可能的错报 必要的控制 3估价与分摊 ①数量、计价、总①计算和金额的内部核查①检查内部核查、核对 额错误 批准的标记 ②折扣处理错误②采购价格和折扣的批准 ③过帐和汇总错误③内部核查、核对 4.及时性 ①购货业务记录不①要求一收到商品或接受①检查工作手册并观察、 及时 劳务就记录购货业务 询问有无未记录的卖方 发票 ②内部核查 ②检查内部核查的标记 5表达与披露 ①分类错误 ①采用适当的会计科目表①审查会计科目表 ②披露不充分 ②内部复核 ②检查内部复核的标记 2021/2/82021/2/8 16 可能的错报 必要的控制 可能的符合性测试 3.估价与分摊 ①数量、计价、总 额错误 ② 折扣处理错误 ③ 过帐和汇总错误 ①计算和金额的内部核查 ②采购价格和折扣的批准 ③内部核查、核对 ①检查内部核查、核对、 批准的标记 4.及时性 ①购货业务记录不 及时 ①要求一收到商品或接受 劳务就记录购货业务 ②内部核查 ①检查工作手册并观察、 询问有无未记录的卖方 发票 ② 检查内部核查的标记 5.表达与披露 ①分类错误 ②披露不充分 ①采用适当的会计科目表 ②内部复核 ①审查会计科目表 ②检查内部复核的标记