中山大学管理学院《基础会计学》课程开发组 第十一讲内部控制与职业道德 练习题 名词解释 1、内部控制结构 2、控制环境 3、ERM 4、风险评估 5、沟通 6、商业伦理、 7、会计职业道德 8、银行余额调节表 2、简答题 1、什么是内部控制?为什么企业需要内部控制制度? 2、以你周围所发生的现象说明,没有内部控制制度所导致的严重后果 3、内部控制制度最核心的思想是什么? 4、请分别说明现金、银行存款、存货内部控制制度的组成内容并分析它们之间所可能 存在的区别 5、财产清查与内部控制制度之间的关系如何? 6、简述商业伦理、职业道德与法律规范的关系 3、案例分析题 1、星光公司的财务经理与业务部门经理发生了争执。业务部门经理发生的费用经总经 理审批以后,财务经理拒绝办理报销。业务部门经理:“老总都批了,你还罗嗦什么!”财务 经理:“老总批了算什么,应先经过财务部!”请根据内部会计控制的原理,对他们的争执发 表你的看法。 2、河南郑州亚细亚商场,开业于1989年5月,仅用7个月的时间就实现了销售额9, 000万元,1990年销售额达1.86亿元,跨入全国50家大型商场行列,到1995年,销售额 突破4.8亿元,并创造了几个全国第一:第一个在商场中设立迎宾小姐和电梯小姐;第一个 创立自己的仪仗队:第一个在中央电视台做广告。在中国商界成功营造出辉煌的“亚细亚现 象”,全国各地的党政领导、商界要员纷纷前来参观学习……然而,令人吃惊的是,10年后 的1998年8月15日,亚细亚商场悄然关门!导致亚细亚倒闭的众多原因中,内部控制极端
中山大学管理学院《基础会计学》课程开发组 第十一讲 内部控制与职业道德 练习题 1、名词解释 1、内部控制结构 2、控制环境 3、ERM 4、风险评估 5、沟通 6、商业伦理、 7、会计职业道德 8、银行余额调节表 2、简答题 1、什么是内部控制？为什么企业需要内部控制制度？ 2、以你周围所发生的现象说明，没有内部控制制度所导致的严重后果。 3、内部控制制度最核心的思想是什么？ 4、请分别说明现金、银行存款、存货内部控制制度的组成内容并分析它们之间所可能 存在的区别。 5、 财产清查与内部控制制度之间的关系如何？ 6、 简述商业伦理、职业道德与法律规范的关系。 3、案例分析题 1、星光公司的财务经理与业务部门经理发生了争执。业务部门经理发生的费用经总经 理审批以后，财务经理拒绝办理报销。业务部门经理：“老总都批了，你还罗嗦什么！”财务 经理：“老总批了算什么，应先经过财务部！”请根据内部会计控制的原理，对他们的争执发 表你的看法。 2、河南郑州亚细亚商场，开业于 1989 年 5 月，仅用 7 个月的时间就实现了销售额 9， 000 万元，1990 年销售额达 1.86 亿元，跨入全国 50 家大型商场行列，到 1995 年，销售额 突破 4.8 亿元，并创造了几个全国第一：第一个在商场中设立迎宾小姐和电梯小姐；第一个 创立自己的仪仗队；第一个在中央电视台做广告。在中国商界成功营造出辉煌的“亚细亚现 象”，全国各地的党政领导、商界要员纷纷前来参观学习……然而，令人吃惊的是，10 年后 的 1998 年 8 月 15 日，亚细亚商场悄然关门!导致亚细亚倒闭的众多原因中，内部控制极端
中山大学管理学院《基础会计学》课程开发组 薄弱是关键。请大家进一步查阅亚细亚的相关资料,分析亚细亚的内部控制存在哪些问题 并结合现实提出解决措施。 3、南沙善恒管理咨询公司2005年11月30日银行存款日记账的余额为18901.62元 当月30日银行对账单余额为16344.41元,这一金额包括银行已入账但公司尚未入账的咨询 费收入1230元。公司已签发的支票包括No.62,116.25元:No.183,150元:No.284,253.25 元;No.1621,206.8元;No.1632,145.28元 11月2日,南沙善恒管理咨询公司的出纳已提交了辞职申请,申请次日获得批准,并在 当月生效。离职前,出纳编制了如下的银行存款余额调节表 11月30日银行存款日记账余额 18901.62元 加:已签发支票 No.1621 190.71 No.1623 206.80元 145.28 减:未送存现金 3000.00元 11月30日银行对账单余额 16344.41元 减:公司未记账的已收款项 1230.00元 11月30日银行存款的余额 13114.41 南沙善怛管理咨询公司的财务主管检査了银行余额调节表后,发现出纳偷窃了所有未送 存银行的现金,但他不知道出纳到底贪污了多少现金 要求: (1)帮助公司财务主管确定出纳贪污了多少现金?(列出计算过程) (2)在出纳所偷窃的全部现金中,他想隐瞒多少? (3)对南沙善怛管理咨询公司的内部控制的薄弱环节,并提出改进建议
中山大学管理学院《基础会计学》课程开发组 薄弱是关键。请大家进一步查阅亚细亚的相关资料，分析亚细亚的内部控制存在哪些问题， 并结合现实提出解决措施。 3、南沙善恒管理咨询公司 2005 年 11 月 30 日银行存款日记账的余额为 18901.62 元; 当月 30 日银行对账单余额为 16344.41 元,这一金额包括银行已入账但公司尚未入账的咨询 费收入 1230 元。公司已签发的支票包括 No.62,116.25 元；No.183，150 元；No.284，253.25 元; No.1621,206.8 元; No.1632,145.28 元. 11 月 2 日, 南沙善恒管理咨询公司的出纳已提交了辞职申请,申请次日获得批准,并在 当月生效。离职前，出纳编制了如下的银行存款余额调节表： 11 月 30 日银行存款日记账余额 18901.62 元 加:已签发支票: No.1621 190.71 元 No.1623 206.80 元 No.1632 145.28 元 减:未送存现金 3000.00 元 11 月 30 日银行对账单余额 16344.41 元 减:公司未记账的已收款项 1230.00 元 11 月 30 日银行存款的余额 13114.41 元 南沙善怛管理咨询公司的财务主管检查了银行余额调节表后，发现出纳偷窃了所有未送 存银行的现金，但他不知道出纳到底贪污了多少现金。 要求： （1）帮助公司财务主管确定出纳贪污了多少现金？（列出计算过程） （2）在出纳所偷窃的全部现金中，他想隐瞒多少？ （3）对南沙善怛管理咨询公司的内部控制的薄弱环节，并提出改进建议