购货与付款循环控制测试 可能的错报 必要的控 1存在或发生 ①购货、付款未经适购货、付款按正确的级别批①检查核准购货标记 当批准 准 ②虚记购货、白条记②记账凭证所附单据(卖方发②检查记账凭证后所 账 票、验收单、订货单)齐全附单据是否齐全 ③卖方发票、验收单」③职务分离 ③询问、观察 请购单、订货单不符④内部核查、核对 ④检查内部核查标记 ④重复报帐、付款⑤注销凭证 ⑤检查凭证注销标记 2完整性 ①已收到卖方发票、①订货单、验收单、卖方发票①检查订货单、验收 货物未入账 均经事先编号并登记入帐单、卖方发票编号的 连续性、完整性 ②检查、询问有无未 入帐的验收单、卖方 2021/2/8 发票2021/2/8 15 购货与付款循环控制测试 可能的错报 必要的控制 可能的控制测试 1.存在或发生 ①购货、付款未经适 当批准 ②虚记购货、白条记 账 ③卖方发票、验收单、 请购单、订货单不符 ④重复报帐、付款 ①购货、付款按正确的级别批 准 ②记账凭证所附单据（卖方发 票、验收单、订货单）齐全 ③职务分离 ④内部核查、核对 ⑤注销凭证 ①检查核准购货标记 ②检查记账凭证后所 附单据是否齐全 ③询问、观察 ④检查内部核查标记 ⑤检查凭证注销标记 2.完整性 ①已收到卖方发票、 货物未入账 ①订货单、验收单、卖方发票 均经事先编号并登记入帐 ①检查订货单、验收 单、卖方发票编号的 连续性、完整性 ②检查、询问有无未 入帐的验收单、卖方 发票