销售预算 季度 全年 预计销售量(件) A产品 1000 800 1200 1000 4000 B产品 850 1000 3300 预计单位售价(元) A产品 120 120 120 120 120 B产品 85 85 85 85 85 销售收入(元) A产品 12000096000144000120000480000 B产品 510007225072250850280500 171000168250216250205000760500 预计现金收入(元) 上年应收账款 第一季度 102600 68400 1700 第二季度 100950 67300 16825 第三季度 12975086500216250 第四季度 123000123000 现金合计 694100 注:在本例中,假定每季度销售收人中,本季收到现金60%,另外的40%要 到下季度才能收到现金
销售预算 季 度 1 2 3 4 全年 预计销售量（件） A产品 1000 800 1200 1000 4000 B产品 600 850 850 1000 3300 预计单位售价（元） A产品 120 120 120 120 120 B产品 85 85 85 85 85 销售收入（元） A产品 120000 96000 144000 120000 480000 B产品 51000 72250 72250 85000 280500 合 计 171000 168250 216250 205000 760500 预计现金收入（元） 上年应收账款 15600 15600 第一季度 102600 68400 171000 第二季度 100950 67300 168250 第三季度 129750 86500 216250 第四季度 123000 123000 现金合计 694100 注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60％，另外的40％要 到下季度才能收到现金
生产预算 全年 A产品 预计销售量 1000 800 1200 1000 4000 加:预计期末存货80 120 100 120 120 预计需要量 1080 920 1300 1120 4120 减:期初存货 100 120 100 预计生产量 1000 820 1180 1020 4040 预计销售量 850 850 1000 3300 预计期末存货85 100 75 75 预计需要量 685 935 950 10753375 「减:期初存货5075100 75 50 预计牛产量 635 860 850 1000 3325 主:预计年末A产品存货的数为120件,B产品存货的数为75件
生产预算 单位：件 季度 1 2 3 4 全年 A产品 预计销售量 1000 800 1200 1000 4000 加：预计期末存货 80 120 100 120 120 预计需要量 1080 920 1300 1120 4120 减：期初存货 80 100 120 100 80 预计生产量 1000 820 1180 1020 4040 B产品 预计销售量 600 850 850 1000 3300 加：预计期末存货 85 85 100 75 75 预计需要量 685 935 950 1075 3375 减：期初存货 50 75 100 75 50 预计生产量 635 860 850 1000 3325 注：预计年末A产品存货的数为120件,B产品存货的数为75件
直接材料和采购预算 季度 3 全年 A产品 预计生产量 1000 l180 1020 4040 单位产品材料用量 4 4 4 (P材料) 4000 4720 16160 加:预计期末存量 944 816 合计 4656 1780 减:预计期初存量648 70 639 预计材料采购量4008 3545 4831 4141 16166 单价 预计采购金额 20040 17725 24155 20705 80830 预计生产量 860 3325 「单位产品材料用量 Q材料) 生产需要量 1905 2580 550 3000 9975 加:预计期末存量 516 600 2421 3090 3150 3520 减:预计期初存量 564 502 预计材料采购量 1941 2586 3018 9984 预计采购金额 9705 128851293015090 49920 预计现金支出(元) 上年应付账款 19400 19400 第一季度 17847 l1898 29745 第二季度 18366 12244 10 第三季度 22251 14834 37085 第四季度 21477 現金支出合计 138317 注:在本例中,假定材料采购的货款本季度付清现金60%,另外的40%要到下季度才能付清
直接材料和采购预算 季度 1 2 3 4 全年 A产品 预计生产量 1000 820 1180 1020 4040 单位产品材料用量 （P材料） 4 4 4 4 4 生产需要量 4000 3280 4720 4080 16160 加：预计期末存量 656 944 816 700 700 合计 4656 4224 5536 4780 16860 减：预计期初存量 648 679 705 639 694 预计材料采购量 4008 3545 4831 4141 16166 单价 5 5 5 5 5 预计采购金额 20040 17725 24155 20705 80830 B产品 预计生产量 635 860 850 1000 3325 单位产品材料用量 （Q材料） 3 3 3 3 3 生产需要量 1905 2580 2550 3000 9975 加：预计期末存量 516 510 600 520 520 合计 2421 3090 3150 3520 10495 减：预计期初存量 480 513 564 502 511 预计材料采购量 1941 2577 2586 3018 9984 单价 5 5 5 5 5 预计采购金额 9705 12885 12930 15090 49920 预计现金支出（元） 上年应付账款 19400 19400 第一季度 17847 11898 29745 第二季度 18366 12244 30610 第三季度 22251 14834 37085 第四季度 21477 21477 现金支出合计 138317 注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金60％，另外的40％要到下季度才能付清
直接人工预算 季度 2 4 全年 预计生产量(件) 1635 1680 2030 2020 7365 单位产品工时(小时) 5 5 人工总工时(小时)81758400101501010036825 每小时人工成本(元)1.5 1.5 人工总成本(元)12262.51260015225151505527 注:假设单位产品工时为5小时/件,每小时人工成本为1.5元/件
直接人工预算 季度 1 2 3 4 全年 预计生产量（件） 1635 1680 2030 2020 7365 单位产品工时（小时） 5 5 5 5 5 人工总工时（小时） 8175 8400 10150 10100 36825 每小时人工成本（元） 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 人工总成本（元） 12262.5 12600 15225 15150 55237.5 注：假设单位产品工时为5小时/件，每小时人工成本为1.5元/件
产品成本预算(A产品) 划产量5050 成本项目 单位用量单价(元)单位成本总成本 直接材料(P材料) 4千克 0 101000 直接人工 5工时 37875 变动制造费用 4 7 合计 345174225 加:在产品及自制半成品 期初余额 减:在产品及自制半成品 期末余额 0 预计产品生产成本 174225 加:产成品期初余额 2415 减:产成品期末余额 4140 预计产品销售成本 34.52 172500
产品成本预算（A产品） 计划产量 5050 成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本 直接材料(P材料) 4千克 5.5 20 101000 直接人工 5工时 2 7.5 37875 变动制造费用 1.5工时 4 7 35350 合计 34.5 174225 加：在产品及自制半成品 期初余额 0 减：在产品及自制半成品 期末余额 0 预计产品生产成本 174225 加：产成品期初余额 2415 减：产成品期末余额 4140 预计产品销售成本 34.52 172500
产品成本预算(B产品) 计划产量4150 成本项目 单位用量单价单位成本总成本 直接材料(Q材料) 3千克 66400 直接人工 5工时 7.5 31125 变动制造费用 1.5工时 24900 计 29.5 122425 :在产品及自制半成品期初余额 减:在产品及自制半成品期末余额 预计产品生产成本 加:产成品期初余额 2212.5 减:产成品期末余额 2212.5 预计产品销售成本 29.52118000
产品成本预算（B产品） 计划产量 4150 成本项目 单位用量 单价 （元） 单位成本 总成本 直接材料（Q材料） 3千克 5 16 66400 直接人工 5工时 1.5 7.5 31125 变动制造费用 1.5工时 4 6 24900 合计 29.5 122425 加：在产品及自制半成品期初余额 0 减：在产品及自制半成品期末余额 0 预计产品生产成本 122425 加：产成品期初余额 -2212.5 减：产成品期末余额 2212.5 预计产品销售成本 29.52 118000
销售费用和管理费用预算 项目 金额 「销售费用 销售人员工资 1500 广告费 39000 匚包装运输费 300 但 管理费用 管理人员薪金 3200 福利费 保险费 800 办公费 3500 合计 51500 每季度支出 12875
销售费用和管理费用预算 单位：元 项目 金额 销售费用 销售人员工资 1500 广告费 39000 包装运输费 300 保管费 1700 管理费用 管理人员薪金 3200 福利费 1500 保险费 800 办公费 3500 合计 51500 每季度支出 12875
