所有耗费和 生产通知单、领发 检查生产通知 对成本进行分析性 物化劳动均已反 料。凭证、产量和工 单、领发料凭证、产 复核：将生产通知单 映在成本中 时记录、人工费用分 量和工时记录、人工 领发料凭证、产量和 配表、材料费用分配 费用分配表、材料费 工时记录、人工费用 表、制造费用分配表 用分配表、制造费用 分配表、材料费用分 均事先编号井已经 分配表的顺序编号 配表、制造费用分配 登记人账 是否完整 表与成本明细账相杉 成本以正确 采用适当的成本 选取样本测试各 对成本进行分析性 的金额，在恰当 核算方法，并且前后 种费用的归集和分 复核：抽查成本计算 的会计期间及时 各期一致：采用适当 配以及成本睁计算： 单，检查各种费用的 记录于适当的账 的费用分配方法，并 测试是否按照规定 归集和分配以及成本 且前后各期一致：采 的成本核算流程和 的计算是否正确：对 用适当的成本核算 账务处理流程进行 重大在产品项目进行 流程和账务处理流 核算和账务处理 计价测试 程：内部核查 对存货实施 存货保管人员与 询问和观察存货 保护措施，保管 记录人员职务相分 和记录的接触以及 人员与记录、批 相应的批准程序 准人员相互独立 账面存货与 定期进行存货盘点 询问和观察存货盘 对存货进行监盘 实际存货定期校 点程序 对相符 表12一2列示的是工薪内部控制目标、关键控制程序、常用控制测试程序及常 用的实质性测试程序。 -3- 3 - 所有耗费和 物化劳动均已反 映在成本中 生产通知单、领发 料。凭证、产量和工 时记录、人工费用分 配表、材料费用分配 表、制造费用分配表 均事先编号井已经 登记人账 检查生产通知 单、领发料凭证、产 量和工时记录、人工 费用分配表、材料费 用分配表、制造费用 分配表的顺序编号 是否完整 对成本进行分析性 复核；将生产通知单、 领发料凭证、产量和 工时记录、人工费用 分配表、材料费用分 配表、制造费用分配 表与成本明细账相核 对 成本以正确 的金额，在恰当 的会计期间及时 记录于适当的账 户 采用适当的成本 核算方法，并且前后 各期一致；采用适当 的费用分配方法，并 且前后各期一致；采 用适当的成本核算 流程和账务处理流 程；内部核查 选取样本测试各 种费用的归集和分 配以及成本睁计算； 测试是否按照规定 的成本核算流程和 账务处理流程进行 核算和账务处理 对成本进行分析性 复核；抽查成本计算 单，检查各种费用的 归集和分配以及成本 的计算是否正确；对 重大在产品项目进行 计价测试 对存货实施 保护措施，保管 人员与记录、批 准人员相互独立 存货保管人员与 记录人员职务相分 离 询问和观察存货 和记录的接触以及 相应的批准程序 账面存货与 实际存货定期校 对相符 定期进行存货盘点 询问和观察存货盘 点程序 对存货进行监盘 表 12—2 列示的是工薪内部控制目标、关键控制程序、常用控制测试程序及常 用的实质性测试程序