善公司治理结构, 改善经营管理,防止弊端,保障财产安全,提高经营活动的效率和效益等,有 十分重要的意义。宝山钢铁股份有限公司(以下简称宝钢股份或公司)的战略 目标是成为全球最具竞争力的钢铁企业、实现企业价值最大化,而实现这一目 标的有效手段之一就是加强企业内部控制建设