本章是介绍与公共税收相关的问题。主要包括税收的特征；税收制度的对生产、分配、资源配置的影响，我国现行的主要税种等问题。在本章中较为重要的问题是：如何在税收的征收过程中处理好公平与效率的问题关系。征税可以增加政府收入与为公共支出税累资本，但征税过程不能一味地只考虑政府收入的增加，造成竭泽而渔的结果。 第一节 公共税收制度建立的基本原则 一、效率原则 二、公平原则 三、中性原则 第二节 公共税收制度的经济效应 一、公共税收制度的特征 二、公共税收制度对生产的作用 三、公共税收制度对分配的作用 四、公共税收制度对消费的作用 第三节 公共税收制度的内容 一、公共税收形式的分类 二、公共税收制度的结构 三、我国现行主要税种形式 四、我国现行税收制度中存在的问题

第一章 税收筹划概述 第二章 税收筹划的动因 第三章 税收筹划的基本工作程序 第四章 税收筹划的基本方法 第五章 增值税的税收筹划 第六章 消费税的税收筹划 第七章 营业税的税收筹划 第八章 关税的税收筹划 第九章 企业所得税的税收筹划 第十章 个人所得税的税收筹划 第十一章 其他税种的税收筹划

第一节、国际税收的含义 一、国际税收的概念 税收是国家凭借政权对管辖权范围内的纳税人 进行无偿征收的一种财政收入的主要手段,通过 立法程序,行政机关(税务机关)实施征收。 国际税收则不同,它是在市场经济条件下,对 外开放后而引起纳税人的经济活动扩大延伸到境 外的情况下,税收法规存在的差异或者相互冲击 而带来的一系列的税收问题和税收现象

1为什么要研究国际税收? 税收问题是一国主权的重要内容,各国为了维护本国的利益 釆取了全面的税收管辖权(来源地税收管辖权和居民税收管辖权), 在跨国范围内,全面的税收管辖权的实施伴随着经济国际化的发展 就必然带来在税收领域引发如下问题: 一是重复征税

8.税收原理 8.1什么是税收 8.1.1税收的基本属性 税收是国家为实现社会经济目标,按预定的标准进行的非惩罚性的、强制的从私人部门向公有部门的资源转移。 1.税收是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础 2.税收是国家参与并调节国民收入分配的一种手段 3.税收是以国家为主体的分配关系

税收概述 本章要点:税收的涵义、特征、分类、本质 一、税收的产生和发展 (一)税收产生的前提条件 1.生产力的发展和私有制的出现是税收产生的两个必备条件。 2.国家的产生和公共责任的存在是税收产生的两个关键前提。 (二)税收的发展

学习目标: 1. 税收如何减少消费者和生产者剩余 2. 税收无谓损失的意义和原因 3. 为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收 4. 税收和无谓损失如何随税收的规模而变动

税收制度概述 本章要点: 一、税收制度的含义和构成要素 二、税收的分类 三、税制结构 四、税收负担和税负的转嫁 一、税收制度 (一)税收制度的含义 是国家以法律或法规形式制定的有关征纳税活动的各种 基本规定。 (二)税制构成要素 1税制主体:课税主体(征税机关) L纳税主体(纳税人) (注意与负税人区别)

1、税收的性质是什么?税收有哪些基本特征? 2、如何在税收制度中处理好公平与效率的关系? 3、如何理解税收制度中的公平原则? 4、试用效用弹性论对我国现行税收制度作出评价

1、掌握税收的基本概念 2、熟悉税收制度所包含的内容 3、充分理解税收原则 4、了解税收的分类