适当的样本量，作如下检查：(1)检查付款的授权批准手续是否符合规定。（②） 核对现金日记账的付出金额是否正确。（③）核对付款凭证与应付账款明细账的 记录是否寻致。(4)核对实付金额与购货发票是否相符等等。 4.抽取一定期间的现金日记账与总账核对 5.检查外币现金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致 6.评价现金的内部控制 三、现金的实质性测试 现金的实质性测试程序一般包括： 1.核对现金日记账与总账的余额是否相符 2.盘点库存现金 盘点库存现金的步骤和方法有： (1)制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上 班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。 (②)审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 (3)由出纳员根据现金日记账进行加计累计数额结出现金结余额。 (4)盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、 面值列示盘点金额。 (⑤)资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 (6)盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作 出记录或适当调整。 (7)若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在 “库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整。 3.抽查大额现金收支 4.检查现金收支的正确截止 5.检查外币现金、银行存款的折算是否正确 6.检查现金是否在资产负债表上恰当披露 第四节银行存款审计 一、审计目标 银行存款的审计目标主要包括：(1)确定被审计单位资产负债表中的银 行存款在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。(2)确定被审 计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。 (3)确定银行存款的余额是否正确。(4)确定银行存款在会计报表上的披露是 否恰当。 -4 - 4 - 适当的样本量，作如下检查：(1)检查付款的授权批准手续是否符合规定。(2) 核对现金日记账的付出金额是否正确。(3)核对付款凭证与应付账款明细账的 记录是否寻致。(4)核对实付金额与购货发票是否相符等等。 4．抽取一定期间的现金日记账与总账核对 5．检查外币现金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致 6．评价现金的内部控制 三、现金的实质性测试 现金的实质性测试程序一般包括： 1．核对现金日记账与总账的余额是否相符 2．盘点库存现金 盘点库存现金的步骤和方法有： (1)制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上 班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。 (2)审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 (3)由出纳员根据现金日记账进行加计累计数额结出现金结余额。 (4)盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、 面值列示盘点金额。 (5)资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 (6)盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作 出记录或适当调整。 (7)若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在 “库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整。 3．抽查大额现金收支 4．检查现金收支的正确截止 5．检查外币现金、银行存款的折算是否正确 6．检查现金是否在资产负债表上恰当披露 第四 节 银行存款审计 一、审计目标 银行存款的审计目标主要包括： (1)确定被审计单位资产负债表中的银 行存款在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。(2)确定被审 计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。 (3)确定银行存款的余额是否正确。(4)确定银行存款在会计报表上的披露是 否恰当