大唐华银电力股份有限公司查事会 2014-2-8 2、煤炭供大于求的态势在短期之内不会改变,虽然煤价区域性、季节性波动在所难免, 但总体趋势应该是稳中有降,这是电力行业经营形势持续向好的关键。 3、湖南火电年内暂无新机投产,省内其他发电机组新投产容量只有27%的增长,这有利 于公司火电机组产能进一步释放,也有利于公司进一步巩固持续向好的经营局面。 4、公司积极推进新能源项目的生产、建设和发展,培育新的利润增长点。 三、董事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 (一)董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 √不适用 (二)董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明 √不适用 (三)董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明 前期会计差错及调整 1、根据《企业会计准则》及国家税务总局《关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公 告》(国家税务总局公告2013年第74号)规定,公司小机组容量指标转让不属于营业税的征税 范围,不应征收营业税。本期公司获得小机组容量指标交易已提免交及退税(含附加) 89,757,808.60元。公司对上述事项作为前期差错予以追溯调整,调整增加年初未分配利润 89,757,808.60元,其中:调整减少2012年度营业税金及附加33,331,915.77元,调整减少2011 年度营业税金及附加25,314,017.83元,调整减少2010年度营业税金及附加26,512,500.00元, 调整减少2009年度营业税金及附加4,599,375.00元。 2、本期公司补缴前期处置可供出售金融资产需缴纳的营业税金及附加19,546,916.49元。 公司对上述事项作为前期差错予以追溯调整,调整减少年初未分配利润19,546,916.49元,其 中:调整増加2012年度营业税金及附加1,582,934.39元,调整増加2010年度营业税金及附加 17,963,982.10元。 3、根据审计署对中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计的结果,中国大唐集 团公司下达《中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计整改方案》(大唐集团审 【2014】50号通知),公司控股子公司大唐华银欣正锡林郭勒风力发电有限责任公司因推迟转 固,本期补提2012年度固定资产折旧7,893,400.00元,将记入在建工程的发电收入 7,352,133.33元调整至2012年度营业收入,将记入在建工程的借款费用3,877,517.49调整至 2012年度财务费用,共计调整减少2012年度净利润4,418,784.16元。上述事项作为前期差错 予以追溯调整,本公司相应调整减少年初未分配利润2,651,270.50元,调整减少年初少数股东 权益1,767,513.66元,其中:调整增加2012年度营业收入7,352,133.33元,调整增加201 年度营业成本7,893,400.00元,调整增加2012年度财务费用3,877,517.49元,调整减少2012 年度归属于母公司所有者的净利润2,651,270.50元,调整减少2012年度少数股东损益 1,767,513.66元。 前期会计差错发生的情况说明 1、2009年至2012年期间公司转让一批小火电机组容量指标,公司认为不属于营业税目征 税范围,并向税务部门申请免缴营业税金及附加。但税务部门认为小火电机组容量指标是一种 特许权,符合无形资产特征,应按照营业额和规定的税率计算应纳税额,向公司收取营业税及 附加。截至202年底,公司上述事项共计提营业税及附加8,975.78万元,其中已缴纳4,402.69 万元,尚未缴纳余额为4,573.09万元大唐华银电力股份有限公司董事会 2014-2-8 50 2、煤炭供大于求的态势在短期之内不会改变，虽然煤价区域性、季节性波动在所难免， 但总体趋势应该是稳中有降，这是电力行业经营形势持续向好的关键。 3、湖南火电年内暂无新机投产，省内其他发电机组新投产容量只有 2.7%的增长，这有利 于公司火电机组产能进一步释放，也有利于公司进一步巩固持续向好的经营局面。 4、公司积极推进新能源项目的生产、建设和发展，培育新的利润增长点。 三、 董事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 (一) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 √ 不适用 (二) 董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明 √ 不适用 (三) 董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明 一、前期会计差错及调整 1、根据《企业会计准则》及国家税务总局《关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公 告》（国家税务总局公告 2013 年第 74 号）规定，公司小机组容量指标转让不属于营业税的征税 范围，不应征收营业税。本期公司获得小机组容量指标交易已提免交及退税（含附加） 89,757,808.60 元。公司对上述事项作为前期差错予以追溯调整，调整增加年初未分配利润 89,757,808.60 元，其中：调整减少 2012 年度营业税金及附加 33,331,915.77 元，调整减少 2011 年度营业税金及附加 25,314,017.83 元，调整减少 2010 年度营业税金及附加 26,512,500.00 元， 调整减少 2009 年度营业税金及附加 4,599,375.00 元。 2、本期公司补缴前期处置可供出售金融资产需缴纳的营业税金及附加 19,546,916.49 元。 公司对上述事项作为前期差错予以追溯调整，调整减少年初未分配利润 19,546,916.49 元，其 中：调整增加 2012 年度营业税金及附加 1,582,934.39 元，调整增加 2010 年度营业税金及附加 17,963,982.10 元。 3、根据审计署对中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计的结果，中国大唐集 团公司下达《中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计整改方案》（大唐集团审 【2014】50 号通知），公司控股子公司大唐华银欣正锡林郭勒风力发电有限责任公司因推迟转 固，本期补提 2012 年度固定资产折旧 7,893,400.00 元，将记入在建工程的发电收入 7,352,133.33 元调整至 2012 年度营业收入，将记入在建工程的借款费用 3,877,517.49 调整至 2012 年度财务费用，共计调整减少 2012 年度净利润 4,418,784.16 元。上述事项作为前期差错 予以追溯调整，本公司相应调整减少年初未分配利润 2,651,270.50 元，调整减少年初少数股东 权益 1,767,513.66 元，其中：调整增加 2012 年度营业收入 7,352,133.33 元，调整增加 2012 年度营业成本 7,893,400.00 元，调整增加 2012 年度财务费用 3,877,517.49 元，调整减少 2012 年度归属于母公司所有者的净利润 2,651,270.50 元，调整减少 2012 年度少数股东损益 1,767,513.66 元。 二、前期会计差错发生的情况说明 1、2009 年至 2012 年期间公司转让一批小火电机组容量指标，公司认为不属于营业税目征 税范围，并向税务部门申请免缴营业税金及附加。但税务部门认为小火电机组容量指标是一种 特许权，符合无形资产特征，应按照营业额和规定的税率计算应纳税额，向公司收取营业税及 附加。截至 2012 年底，公司上述事项共计提营业税及附加 8,975.78 万元，其中已缴纳 4,402.69 万元，尚未缴纳余额为 4,573.09 万元