上国会会计冲刺模拟题3 C.5864 D.5869 案:C 题目解析:销售商品、提供劳务收到的现金=含税收入一应收账款増加额一应收票据増加额+预收账款増加额 上年转销的坏账收回一应收票据贴现息=(主营收入4500+销项税额765+其他业务收入650)一(年末应收账款 660+年末坏准72—年初应收账款700—年初坏准35)一(年末应收票据150—年初应收票据120)+(年末预收 账款66—年初预收账款89)+上年转销的坏账收回4一应收票据贴现息5=5915-(-3)-30+(-23)+4-—5=5864 (万元) 5、某上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中,属于调整事项的 是()。 A.因税收优惠退回报告年度以前的所得税100万元 B.因报告年度走私而被罚款100万元 C.对报告年度的工程完工进度作了修改,增加主营业务收入100万元 D.以存货归还报告年度形成的负债100万元 答案:C题目解析:选项A不属于调整事项,收到退回的所得税直接冲减当期的所得税费用:选项B不属于 调整事项,走私罚款直接计入当期营业外支出;选项C属于调整事项,应增加报告年度的主营业务收入;选 项D属于当期业务事项,按债务重组进行会计处理 6、B公司为增值税一般纳税企业,增值税率17%,甲公司为小规模纳税企业,征收率为6%。B公司以一 台生产设备换入甲公司的一批商品。生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备 10万元,其公允价值为300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为330万元,公允价值和计税价格为为275 万元,甲公司另向B公司支付补价25万元。在接送货物过程中,B公司用银行存款支付了运费1万元,B公 司收到了货物,取得了增值税专用发票。假设不考虑运费的増值税抵扣和换岀设备的増值税。则B公司换 入商品的入账价值是()万元。 B.279.67 C.289.67 D.262.51 答案:A题目解析:应确认的收益=(1-换出资产账面价值/换出资产公允价值)*补价-(补价/换出资产 公允价值*应交的税金及教育费附加)=(1-304/300)*25-(25/300米0)=-0.33 B公司的账务处理:借:固定资产清理 304 累计折旧 固定资产减值准备10 贷:固定资产 借:银行存款2 库存商品 263.17 应交税金一一应交增值税(进项税额)(275*6%)16.5 营业外支出0.33 贷:固定资产清理 304 银行存款 7、万方公司12月1日甲商品结存200件,单位成本1500元,12月14日对外销售100件,12月18日购 进200件,单价1800元,12月25日对外销售250件。月初结存的商品200件对应的存货跌价准备为600元。企 业采用先进先出法计算发出存货成本,则12月甲商品的销售成本为()万元 B.57 C.57.75 D.57.69 答案:B题目解析:12月14日对外销售成本=100*1500=15(万元)上国会会计冲刺模拟题 3 - 2 - C．5864 D．5869 案：C 题目解析：销售商品、提供劳务收到的现金=含税收入—应收账款增加额—应收票据增加额+预收账款增加额+ 上年转销的坏账收回—应收票据贴现息=（主营收入 4500+销项税额 765+其他业务收入 650）—（年末应收账款 660+年末坏准 72—年初应收账款 700—年初坏准 35）—（年末应收票据 150—年初应收票据 120）+（年末预收 账款 66—年初预收账款 89）+上年转销的坏账收回 4—应收票据贴现息 5=5915—（-3）—30+（-23）+4—5=5864 （万元） 5、某上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于调整事项的 是（ ）。 A．因税收优惠退回报告年度以前的所得税 100 万元 B．因报告年度走私而被罚款 100 万元 C．对报告年度的工程完工进度作了修改，增加主营业务收入 100 万元 D．以存货归还报告年度形成的负债 100 万元 答案：C 题目解析：选项 A 不属于调整事项，收到退回的所得税直接冲减当期的所得税费用； 选项 B 不属于 调整事项，走私罚款直接计入当期营业外支出； 选项 C 属于调整事项，应增加报告年度的主营业务收入； 选 项 D 属于当期业务事项，按债务重组进行会计处理。 6、B 公司为增值税一般纳税企业，增值税率 17%，甲公司为小规模纳税企业，征收率为 6%。 B 公司以一 台生产设备换入甲公司的一批商品。 生产设备的账面原价为 350 万元，已计提折旧 36 万元，已计提减值准备 10 万元，其公允价值为 300 万元。 换入的商品在甲公司的账面成本为 330 万元，公允价值和计税价格为为 275 万元，甲公司另向 B 公司支付补价 25 万元。 在接送货物过程中，B 公司用银行存款支付了运费 1 万元，B 公 司收到了货物，取得了增值税专用发票。 假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。 则 B 公司换 入商品的入账价值是（ ）万元。 A．263.17 B．279.67 C．289.67 D．262.51 答案：A 题目解析： 应确认的收益=（1-换出资产账面价值/换出资产公允价值）*补价-（补价/换出资产 公允价值*应交的税金及教育费附加）=（1-304/300）*25-（25/300*0）=-0.33 B 公司的账务处理： 借：固定资产清理 304 累计折旧 36 固定资产减值准备 10 贷：固定资产 350 借：银行存款 25 库存商品 263.17 应交税金——应交增值税（进项税额）（275*6%）16.5 营业外支出 0.33 贷：固定资产清理 304 银行存款 1 7、万方公司 12 月 1 日甲商品结存 200 件，单位成本 1500 元，12 月 14 日对外销售 100 件，12 月 18 日购 进 200 件，单价 1800 元，12月 25 日对外销售 250 件。 月初结存的商品 200 件对应的存货跌价准备为 600 元。 企 业采用先进先出法计算发出存货成本，则 12 月甲商品的销售成本为（ ）万元。 A．56.94 B．57 C．57.75 D．57.69 答案：B 题目解析：12 月 14 日对外销售成本=100*1500=15（万元）