(10)该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请:被申请人是其主 管税务机关:复议机关应在30日内作出处理决定;该百货商场不可就此案直接向法院提起行政 诉讼:因为对征税行为引起的争议,当事人在向法院起诉前,必须先经税务行政复议。 依据:《税法》教材第34、45、55、63.107、477.507、510、512.515页 2、答案 (1)增值税销项税额=[6000+2340/(1+17%)]×17%=1360(万元) 进项税额=408-30×17%=402.9(万元) 应缴纳增值税额=1360-4029=9571(万元) (2)消费税应缴纳消费税额=[6000+2340/(1+17%)」×30%-2500×30%=1650(万 (3)营业税应缴纳营业税额=100×5%=5(万元) (4)应缴纳城市维护建设税和教育费附加(5)城市维护建设税=(957.1+1650+5)×7% =18285(万元) (6)教育费附加=(957.1+1650+5)×3%=7836(万元) (7)应扣除产品销售成本=(25+8)×94=3102(万元) (8)应扣除商标权销售成本=60—(60/10/12×8)=56(万元) (9)应扣除的费用=820+270+940-(35-1500×0.5%-3500×0.3%-3100×0.2%)=2 019.2(万元) (10)营业外支出=30X(1+17%)-5=30.1(万元) (11)应纳税所得额=6000+2340/(1+17%)+100-1650-5-18285-7836-310 2-56-20192-30.1=97649(万元) (12)生产经营所得应缴纳企业所得税=(97649-40×50%)×33%=315.64(万元) (13)分回联营利润应补企业所得税=38/(1-24%)x(33%-24%)=45(万元) (14)1999年度企业共计应缴企业所得税=3156445=320.14(万元)（10）该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请；被申请人是其主 管税务机关；复议机关应在 30 日内作出处理决定；该百货商场不可就此案直接向法院提起行政 诉讼；因为对征税行为引起的争议，当事人在向法院起诉前，必须先经税务行政复议。 依据：《税法》教材第 34、45、55、63. 107、477.507、510、512.515 页 2、答案： （1）增值税销项税额=［6000＋2340／（1＋17%）］×17%=1360（万元） 进项税额=408－30×17%=402.9（万元） 应缴纳增值税额=1360—402.9=957.1（万元） （2）消费税应缴纳消费税额=［6000＋2340／（1＋17%）」×30%－2500×30%=1650（万 元） （3）营业税应缴纳营业税额=100×5%＝5（万元） （4）应缴纳城市维护建设税和教育费附加（5）城市维护建设税=（957.1＋1650＋5）×7% =182.85（万元） （6）教育费附加=（957.1＋1650＋5）×3%= 78.36（万元） （7）应扣除产品销售成本=（25＋8）×94=3102（万元） （8）应扣除商标权销售成本=60－（60／10／12×8）=56（万元） （9）应扣除的费用=820＋270＋940－（35－1500×0.5%－3500×0.3%－3100×0.2%）=2 019.2（万元） （10）营业外支出=30×（1＋17%）－5＝30.1（万元） （11）应纳税所得额=6000＋2340／（1＋17%）＋100－1650－5－182.85－78.36－310 2－56－2019.2－30.1=976.49（万元） （12）生产经营所得应缴纳企业所得税=（976.49－40×50%）×33%=315.64（万元） （13）分回联营利润应补企业所得税=38／（1-24%）×（33%－24%）=4.5（万元） （14）1999 年度企业共计应缴企业所得税=315.64＋4.5=320.14（万元）