谋私。可以说，社会保障基金管理中普遍存在的基金挪 向，而且产生示范效应，使其他人群向他们看齐，使整 用、流失、浪费现象，都与政府及其工作人员的道德风 个社会被腐蚀。 险存在或多或少的关系。而社会保障具体实施者和参与 三、社会保障道德风险的规避策略 者的道德风险，则体现在利用自己的专业优势获得特殊 利益。 我们知道，社会保障作为一项特定的制度，其基本 2.我国社会保障领域道德风险的危害 规定性，包括应由政府主导，应有多类利益主体参与， 社会保障领域道德风险的危害是多方面的，这里着 旨在实现社会公平等，是社会保障作为一项社会制度成 重指出两点： 立的根本。它不可能因规避道德风险的需要而改变或取 (1)使社会保障运转效率低下，并缺乏可持续发展 消。但是，社会保障内部和外部的大多数具体制度，则 能力 可以依据排除邦些实现社会保障目标障碍的需要而设 社会保障中的道德风险对社会保障运行的效率产生 计。事实上，由于制度是对人们行为的最关键约束，通 两类不利影响：第一，造成社会保障基金在征收、运 过制度设计进行制度选择，便成为规避社会保障道德风 营、管理、发放和使用诸环节的流失，使社会保障资源 险的最基本的，也是最有效的选择。因此，规避社会保 运用的边际成本明显高于边际收益。众所周知，社会保 障道德风险的最重要策略，就是依据社会保障的属性和 障基金管理的一个重要原则是/应收尽收，应保尽保知， 道德风险在社会保障中的具体体现，有的放矢地进行规 即通过制定社会保障资源合理的征收和使用、发放标 避社会保障道德风险的制度性建设。具体说，这种制度 准，并且严格执行这一标准，以确保社会保障作为一种 建设重点应放在以下几方面： 财富再分配方式的合理性及运行效率。但是，社会保障 1.强化社会保障的激励机制和约束机制，减少个 各参与方道德风险如同大大小小的漏斗，使社会保障基 人利益与社会利益的制度性不协调 金在有形无形的/跑冒滴漏0中，陷入/应收难收，应 在委托代理关系中，激励是指委托人以代理人实现 保难保0的困境，使社会保障成为一个没有效率的制 委托人利益最大化为前提，努力去追求自身效用的最大 度。第二，使社会保障的需求与供给发生扭曲。在社会 化，约束则是指防止代理人无视以至损害委托人的利益 保障中，第三方（社保机构）付费和政府补贴的存在， 来实现自身的利益。理论和现实表明，社会保障的所有 使得社会保障受益者个人消费社会保障资源的边际收益 参与方，包括个人、企业、中介机构和政府，都是理性 大于边际成本，这种情况，导致了社会保障受益者对社 /经济人0，都存在机会主义倾向，都会产生道德风险。 会保障产品的过度需求；另一方面，在费用控制不严或 因此，在社会保障的运行中，单靠社会保障参与方的 可以转嫁给第三方的条件下，政府官员和医生等社会保 /觉悟0或自律是远远不够的，而是要通过激励和约束 障产品供给方出于争取选票和自身经济利益等考虑，也 并重的制度设计，将/经济人0动机置于有效的激励和 会过于/慷地提供社会保障产品，迎合和刺激参保 约束之下。这种机制不是压制社会保障参与各方的利益 者的过度需求。这种格局，使社会保障成为消耗资源的 诉求，而是规范这种诉求，将其转化为对社会保障运行 /黑洞0，政府和整个社会的沉重负担。对社会保障而 效率的追求，转化为有益于制度运行和社会效益的后 言，道德风险的存在已构成一种倒逼机制，使社会保障 果。社会保障的激励和约束机制体现在三个层面：经济 制度的运行陷入两难境地：要么进一步提高目前已经相 利益的，行政和法律的，社会和文化的。以对象而言， 当高的社会保障费税率，以牺牲个人消费水平和企业竞 社会保障激励和约束机制设计的主要目标是：第一，针 争力为代价，来扩大社会保障资金来源：要么降低整个 对社会保险参保人的制度设计，主要是解决参保人依法 社会的保障水平，以牺牲需要保障者利益的方式来解决 缴纳社会保障费税、节约社会保障支出等比较符合参保 社会保障基金短缺的问题。 人利益选择的问题，同时也要解决社会成员利用信息不 (2)破坏社会公平，败坏社会风气 对称，违规逃避社会保障责任、获取不当利益的问题。 社会保障是一个旨在实现社会公平的制度，社会保 第二，针对企业的制度设计，主要是解决因其不是社会 障中的道德风险则形成对社会公平原则的直接挑战。不 保障制度的直接受益者，缺乏参保动力，而将企业职工 同类型的社会保障参与者，通过利用自己的资源优势、 社会保险成本/外部化0和/职工化0，即将这种成本 社会地位优势、信息优势，或者是回避自己在社会保障 转嫁给政府和企业职工的问题。其中关键的一环是明确 中应承担的责任，或者是捞取自己在社会保障中不应得 企业在社会保障中的责任，加强和加大社会保障立法和 的利益，使一个旨在公平的社会制度在实施过程中产生 执法的力度，通过法律手段强化对企业应缴纳社会保险 种种不公平。同时，社会保障参与者通过道德风险行为 金的征缴。第三，针对社会保障中介机构如基金管理人 的套利成功，不仅会进一步刺激当事人投机取巧的倾 的制度设计，主要是加强专业化管理，建立持续、明晰 #104#谋私。可以说, 社会保障基金管理中普遍存在的基金挪 用、流失、浪费现象, 都与政府及其工作人员的道德风 险存在或多或少的关系。而社会保障具体实施者和参与 者的道德风险, 则体现在利用自己的专业优势获得特殊 利益。 2. 我国社会保障领域道德风险的危害 社会保障领域道德风险的危害是多方面的, 这里着 重指出两点: ( 1) 使社会保障运转效率低下, 并缺乏可持续发展 能力 社会保障中的道德风险对社会保障运行的效率产生 两类不利影响: 第一, 造成社会保障基金在征收、运 营、管理、发放和使用诸环节的流失, 使社会保障资源 运用的边际成本明显高于边际收益。众所周知, 社会保 障基金管理的一个重要原则是 / 应收尽收, 应保尽保0, 即通过制定社会保障资源合理的征收和使用、发放标 准, 并且严格执行这一标准, 以确保社会保障作为一种 财富再分配方式的合理性及运行效率。但是, 社会保障 各参与方道德风险如同大大小小的漏斗, 使社会保障基 金在有形无形的 / 跑冒滴漏0 中, 陷入 / 应收难收, 应 保难保0 的困境, 使社会保障成为一个没有效率的制 度。第二, 使社会保障的需求与供给发生扭曲。在社会 保障中, 第三方 ( 社保机构) 付费和政府补贴的存在, 使得社会保障受益者个人消费社会保障资源的边际收益 大于边际成本, 这种情况, 导致了社会保障受益者对社 会保障产品的过度需求; 另一方面, 在费用控制不严或 可以转嫁给第三方的条件下, 政府官员和医生等社会保 障产品供给方出于争取选票和自身经济利益等考虑, 也 会过于 / 慷慨0 地提供社会保障产品, 迎合和刺激参保 者的过度需求。这种格局, 使社会保障成为消耗资源的 / 黑洞0, 政府和整个社会的沉重负担。对社会保障而 言, 道德风险的存在已构成一种倒逼机制, 使社会保障 制度的运行陷入两难境地: 要么进一步提高目前已经相 当高的社会保障费税率, 以牺牲个人消费水平和企业竞 争力为代价, 来扩大社会保障资金来源; 要么降低整个 社会的保障水平, 以牺牲需要保障者利益的方式来解决 社会保障基金短缺的问题。 ( 2) 破坏社会公平, 败坏社会风气 社会保障是一个旨在实现社会公平的制度, 社会保 障中的道德风险则形成对社会公平原则的直接挑战。不 同类型的社会保障参与者, 通过利用自己的资源优势、 社会地位优势、信息优势, 或者是回避自己在社会保障 中应承担的责任, 或者是捞取自己在社会保障中不应得 的利益, 使一个旨在公平的社会制度在实施过程中产生 种种不公平。同时, 社会保障参与者通过道德风险行为 的套利成功, 不仅会进一步刺激当事人投机取巧的倾 向, 而且产生示范效应, 使其他人群向他们看齐, 使整 个社会被腐蚀。 三、社会保障道德风险的规避策略 我们知道, 社会保障作为一项特定的制度, 其基本 规定性, 包括应由政府主导, 应有多类利益主体参与, 旨在实现社会公平等, 是社会保障作为一项社会制度成 立的根本。它不可能因规避道德风险的需要而改变或取 消。但是, 社会保障内部和外部的大多数具体制度, 则 可以依据排除那些实现社会保障目标障碍的需要而设 计。事实上, 由于制度是对人们行为的最关键约束, 通 过制度设计进行制度选择, 便成为规避社会保障道德风 险的最基本的, 也是最有效的选择。因此, 规避社会保 障道德风险的最重要策略, 就是依据社会保障的属性和 道德风险在社会保障中的具体体现, 有的放矢地进行规 避社会保障道德风险的制度性建设。具体说, 这种制度 建设重点应放在以下几方面: 1. 强化社会保障的激励机制和约束机制, 减少个 人利益与社会利益的制度性不协调 在委托代理关系中, 激励是指委托人以代理人实现 委托人利益最大化为前提, 努力去追求自身效用的最大 化; 约束则是指防止代理人无视以至损害委托人的利益 来实现自身的利益。理论和现实表明, 社会保障的所有 参与方, 包括个人、企业、中介机构和政府, 都是理性 / 经济人0 , 都存在机会主义倾向, 都会产生道德风险。 因此, 在社会保障的运行中, 单靠社会保障参与方的 / 觉悟0 或自律是远远不够的, 而是要通过激励和约束 并重的制度设计, 将 / 经济人0 动机置于有效的激励和 约束之下。这种机制不是压制社会保障参与各方的利益 诉求, 而是规范这种诉求, 将其转化为对社会保障运行 效率的追求, 转化为有益于制度运行和社会效益的后 果。社会保障的激励和约束机制体现在三个层面: 经济 利益的, 行政和法律的, 社会和文化的。以对象而言, 社会保障激励和约束机制设计的主要目标是: 第一, 针 对社会保险参保人的制度设计, 主要是解决参保人依法 缴纳社会保障费税、节约社会保障支出等比较符合参保 人利益选择的问题, 同时也要解决社会成员利用信息不 对称, 违规逃避社会保障责任、获取不当利益的问题。 第二, 针对企业的制度设计, 主要是解决因其不是社会 保障制度的直接受益者, 缺乏参保动力, 而将企业职工 社会保险成本 / 外部化0 和 / 职工化0 , 即将这种成本 转嫁给政府和企业职工的问题。其中关键的一环是明确 企业在社会保障中的责任, 加强和加大社会保障立法和 执法的力度, 通过法律手段强化对企业应缴纳社会保险 金的征缴。第三, 针对社会保障中介机构如基金管理人 的制度设计, 主要是加强专业化管理, 建立持续、明晰 # 104 #