第二节税法的地位及与其他法律的关系(了解) 税法的地位 二、税法与其他法律的关系 )税法与《宪法》的关系 (二)税法与民法的关系 (三)税法《刑法》的关系 第三节我国税收的立法原则(了解 从实际出发的原则 二、公平原则 三、民主决策的原则 四、原则性与灵活性相结合的原则 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节我国税法的制定与实施(熟悉) 税法制定与实施 (一)税法的制定 我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成,它们由不同部门制定,具有不同的法律效力,这就是我们说的法 律级次 税法制定与法律级次可概括为: 分类立法机关形式举例 税收法律全国人大及常委会法律《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》 全国人大及其常委会授权立法6个暂行条例 税收法规国务院一税收行政法规地方人大(目前只有海南省、民族自治区)一税收地方法规条例、暂行条例 税收规章财政部、税务总局、海关总署一税收部门规章地方政府—税收地方规章办法、规则、规定如:税务总局颁发的《税收代理试行 办法》 【例题】下列税种中,由全国人民代表大会立法确立的有() A.增值税 B.企业所得税 C.外商投资企业和外国企业所得税 D.契税 (二)税法制定程序 二、税法实施原则 1. 层次高的法律优于层次低的法律 2.同一层次的法律中,特别法优于普通法 3.国际法优于国内法; 4.实体法从旧,程序法从新。 第五节我国现行税法体系(了解) 我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成 税收实体法体系:由24个税收法律、法规组成,它们按性质作用分七类。 (一)流转税类。包括增值税、消费税和营业税 (二)资源税类。包括资源税、城镇土地使用税 (三)所得税类。 (四)特定目的税类 (五〕财产和行为财税。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税,主要是对某些财产 和行为发挥调节作用 (六)农业税类 (七)关税。主要对进出我国国境的货物、物品征收。5 第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） 一、税法的地位 二、税法与其他法律的关系 （一）税法与《宪法》的关系 （二）税法与民法的关系 （三）税法《刑法》的关系 第三节 我国税收的立法原则（了解） 一、从实际出发的原则 二、公平原则 三、民主决策的原则 四、原则性与灵活性相结合的原则 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） 一、税法制定与实施 （一）税法的制定 我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法 律级次。 税法制定与法律级次可概括为： 分 类立法机关 形 式举 例 税收法律全国人大及常委会法律《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》 全国人大及其常委会授权立法 6个暂行条例 税收法规国务院--税收行政法规地方人大(目前只有海南省、民族自治区)--税收地方法规条例、暂行条例 税收规章财政部、税务总局、海关总署--税收部门规章地方政府--税收地方规章办法、规则、规定如：税务总局颁发的《税收代理试行 办法》 【例题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ） A.增值税 B.企业所得税 C.外商投资企业和外国企业所得税 D.契税 【答案】C （二）税法制定程序 二、税法实施原则： 1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。 第五节 我国现行税法体系（了解） 我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成。 一、税收实体法体系：由24个税收法律、法规组成，它们按性质作用分七类。 （一）流转税类。包括增值税、消费税和营业税。 （二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 （三）所得税类。 （四）特定目的税类。 （五）财产和行为财税。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产 和行为发挥调节作用。 （六）农业税类。 （七）关税。主要对进出我国国境的货物、物品征收