1.熟悉利润的构成，掌握本年利润的核算了解所得税的计算方法， 2.明确税前会计利润与应纳税所得额之间产生永久性差异的原因。 3.明确资产和负债的账面价值和计税基础之间产生的暂时性差异，暂时性差异对不同期间所得税的影响，暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债的核算；掌握资产负债表债务法下所得税的核算。 4.熟悉利润分配的程序，掌握利润分配的会计处理

一、企业所得税概述 二、所得税会计基础 三、所得税会计处理方法 四、纳税调整项目及其会计核算 五、所得税纳税申报表的填制

第一节 所得税概述 第二节 个人所得税

一、教学计划 本章教学需要10个学时。 二、教学大纲 (一)企业所得税概述 1、企业所得税的纳税义务人 2、企业所得税的征税对象 3、企业所得税的税率 4、应纳税所得额的确定

本章的内容包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税,其中前两个所 得税有其相同点,更应掌握两者之间的区别。从历年考试来看,本章涉及到考试的各种题 型,尤其是计算分析题和综合题,每年考试均有所涉及。考生应对本章内容加强系统训练, 通过练习,加深对所得税法律制度规定的掌握,并注意答题的规范,应按照题目要求分步列 出计算过程

一、企业所得税的有关概念 （一）所得税的概念 企业所得税是以企业或者组织为纳税人，对其每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得征收的一种税。具有强制性、无偿性。 （二）税前会计利润和纳税所得

一、填空题 1.我国目前的所得税制由三种税组成,即个人所得税、企业所得税和外商投资和外国企业所得税。 2.国际上的个人所得税制有综合所得税制、分类所得税制和分类综合所得税制三种

第四节所得税 所得税是指企业取得收益后按照企业所得税法应向国家交纳的税金。 一、会计税前利润与应纳所得额 二、应纳所得税额与所得税费用

▪ 一、所得税概述 ▪ 二、个人所得税 ▪ 三、企业（公司）所得税 ▪ 四、 社会保险税

第一条为了规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报, 根据《企业会计准则基本准则》,制定本准则。 第二条本准则所称所得税包括企业以应纳税所得额为基础的 各种境内和境外税额。 第三条本准则不涉及政府补助的确认和计量,但因政府补助产 生暂时性差异的所得税影响,应当按照本准则进行确认和计量