个相当长的时间才能编制出各种会计账表,严重削弱了会计账表所起的作用。 准确性差。在长期的账务处理实践中,人们总结出了一套特有的方法来避免和发现 错误。如记账凭证过账之后,一般在它上面加注“V”号以防止重复登账;明细账和总账采 用平行登记的方法,以便相互核对发现明细账或总账中的过账错误和计算错误。但无论财会 人员的素质如何,在从记账凭证的编制到报表输出的每一个环节中,转抄错误和计算错误都 难以避免,而会计账目又不允许有一分钱的差错,为此常常因为几分钱的差错,多次进行手 工汇总和核对,既费时又费力。特别是在月底,为了尽快报出各种会计报表而又保证账表相 符,有时不得不根据报表来修改总账。类似做法不能不影响到会计数据的准确性。 4、工作强度大。为了达到既要算得快又要算得准的目标,在其他条件不变的情况下, 只能靠加重财会人员劳动强度的方式来实现目标,这是手工进行账务处理的必然结果。 三、总账系统的数撮处理流程 总账系统的数据处理流程,如图4-3所示: 修改 审核 总帐 记帐凭证 明细帐 临时凭证 记帐凭 证文件 日记帐 自动转 传递 余额发生 额文件 杳 银行未达帐文件 对帐单输入 对帐单 银行存款余 额调节表 图4—3总账系统数据处理流程图 会计人员通过手工输入凭证或从其他子系统获取自动转账凭证,经过正确性检查无 误后存入记账凭证库 2、对记账凭证库中未审核的凭证进行审核 3、根据记账凭证库中已审核的凭证进行记账,同时分别更新科目余额发生额文件、银 行未达账文件。 4、根据科目余额发生额文件和记账凭证库文件编制输出总账、明细账和现金日记账、- 5 - 一个相当长的时间才能编制出各种会计账表，严重削弱了会计账表所起的作用。 3、准确性差。在长期的账务处理实践中，人们总结出了一套特有的方法来避免和发现 错误。如记账凭证过账之后，一般在它上面加注“V”号以防止重复登账；明细账和总账采 用平行登记的方法，以便相互核对发现明细账或总账中的过账错误和计算错误。但无论财会 人员的素质如何，在从记账凭证的编制到报表输出的每一个环节中，转抄错误和计算错误都 难以避免，而会计账目又不允许有一分钱的差错，为此常常因为几分钱的差错，多次进行手 工汇总和核对，既费时又费力。特别是在月底，为了尽快报出各种会计报表而又保证账表相 符，有时不得不根据报表来修改总账。类似做法不能不影响到会计数据的准确性。 4、工作强度大。为了达到既要算得快又要算得准的目标，在其他条件不变的情况下， 只能靠加重财会人员劳动强度的方式来实现目标，这是手工进行账务处理的必然结果。 三、总账系统的数据处理流程 总账系统的数据处理流程 总账系统的数据处理流程，如图 4—3 所示： 图 4—3 总账系统数据处理流程图 1、会计人员通过手工输入凭证或从其他子系统获取自动转账凭证，经过正确性检查无 误后存入记账凭证库。 2、对记账凭证库中未审核的凭证进行审核。 3、根据记账凭证库中已审核的凭证进行记账，同时分别更新科目余额发生额文件、银 行未达账文件。 4、根据科目余额发生额文件和记账凭证库文件编制输出总账、明细账和现金日记账