旅游餐饮服务企业会计 汇兑结算具有适用范围大，服务面广，手续简便，划款迅速和灵活易行的特点。它 适用于异地各单位和个人之间的商品交易、劳务供应、资金调拨、清理旧欠等各种款 项的结算。 【一】汀兑结笪的丰要规定 1.签发汇兑凭证必须记载的事项 必须记载的事项包括：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的 金额：收款人名称、汇入地点、汇入银行名称；汇款人名称、汇出地点、汇出银行名称：委 托日期和汇款人签章等。 2.收款人为个人的处理方法 汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇人银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭 证上注明“留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注 明收款人的单位名称：信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。 3.需要在汇入银行支取现金的处理方法 汇款人和收款人均为个人，需要在汇人行支取现金时，应在汇兑凭证的“汇款金额" 大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。如未填明“现金”字样，需要支取现金 的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。 4.未在银行开立存款账户的收款人的处型 收款人凭信、电汇取款通知向汇入银行支取款项，届时必须交验本人的身份证件，在 信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签章”处签章：信汇凭签 章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符，银行审查无误后，以收款人的 姓名开立临时存款账户，只付不收，付完清户，不计付利息。需要转汇的，应由原收款人向 银行填制汇兑凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人，原汇入银行 必须在汇兑凭证上加盖“转汇”戳记。 汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。 5。汇款的撒销 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销，届时应出具正式函件及原信、电汇 回单。 6。汇款的进汇 对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇：对未在汇入银行开 立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出银行通 知汇入银行，经汇人银行证实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。 (三)汇兑结算的核算 汇款人委托银行办理汇兑时，应填制一式数联的信、电汇凭证，全部送交开户银行：开 户银行审查无误同意汇款时，在回单联上加盖印章后，退回汇款人，作为其汇款的入账依 据。开户银行留下一联，其余各联转交收款人开户银行。收款人开户银行留下一联，将收款 通知联转交收款人，作为其收款的入账凭证或取款的依据。 汇款人汇出款项函购原材料时，凭信、电汇凭证回单联借记“应付账款”账户，贷记 “银行存款”账户；收到函购原材料购进凭证时，借记“在途物资”账户，贷记“应付账 款”账户。 28汇兑结算具有适用范围大，服务面广，手续简便，划款迅速和灵活易行的特点。它 适用于异地各单位和个人之间的商品交易、劳务供应、资金调拨、清理旧欠等各种款 项的结算。 （二）汇兑结算的主要规定 １签发汇兑凭证必须记载的事项 必须记载的事项包括：表明 “信汇”或 “电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的 金额；收款人名称、汇入地点、汇入银行名称；汇款人名称、汇出地点、汇出银行名称；委 托日期和汇款人签章等。 ２收款人为个人的处理方法 汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭 证上注明 “留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注 明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。 ３需要在汇入银行支取现金的处理方法 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行支取现金时，应在汇兑凭证的 “汇款金额” 大写栏，先填写 “现金”字样，后填写汇款金额。如未填明 “现金”字样，需要支取现金 的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。 ４未在银行开立存款账户的收款人的处理 收款人凭信、电汇取款通知向汇入银行支取款项，届时必须交验本人的身份证件，在 信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在 “收款人签章”处签章；信汇凭签 章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符，银行审查无误后，以收款人的 姓名开立临时存款账户，只付不收，付完清户，不计付利息。需要转汇的，应由原收款人向 银行填制汇兑凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人，原汇入银行 必须在汇兑凭证上加盖 “转汇”戳记。 汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明 “不得转汇”字样。 ５汇款的撤销 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销，届时应出具正式函件及原信、电汇 回单。 ６汇款的退汇 对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开 立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出银行通 知汇入银行，经汇入银行证实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。 （三）汇兑结算的核算 汇款人委托银行办理汇兑时，应填制一式数联的信、电汇凭证，全部送交开户银行；开 户银行审查无误同意汇款时，在回单联上加盖印章后，退回汇款人，作为其汇款的入账依 据。开户银行留下一联，其余各联转交收款人开户银行。收款人开户银行留下一联，将收款 通知联转交收款人，作为其收款的入账凭证或取款的依据。 汇款人汇出款项函购原材料时，凭信、电汇凭证回单联借记 “应付账款”账户，贷记 “银行存款”账户；收到函购原材料购进凭证时，借记 “在途物资”账户，贷记 “应付账 款”账户。 ２８ 旅游餐饮服务企业会计