第二章货币资金和结算业务 企业收到客户汇入要求提供旅游餐饮服务的信、电汇收款通知联时，借记“银行存款 账户，贷记“应收账款”账户：为其提供旅游餐饮服务后，借记“应收账款”账户，贷记 “主营业务收入”等账户。 汇款人派采购员到异地进行临时或零星采购时，应在信、电汇凭证上注明“留行待取” 字样。若需支取现金，信、电汇凭证上必须有汇出银行按规定填明的“现金”字样才能办 理。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照现金管理规定审查支付。采 购员应在汇入银行以汇出单位名称或采购员的名义开立采购专户，采购专户只付不收，付完 清户，不计付利息。 汇款人在汇出采购资金开立临时存款账户时，根据信、电汇凭证回单联，借记“其他 货币资金一外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户：收到采购原材料购进凭证时，借 记“在途物资”账户，贷记“其他货币资金 一外埠存款”账户。 七、托收承付结算 (一)托收承付结算概述 托收承付是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银行承认付款的结算方式。 托收承付结算具有物资运动与资金运动紧密结合，由银行维护收付双方正当权益的特 点。它适用于商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应。代销、寄销、赊销商品的款 项.不得办理托收承付结算。 (二)托收承付结算的主要规定 1.办理托收承付结算的条件 收付双方必须签有符合《民法典》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方 式；收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航路、公路等运输部门 签发的运单、运单副本或邮局包裹回执)；每笔金额的起点为10000元。 2.签发托收承付凭证必须记载的事项 必须记载的事项包括：表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人名称、账号及 开户银行名称：收款人名称、账号及开户银行名称：托收附寄单证张数或册数：合同名称、 号码：委托日期和收款人签章等。 3择收 收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运证件和交易单证送交银行， 委托银行办理托收。托收款收回的划转方式有邮划和电划两种，由托收方选用。 4.承付 付款人收到托收承付结算凭证后，应在承付期内审查核对安排资金。 承付货款的方式有验单付款和验货付款两种。验单付款是指付款方接到开户银行转来的 承付通知联及有关单证等，与合同核对相符后就应承付货款，承付期为3天，从付款人开户 银行发出承付通知联的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。验货付款是指付款单位除 了收到开户银行转来的承付通知联及有关单证外，还必须等商品全部运到并验收入库后才承 付货款，承付期为10天，时间从运输单位发出提货通知的次日算起。 企业收到客户汇入要求提供旅游餐饮服务的信、电汇收款通知联时，借记 “银行存款” 账户，贷记 “应收账款”账户；为其提供旅游餐饮服务后，借记 “应收账款”账户，贷记 “主营业务收入”等账户。 汇款人派采购员到异地进行临时或零星采购时，应在信、电汇凭证上注明 “留行待取” 字样。若需支取现金，信、电汇凭证上必须有汇出银行按规定填明的 “现金”字样才能办 理。未填明 “现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照现金管理规定审查支付。采 购员应在汇入银行以汇出单位名称或采购员的名义开立采购专户，采购专户只付不收，付完 清户，不计付利息。 汇款人在汇出采购资金开立临时存款账户时，根据信、电汇凭证回单联，借记 “其他 货币资金———外埠存款”账户，贷记 “银行存款”账户；收到采购原材料购进凭证时，借 记 “在途物资”账户，贷记 “其他货币资金———外埠存款”账户。 七、托收承付结算 （一）托收承付结算概述 托收承付是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银行承认付款的结算方式。 托收承付结算具有物资运动与资金运动紧密结合，由银行维护收付双方正当权益的特 点。它适用于商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应。代销、寄销、赊销商品的款 项，不得办理托收承付结算。 （二）托收承付结算的主要规定 １办理托收承付结算的条件 收付双方必须签有符合 《民法典》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方 式；收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件 （包括铁路、航路、公路等运输部门 签发的运单、运单副本或邮局包裹回执）；每笔金额的起点为 １００００元。 ２签发托收承付凭证必须记载的事项 必须记载的事项包括：表明 “托收承付”的字样；确定的金额；付款人名称、账号及 开户银行名称；收款人名称、账号及开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、 号码；委托日期和收款人签章等。 ３托收 收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运证件和交易单证送交银行， 委托银行办理托收。托收款收回的划转方式有邮划和电划两种，由托收方选用。 ４承付 付款人收到托收承付结算凭证后，应在承付期内审查核对安排资金。 承付货款的方式有验单付款和验货付款两种。验单付款是指付款方接到开户银行转来的 承付通知联及有关单证等，与合同核对相符后就应承付货款，承付期为 ３天，从付款人开户 银行发出承付通知联的次日算起 （承付期内遇法定休假日顺延）。验货付款是指付款单位除 了收到开户银行转来的承付通知联及有关单证外，还必须等商品全部运到并验收入库后才承 付货款，承付期为 １０天，时间从运输单位发出提货通知的次日算起。 ２９ 第二章 货币资金和结算业务