企 内 部 控 制 坛 现代内部控制架构 三.不相容职务分离 凡是有两种或两种以上职务交由一个人或一个部门去承担就容易 发生错误或弊端,这两种或两种以上职务就叫做不相容职务。 (一)职责分离 职责分配中要贯彻职责分离精神。 授权批准 作业执行 管理职务记录计算 多数属于不相容职务 物资保管 检查核对 职责分配中不易将两种或两种以上 的职务交由一个人或一个部门去承 担。特别是批准与执行、执行与记 录绝对不能由一人承担企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 现代内部控制架构 三.不相容职务分离 凡是有两种或两种以上职务交由一个人或一个部门去承担就容易 发生错误或弊端，这两种或两种以上职务就叫做不相容职务。 (一)职责分离 职责分配中要贯彻职责分离精神。 管理职务 授权批准 作业执行 记录计算 物资保管 检查核对 多数属于不相容职务 职责分配中不易将两种或两种以上 的职务交由一个人或一个部门去承 担。特别是批准与执行、执行与记 录绝对不能由一人承担