银行存款日记账 5、根据银行末达账文件和对账单文件进行银行对账,编制输出银行存款余额调节表 四、电算化力式和手工力式下总账系统处理流程的区别 电算化方式和手工方式下的总账系统处理流程的区别有很多不同之处,主要表现在 下几个方面 1、数据处理的起点与终点不同。在手工方式下,会计业务的处理起点为原始会计凭证, 而电算化方式下总账系统可以以记账凭证、原始凭证、机制凭证作为处理起点:手工方式下 会计期间的会计业务以财会人员编制并上报会计报表为工作终点,而在电算化总账系统中 则以计算机自动输出账簿为终点,将各种格式变动的内部及外部报表的编制与输出工作,交 由单独的会计报表系统来完成 2、数据处理方式不同。在手工方式下,会计数据是通过将记账凭证由不同的财会人员 分别登记到不同的账簿中,完成数据处理;在电算化方式下,总账系统进行数据处理时,记 账只是一个数据处理的过程,不需要人工登记,数据间的运算与归集由计算机自动完成,大 大减轻了财会人员的记账工作量 3、数据存储方式不同。在手工方式下,会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账 等纸张中;在电算化方式下,总账系统中的数据存储在如凭证文件等数据库文件中,在需要 时,通过打印机输出 4、对账的方式不同。在手工方式下,按照复式记账的原则,总分类账、日记账、明细 分类账必须采用平行登记的方法,根据每张记账凭证登记明细账,而利用汇总数据登记总分 类账,然后财会人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对。当明细账和总账 的数据不相符时,说明必然有一方或双方有记账错误。从一定的意义上可以说,这是手工方 式下一种行之有效的査错方法。在电算化方式下,由于总账系统采用预先编制好的记账程序 自动、准确、高速地完成记账过程,明细与汇总数据同时产生。只要预先编制好的程序正确 计算错误完全可以避免,这样就没有必要进行总分类账、日记账、明细分类账的核对 5、会计资料的査询统计方式不同,在手工方式下财会人员为编制一张急需的数据统计 表,或査找急需的会计数据,要付出很多劳动:在电算化总账系统中,由于计算机具有高速 数据处理能力,财会人员只需通过选择各种查询功能,就可以以很快的速度完成数据的査询 统计工作 第三节总账系统的功能模块 根据总账系统的数据处理流程图,设计总账系统的功能模块如图4--4所示:- 6 - 银行存款日记账。 5、根据银行末达账文件和对账单文件进行银行对账，编制输出银行存款余额调节表。 四、电算化方式和手工方式下总账系统处理流程的区别 电算化方式和手工方式下总账系统处理流程的区别 电算化方式和手工方式下的总账系统处理流程的区别有很多不同之处，主要表现在以 下几个方面： 1、数据处理的起点与终点不同。在手工方式下，会计业务的处理起点为原始会计凭证， 而电算化方式下总账系统可以以记账凭证、原始凭证、机制凭证作为处理起点；手工方式下 会计期间的会计业务以财会人员编制并上报会计报表为工作终点，而在电算化总账系统中， 则以计算机自动输出账簿为终点，将各种格式变动的内部及外部报表的编制与输出工作，交 由单独的会计报表系统来完成。 2、数据处理方式不同。在手工方式下，会计数据是通过将记账凭证由不同的财会人员 分别登记到不同的账簿中，完成数据处理；在电算化方式下，总账系统进行数据处理时，记 账只是一个数据处理的过程，不需要人工登记，数据间的运算与归集由计算机自动完成，大 大减轻了财会人员的记账工作量。 3、数据存储方式不同。在手工方式下，会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账 等纸张中；在电算化方式下，总账系统中的数据存储在如凭证文件等数据库文件中，在需要 时，通过打印机输出。 4、对账的方式不同。在手工方式下，按照复式记账的原则，总分类账、日记账、明细 分类账必须采用平行登记的方法，根据每张记账凭证登记明细账，而利用汇总数据登记总分 类账，然后财会人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对。当明细账和总账 的数据不相符时，说明必然有一方或双方有记账错误。从一定的意义上可以说，这是手工方 式下一种行之有效的查错方法。在电算化方式下，由于总账系统采用预先编制好的记账程序 自动、准确、高速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。只要预先编制好的程序正确， 计算错误完全可以避免，这样就没有必要进行总分类账、日记账、明细分类账的核对。 5、会计资料的查询统计方式不同，在手工方式下财会人员为编制—张急需的数据统计 表，或查找急需的会计数据，要付出很多劳动；在电算化总账系统中，由于计算机具有高速 数据处理能力，财会人员只需通过选择各种查询功能，就可以以很快的速度完成数据的查询 统计工作。 第三节 总账系统的功能模块 总账系统的功能模块 根据总账系统的数据处理流程图，设计总账系统的功能模块如图 4—4 所示：