企 内 部 控 制 坛 现代内部控制架构 (二)程序分段 业务处理中要贯彻程序分段和各段工作均核对前段工作的精神 计划申请阶段 申核批准阶段 业务处理程序办理手续阶段 均属不相容职务 实施执行阶段 记录登记阶段 帐实核对阶段 每段作业处理过程 处理 输出 前段转后段 1.核对前段作业 总结前段与本段作业 L全部资料 2处理本段作业 2转移后段作业 控制 1.自动牵制 2.稽核检查企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 现代内部控制架构 (二)程序分段 业务处理中要贯彻程序分段和各段工作均核对前段工作的精神。 业务处理程序 计划申请阶段 审核批准阶段 办理手续阶段 实施执行阶段 记录登记阶段 帐实核对阶段 均属不相容职务 每段作业处理过程 输 入 前段转后段 全部资料 处 理 1.核对前段作业 2.处理本段作业 输 出 1.总结前段与本段作业 2.转移后段作业 控 制 1.自动牵制 2.稽核检查