农村财务会计 合作社专页 第445期2014年9月 款大于80000元,为采购某商品,现要 2)如果合作社因超过付款期限 求银行办理银行汇票,合作社在填送或其他原因未曾使用而退还银行,则 银行汇票委托书后,取得银行汇票。会计分录为 合作社使用银行汇票采购80000元某 借:银行存款 80000 商品。 贷:其他货币资金 (1)取得银行汇票时,根据银行 银行汇票存款80000 盖章的委托书存根联,会计分录为 借:其他货币资金 三、银行本票存款核算 一银行汇票存款 银行本票存款指合作社为取得 贷:银行存款 80000银行本票按规定存入银行的款项。 (2)合作社使用银行汇票时,根 合作社向银行提交“银行本票申 据发票账单及开户行转来的银行汇票请书”并将款项交存银行,取得银行 有关副联等凭证,会计分录为 本票时,应根据银行盖章返回的申请 借:产品物资一某商品 书存根联进行核算,借记“其他货币 80000 资金一银行本票存款”科目,贷记 贷:其他货币资金 “银行存款”等科目:合作社持银 一银行汇票存款80000行本票购货,收到有关发票账单时 【例3】接【例2】,合作社使用银借记“固定资产”、“产品物资”等 行汇票时: 科目,贷记“银行存款”科目:如合 (1)如果合作社在实际采购时,作社因多余或本票超过付款期等原 只耗用78000元,会计分录为 因未曾使用而要求银行退款时,应 借:产品物资一某商品 根据银行收回本票时盖章返回的一联 78000进账单,借记“银行存款”科目,贷记 贷:其他货币资金 “其他货币资金一银行本票存款”科 银行汇票存款78000目 同时转销余款: 【例4】某合作社为采购某商品, 借:银行存款 2000 向银行提交“银行本票申请书”并将款 贷:其他货币资金 项交存银行,取得银行本票40000元。 银行汇票存款2000合作社使用银行本票采购40000元某 21994-2015 China academic journal electronic Publishing house All rights reserved合作社专页 46 农村财务会计 第445期 2014年9月 款大于80000元，为采购某商品，现要 求银行办理银行汇票，合作社在填送 银行汇票委托书后，取得银行汇票。 合作社使用银行汇票采购80000元某 商品。 （1）取得银行汇票时，根据银行 盖章的委托书存根联，会计分录为： 借：其他货币资金 —银行汇票存款 80 000 贷：银行存款 80 000 （2）合作社使用银行汇票时，根 据发票账单及开户行转来的银行汇票 有关副联等凭证，会计分录为： 借：产品物资—某商品 80 000 贷：其他货币资金 —银行汇票存款 80 000 【例3】接【例2】，合作社使用银 行汇票时： （1）如果合作社在实际采购时， 只耗用78000元，会计分录为： 借：产品物资—某商品 78 000 贷：其他货币资金 —银行汇票存款 78 000 同时转销余款： 借：银行存款 2 000 贷：其他货币资金 —银行汇票存款 2 000 （2）如果合作社因超过付款期限 或其他原因未曾使用而退还银行，则 会计分录为： 借：银行存款 80 000 贷：其他货币资金 —银行汇票存款 80 000 三、银行本票存款核算 银行本票存款指合作社为取得 银行本票按规定存入银行的款项。 合作社向银行提交“银行本票申 请书”并将款项交存银行，取得银行 本票时，应根据银行盖章返回的申请 书存根联进行核算，借记“其他货币 资 金 — 银行本 票存款 ”科目，贷 记 “银 行存 款 ”等科目；合作 社 持 银 行本票购货，收到有关发票账单时， 借 记“固定资产”、“产品物资”等 科目，贷记“银行存款”科目；如合 作社因多余或本票超过付款期等原 因未曾使用而要求银行退款时，应 根据银行收回本票时盖章返回的一联 进账单，借记“银行存款”科目，贷记 “其他货币资金—银行本票存款”科 目。 【例4】某合作社为采购某商品， 向银行提交“银行本票申请书”并将款 项交存银行，取得银行本票40000元。 合作社使用银行本票采购40000元某